الشراكة عبارة عن نشاط تجاري يمتلكه العديد من الأفراد الذين وقعوا اتفاقية شراكة واستثمروا في الأعمال التجارية. هناك أنواع مختلفة من الشراكات ، ولكن كل ضريبة الدخل تدفع بنفس الطريقة.
عادة ما يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) مع أكثر من مالك واحد (تسمى "الأعضاء") كشراكة ، لأن مصلحة الضرائب لا تعترف بشركة LLC ككيانات تجارية لأغراض ضريبية.
(في بعض الحالات ، قد تختار شركة ذات مسؤولية محدودة أن تخضع للضريبة كشركة ).
ما هي النماذج التي أستخدمها لتقديم ضرائب دخل الشراكة؟
تقوم الشراكة بملء عائد معلومات على نموذج IRS 1065 . يتم توزيع جدول K-1 على كل شريك ، مع إظهار حصة الشريك من الأرباح (أو الخسائر) للسنة. يتضمن الشريك دخل أو خسارة K-1 على إقراراته الضريبية الشخصية.
الشراكة نفسها لا تدفع ضرائب الدخل مباشرة إلى دائرة الإيرادات الداخلية. بدلا من ذلك ، يتم فرض الضريبة على الشركاء على حصصهم من الدخل / الخسارة للشراكة على عائداتهم الضريبية الشخصية. تقدم هذه الشراكة عائدًا للمعلومات في نموذج 1065 ، يوضح إجمالي مبلغ الإيرادات والمصروفات والاستقطاعات الأخرى ، وصافي دخل الشراكة ، وحصة ذلك الدخل لكل شريك.
متى تكون عائدات ضريبة الدخل للشراكة مستحقة؟
يُستوفى النموذج 1065 والمجلد الفردي K-1 في 15 مارس من السنة التالية للسنة الضريبية ، ويسري ذلك على السنة الضريبية لعام 2016 (التي تم تقديمها في عام 2017).
إذا وقع 15 آذار في عطلة نهاية الأسبوع أو الإجازة ، فسيكون تاريخ الاستحقاق هو يوم العمل التالي.
فيما يلي مزيد من المعلومات حول الضرائب المستحقة لضرائب دخل الشركات في السنة الحالية لإعداد التقارير الضريبية.
من يدفع الضرائب - الشراكة أم الشركاء؟
يتم تقديم نموذج 1065 مع مصلحة الضرائب فقط لأغراض المعلومات.
يتم دفع ضرائب دخل الشراكة من قبل الشركاء الأفراد ، على أساس نصيبهم في الأرباح أو الخسائر التي يتم توزيعها عليهم من خلال الشراكة للسنة. يجب على الشركاء دفع ضريبة العمل الحر (الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية) على أساس نصيبهم من الأرباح (وليس الخسائر) ؛ كل سنة. إذا لم يكن هناك دخل في الشراكة ، فليس هناك أي ضريبة توظيف ذاتي مستحقة.
كيف يقدم الشركاء جدول K-1 ويدفعون الضرائب؟
إلى جانب معلومات الشراكة المتعلقة بالعودة في نموذج 1065 ، يقوم معد الضريبة بإعداد جدول K-1 لكل شريك ، والذي يكسر دخل الشراكة وحصة ذلك الدخل للشريك ، إلى جانب معلومات أخرى. يتم إيداع جدول K-1 مع ضريبة الدخل الشخصية للشريك ، ويتم تضمين مبلغ الخسارة أو الدخل جنبا إلى جنب مع دخل الشريك الآخر. وبالتالي ، يقوم الشركاء بدفع ضريبة الدخل على الأنشطة التجارية والإيرادات الأخرى بمعدل الضريبة الشخصية المطبقة للسنة.
متى وكيف يمكنني تقديم طلب تمديد لإحدى الاشتراكات الضريبية؟
يجب عليك تقديم الطلب بحلول تاريخ استحقاق دفع الضرائب / الضرائب المستحقة أعلاه. يتم تقديم الطلب لمدة ستة أشهر ، لذلك يجب عليك تقديم الطلب بحلول 15 أيلول (سبتمبر).
هل يتم فرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة بشكل مختلف عن الشراكات؟
فيما يتعلق بالضرائب ، فالاثنان متشابهان ، إذا كان لدى شركة ذات مسؤولية محدودة مالكون متعددين (أعضاء).
لا تتعرف مصلحة الضرائب الأمريكية على شركة ذات مسؤولية محدودة باعتبارها كيانًا ضريبيًا ، لذلك فإن ضرائب الشراكة في ملف LLC متعددة الأعضاء ، كما هو موضح أعلاه. فيما يتعلق بالتسجيل التجاري للدولة ، سجل شركة ذات مسؤولية محدودة مع الدولة كشركة ذات مسؤولية محدودة ، وليس شراكة. شركة ذات مسؤولية محدودة لديها اتفاق تشغيل ، في حين أن الشراكات لديها اتفاق شراكة (وثائق مماثلة ، أسماء مختلفة).
تجدر الإشارة إلى أن شركة ذات مسؤولية محدودة ( مع مالك واحد فقط) تخضع للضريبة باعتبارها ملكية فردية وليست شراكة. يتم الإبلاغ عن دخل أعمال شركة ذات عضو واحد في الجدول C من الإقرار الضريبي للشخص.
ما المعلومات التي أحتاجها لإعداد شراكة أو إقرار ضريبي لشركة LLC؟
توفر هذه المقالة معلومات تفصيلية حول المستندات والملفات المطلوبة لمُعِد الضرائب الخاص بك.