لا تخضع الملكية الفردية عادةً لضرائب الامتياز وغيرها من أشكال ضريبة دخل الدولة ، ويرجع ذلك جزئياً إلى أن هذه الشركات ليست مسجلة رسمياً في الدولة التي تعمل فيها.
دعونا نرى ما إذا كنا نستطيع تصويب هذا الارتباك:
ما هي ضريبة الامتياز؟
يتم فرض ضريبة الامتياز من قبل الدولة للشركات ، والشراكات ، وشركة ذات مسؤولية محدودة للحصول على امتياز دمج أو ممارسة أعمال في هذه الدولة. عادة ما تفرض ضرائب الامتياز ، مثل ضرائب الدخل ، سنوياً. قد يؤدي عدم دفع ضرائب الامتياز إلى استبعاد نشاط تجاري من ممارسة الأعمال التجارية في دولة ما.
تفرض ضرائب الامتياز على الشركات التي تقوم بأعمال في ولاية ما ؛ هذا هو مفهوم العلاقة ، أو الموقع. تحديد العلاقة المعقدة ، بما في ذلك ما إذا كانت الأعمال التجارية تبيع في الدولة ، أو لديها موظفين في الولاية ، أو لديها موقع فعلي في الولاية.
قد تقوم شركة ما بأعمال في عدة ولايات (حسب الكيفية التي ترى بها الدولة العمل) ، وعادة ما يتم تسجيل العمل بشكل رسمي في الولاية ، أو في حالات متعددة. إذا كان نشاطك التجاري مسجلًا رسميًا في عدة ولايات ، فقد تضطر إلى دفع ضرائب حق الانتخاب في عدة ولايات ، إذا كنت تقوم بأعمال تجارية في تلك الولايات.
ما هي ضريبة الامتياز ليست كذلك
ضريبة الامتياز ليست ضريبة على الامتيازات. أي أنها ليست طريقة لفرض ضريبة على جميع امتيازات ماكدونالدز في الولاية.
لماذا قد لا تكون الضرائب الامتياز جيدة للأعمال
ستلاحظ في التعريف ، استخدمت كلمة "امتياز". ضريبة الامتياز هي ما يسمى ضريبة "الامتياز" ، بمعنى أنها تفرض على الكيانات على امتياز ممارسة الأعمال التجارية في الدولة.
بعض الدول (مثل لويزيانا) لديها كل من ضرائب الدخل وضرائب الامتياز. وهذا يجعل معدل الضريبة الفعلي في هذه الحالات أعلى ، وله تأثير قيادة الأعمال من الدولة.
يقول معهد هارتلاند إن ضرائب الامتياز يتم التخلص منها في بعض الولايات (مثل ولاية ويست فيرجينيا) ، لتشجيع نمو الأعمال.
ما تملك الدول امتيازات الضرائب
الدول التي لديها حاليا حق الامتياز الضرائب هي: ألاباما ، أركنساس ، ديلاوير ، جورجيا ، إلينوي ، لويزيانا ، ميسيسيبي ، ميسوري ، نيويورك ، نورث كارولينا ، أوكلاهوما ، بنسلفانيا ، تينيسي ، تكساس ، وست فرجينيا.
كيف تحدد الدول الفرنشايز الضرائب
لكل ولاية معايير مختلفة لتحديد نوع الكيانات التجارية التي يجب أن تدفع ضرائب الامتياز ، وأساس الضريبة (إما الدخل أو رأس المال) ، ومعدل الضريبة.
تفرض الولايات الأمريكية ضرائب على معايير مختلفة:
- الدخل (وبالتالي ، فإن ضريبة الامتياز هي حقا ضريبة الدخل)
- القيمة الاسمية للأسهم ، أو أسهم الأسهم ، أو قيمة مخزون رأس المال
- رأس المال المدفوع
- صافي القيمة
- تقييم قيمة الممتلكات الشخصية الحقيقية أو الحقيقية أو الاستثمار الصافي في الممتلكات الشخصية المادية
- إجمالي الايصالات (هذه الضريبة هي حقا ضريبة الايرادات الإجمالية)
يوجد في ولاية إلينوي رسم بياني يوضح الدول التي لديها ضرائب على الامتياز (اعتبارًا من 2014) وكيفية تحديد هذه الضرائب.
بعض الأمثلة على كيفية حساب الضرائب الفرنشايز من قبل الدول
ملاحظة: هذه هي نظرة عامة موجزة. استخدم الروابط للانتقال إلى مواقع الويب الحكومية لمزيد من التفاصيل.
تكساس لديها ضريبة الامتياز على معظم الكيانات التجارية ، ولكن ليس على الملكية الفردية. تعتمد الضريبة على ما تسميه الدولة "الهامش" ، وهو إجمالي العائد المعدّل بإحدى الطرق الأربع التالية:
- مجموع الايرادات مرات 70 ٪
- إجمالي الإيرادات مطروحًا منها تكلفة البضائع المباعة
- مجموع الإيرادات ناقص التعويض ، أو
- إجمالي الإيرادات ناقص 1 مليون دولار.
هذا المقال من "المراقب المالي في تكساس" لديه المزيد من التفاصيل.
كاليفورنيا لديها مجلس ضريبة الامتياز ، وتدير هذه الهيئة ضرائب الدخل من الشركات ودافعي الضرائب الأفراد.
تفرض لويزيانا ضريبة على الدخل وضريبة الامتياز على الشركات. تُفرض ضريبة الدخل وضريبة الامتياز على الشركات أو الكيانات الخاضعة للضريبة كشركات.
تُفرض ضريبة الامتياز على " رأس المال المستخدم في لويزيانا" ، والسعر هو:
1.50 دولار لكل 1000 دولار أو جزء كبير منها يصل إلى 300.000 دولار من رأس المال المستخدم في لويزيانا ، و 3 دولار لكل 1000 دولار أو جزء كبير منها يزيد عن 300.000 دولار من رأس المال المستخدم في لويزيانا.
كيف يمكنني الحصول على إعداد لدفع ضرائب الامتياز في ولايتي؟
يجب على معظم الشركات (باستثناء المالكين الحصريين) التسجيل في الولاية التي سيعملون فيها. لذلك ، إذا كنت قد بدأت شركة أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة ، فقم بالتسجيل عن طريق تقديم طلب لنوع العمل المحدد هذا. ستتصل بك دولتك بعد تسجيل نشاطك التجاري.
يمكنك أيضًا مراجعة قسم الولاية الخاص بك من revenueto لتحديد ما إذا كان لولايتك ضريبة امتياز أو ضريبة سنوية أخرى على الشركات.