الضرائب من خلال تمرير وأصحاب الأعمال

التغييرات التي تطرأ على التخفيضات الضريبية الممنوحة تبدأ في 2018

إذا كان لديك نشاط تجاري صغير ، فمن المحتمل أن يكون لديك نشاط تجاري ممر. لا تدفع الأعمال المارة أي ضريبة بحد ذاتها ، لكن أصحاب الأعمال يدفعون ضريبة العمل من خلال إقراراتهم الضريبية الشخصية كل عام.

يحتوي قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 على بعض التغييرات الضريبية التي قد تفيد الأنشطة التجارية التي يجب عليك معرفتها. هذه الفوائد المحتملة ستدخل حيز التنفيذ في 2018 ضرائب (للعائدات المقدمة في 2019).

هل نشاطي التجاري نشاط تجاري ممر؟

تعني المعاملة الضريبية الممررة أن ضرائب النشاط التجاري "يتم تمريرها" إلى الإقرار الضريبي للأفراد الذين يمتلكون الشركة.

تشمل الأنشطة التمريرية ما يلي:

• مالك وحيد وشركات ذات عضوية فردية محدودة (LLC) تقوم بإيداع جدول C للإبلاغ عن دخل أعمالهم ،
• ملاك الشراكات ، والشركات متعددة الشركات ذات المسؤولية المحدودة وشركة إس إس تقديم حصتها من دخل الأعمال في جدول K-1.

هناك نوعان من الأنشطة التجارية ليسا من الشركات التي تمر عبرها الشركات: الشركات وشركات ذات المسؤولية المحدودة التي تختار أن تخضع للضريبة كشركات. لا يتم فرض الضرائب على الشركات لأن الشركات هي كيانات منفصلة عن أصحابها. وتعني الحالة التمريرية أيضًا أن هذه الكيانات التجارية لا تخضع للضرائب المزدوجة ، شأنها في ذلك شأن الشركات.

التغييرات في الضرائب المار خلال عام 2018

كما أشرنا أعلاه ، سيكون للشركات التي تمر عبر الموانئ وضع ضريبي جديد يبدأ في عام 2018.

يمكن الحصول على خصم بنسبة 20٪ من "دخل الأعمال المؤهل" (QBI). يرتبط دخل الأعمال المؤهل باستثمار المالك في العمل ، إما بالأجور المدفوعة للموظفين أو الاستثمار في الأصول الرأسمالية التي يتم شراؤها واستخدامها في النشاط التجاري. قد تكون الأصول الرأسمالية سيارة أو معدات أو أثاث تجاري.

بعبارة أخرى ، إذا كان عملك الصغير لا يملك موظفين ، وليس لديك العديد من الأصول ، فربما لن تتمكن من أخذ هذا الخصم.

حساب هذا الخصم QBI معقد. لدى Kelly Phillips Erb في Forbes المزيد من التفاصيل حول كيفية عمل الحساب لهذا الاستقطاع بنسبة 20٪. وتشير أيضًا إلى أن هذا الخصم لا يؤثر على قدرتك على الحصول على خصم على نفقات العمل على عائدك الضريبي على نشاطك التجاري.

سيتم التخلص التدريجي من خصومات العاملين في مجال الخدمة (في مهن مثل المحاسبة والقانون والرعاية الصحية وغيرها) بمجرد وصول دخلهم إلى 157،500 دولار للعزاب و 315،000 دولار للملفات المشتركة. هذا الخصم القياسي سينتهي بعد عام 2025.

كيف تعمل الضرائب العابرة

نظرًا لأن ضرائب النشاط التجاري يتم تمريرها إلى الإقرارات الضريبية للمالكين ، يتم فرض ضرائب على أرباح الأعمال وفقًا لمعدل الضريبة الشخصية للمالك الفردي ، وليس على معدل الضريبة على الشركات . قد يؤدي هذا الاختلاف إلى معدل ضرائب أقل أو أعلى للنشاط التجاري ، اعتمادًا على معدل الضريبة لدافعي الضرائب الفرديين.

تعمل ضرائب المرور في خطوتين لهذه الأنشطة التجارية:

الخطوة الأولى: تقوم الشركة بحساب صافي دخلها (إجمالي الدخل مطروحًا منه المصروفات القابلة للخصم). قد يكون الحساب على الإقرار الضريبي (للشراكات والشركات S) أو على جدول زمني على الإقرار الضريبي للشخص (للشركات الفردية).

الخطوة الثانية: يشمل صاحب العمل حصته من صافي دخل الشركة على إقراراتهم الضريبية الشخصية. بالنسبة للأعمال التجارية الفردية ، يتم احتساب الضريبة على صافي دخل المالك بالكامل. بالنسبة إلى الشركات متعددة المالكين ، يتم تقسيم الضريبة بين المالكين.

الضرائب المارَّة للمؤسسات الفردية والشركات ذات العضو الواحد

في نشاط المالك الوحيد ، لا يكون النشاط التجاري ومالك النشاط التجاري منفصلين ، من وجهة نظر ضريبية. يمثل إيداع ضريبة النشاط التجاري جزءًا من الإقرار الضريبي الشخصي لمالك النشاط التجاري. لذلك يتم احتساب الأرباح أو الخسائر في الجدول C من الرقم 1040 الخاص بالمالك وصافي الدخل أو الخسارة يتم تمريرها إلى السطر 12 من النموذج 1040 ، للمالك.

ضريبة دخل الفرد ذات العضو الواحد بنفس طريقة الملكية الفردية ، لذلك يتم تمرير ضريبة الدخل إليهم بنفس الطريقة.

الضرائب الممنوحة للشراكات وشركات S والشركات ذات المسئوولية المحدودة

في أنواع أخرى من الشركات التي ليست شركات ، يتم تمرير الالتزام الضريبي (الدخل الصافي) للنشاط التجاري إلى الإقرار الضريبي الشخصي للمالك بطريقة مختلفة لكل منها.

بالنسبة للشركاء في الشراكة ، يتم حساب صافي الدخل (الربح) للشراكة ككل. ثم يقسم هذا الدخل (أو الخسارة) بين الشركاء حسب حصة التوزيع الخاصة بهم ، كما هو محدد في اتفاقية الشراكة. يحصل كل شريك على جدول K-1 ، الذي يظهر نصيبه من الربح ، والذي يتم تضمينه في نموذج 1040 الخاص بالشخص.

يتم فرض ضرائب على الأعضاء (المالكين) لشركة ذات مسؤولية محدودة متعددة الأعضاء كشركاء ، لذلك سوف يحصلون على شراكة K-1 بناءً على حصتهم من أرباح شركة ذات مسؤولية محدودة.

وبنفس الطريقة المتبعة في الشراكة ، يحصل مالكو الشركات على جدول K-1 يبين حصتهم من أرباح شركة S للسنة الضريبية.

الضرائب الممررة وضريبة التوظيف الذاتي

كما أن ضرائب التوظيف الذاتي ( ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص) تمر أيضاً لأصحاب الأعمال. يتم احتساب مبلغ ضريبة العمل الحر على أساس الدخل الصافي لصاحب العمل ، ويتم تمريره إلى عائد ضريبة الدخل الفردية المطلوب سداده. كما هو الحال مع ضريبة الدخل العابرة ، لا يتم دفع ضريبة العمل الحر من قبل الشركة ، ولكن من قبل الفرد ، لأنها تتعلق بفوائد الضمان الاجتماعي والبرنامج الخاص بالفرد.

إخلاء المسؤولية: تتضمن هذه المقالة مناقشة عامة حول الضرائب الممررة ، ولا يُقصد بها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. كل حالة ضرائب تجارية فريدة من نوعها ؛ قبل إعداد ضرائب العمل الخاصة بك ، ومناقشة الوضع الضريبي الخاص بك مع خبير الضرائب.