المقاطعات المسؤول عن PST ومعدل ضريبة المبيعات المقاطعة الرسم البياني
ضريبة المبيعات بالمقاطعة ، والتي يشار إليها عادةً بـ PST ، هي ضريبة مقاطعة تفرض على المستهلكين لمعظم السلع والخدمات الخاصة في بعض المقاطعات.
أي مقاطعات / أقاليم تتقاضى رسومًا؟
وافقت العديد من المقاطعات في كندا على دمج ضرائب المبيعات الإقليمية مع ضريبة السلع والخدمات الفيدرالية (GST) ، وتحصيل الآن ضريبة المبيعات الموحدة (HST) التي تجمع ضريبة السلع والخدمات مع ضرائب المبيعات على مستوى المقاطعة.
نفذت أونتاريو HST في عام 2010 ، حيث انضمت إلى نوفا سكوتيا ونيو برونزويك ونيوفاوندلاند ولابرادور حيث كان HST قد دخل حيز التنفيذ لبعض الوقت. نفذت مقاطعة كولومبيا البريطانية لفترة وجيزة HST ولكن عاد إلى نظام PST بعد رفض HST في استفتاء المحافظات.
معدلات الضرائب في تلك المحافظات مع HST هي :
- أونتاريو - معدل تجميع HST 13٪
- New Brunswick - HST combined rate 15٪ (اعتبارا من 1 يوليو 2016)
- نوفا سكوشيا - معدل تجميع HST 15٪
- Newfoundland & Labrador - HST combined rate 15٪ (اعتبارا من 1 يوليو 2016)
- جزيرة الأمير إدوارد HST مجتمعة بنسبة 15٪ (اعتبارًا من 1 أكتوبر 2016)
هناك أربع مقاطعات في الوقت الحالي تفرض ضريبة مبيعات للمقاطعات والتي يتم تحصيلها بشكل منفصل ولكن بالإضافة إلى ضريبة السلع والخدمات. معدلات ضريبة المبيعات في المحافظات والأسماء هي :
- كولومبيا البريطانية : ضريبة مبيعات المقاطعات 7 ٪ (PST)
- مانيتوبا : 8٪ ضريبة مبيعات التجزئة (RST)
- ساسكاتشوان : ضريبة مبيعات المقاطعات بنسبة 5٪ (PST)
- كيبيك : 9.975٪ ضريبة مبيعات كيبيك (QST)
لا تفرض ألبرتا ويوكون ونونافوت والمناطق الشمالية الغربية أي ضرائب على مبيعات المقاطعات ولا تفرض ضريبة السلع والخدمات إلاّ.
إلى جانب وجود معدلات PST مختلفة بشكل عام ، قد تختلف ضرائب المبيعات في المقاطعات داخل المقاطعات اعتمادًا على المنتج أو الخدمة التي يتم فرض ضرائب عليها. على سبيل المثال ، في BC ، في حين تبلغ ضريبة المبيعات المحلية المعتادة 7٪ ، سيتم خصم 12٪ عند شراء سيارة من فرد خاص و 10٪ عند شراء الكحول.
(راجع فرض الضرائب وتحصيل الضرائب في كولومبيا البريطانية لمزيد من المعلومات.) بصفتك بائعًا ، تقع على عاتقك مسؤولية معرفة أسعار PST التي تنطبق على السلع والخدمات وتحصيل الرسوم الصحيحة.
هل يجب علي التسجيل والتسجيل في PST / RST / QST؟
بصفتك مشغلًا لنشاط تجاري في أي من المقاطعات التي لديها PST ، تقع على عاتقك مسؤولية تحصيل ضريبة المبيعات على مستوى المقاطعة على السلع والخدمات المعمول بها وجمعها وتحويلها. بخلاف GST / HST ، لا يوجد استثناء صغير للموردين لضريبة المبيعات على مستوى المقاطعة (باستثناء ما ورد في BC ؛ راجع هل تحتاج أعمالك للتسجيل لـ BC PST؟ لمزيد من التفاصيل).
لمزيد من المعلومات حول PST ، راجع:
استثناءات للسلع والخدمات المعفاة والباهظة الثمن
يتم إعفاء بعض السلع والخدمات أو تصنيفها صفر ، مما يعني أنك لا تفرض رسومًا على PST / RST / QST على فاتورة العميل. من وجهة نظر مالك الشركة ، فإن الفرق بين السلع والخدمات المعفاة والباهظة الثمن هو أنه بالنسبة للسلع والخدمات ذات التصنيف الصفري ، يمكنك المطالبة بائتمان ضريبة الدخل (ITCs) لاسترداد PST / RST / QST الذي دفعته أو كنت مدينًا به مشترياتك و / أو نفقات عملك. ومع ذلك ، فإن ما يمكن اعتباره إعفاءًا من PST / RST / QST أو صفر تقييمًا قد يختلف بين المقاطعات.
انظر الوثائق الحكومية التالية لمزيد من التفاصيل:
- مانيتوبا - ملخص السلع والخدمات الخاضعة للضريبة والمعفاة
- BC - PST الإعفاءات ونشرة متطلبات المتطلبات (PST 200)
- ساسكاتشوان - نشرات ضريبة المبيعات في المقاطعة وإشعارات.
- كيبيك - المبيعات أو الإمدادات الخاضعة للضريبة والمبيعات أو التوريدات الصفرية.
أمثلة لعناصر PST المعفاة من موقع حكومة BC على الويب:
- الطعام للاستهلاك البشري (مثل البقالة الأساسية والمواد الغذائية الجاهزة مثل وجبات المطاعم)
- الكتب والصحف والمجلات
- ملابس بحجم الأطفال
- دراجات
- الأدوية التي تستلزم وصفة طبية والمساعدات الطبية المنزلية مثل شراب السعال وأدوية الألم
- المنتجات الصحية والطبية والمعدات الخاصة بالأشخاص ذوي الإعاقة *
- الملابس والأحذية ذات الأحجام البالغة للأطفال دون سن 15 عامًا *
- اللوازم المدرسية للطلاب *
- معدات السلامة والملابس الواقية *
- الزراعة والأسمدة وصيد الأسماك وتربية الأحياء المائية *
- مشتريات الأفراد والفرق من الأمم الأولى على الأراضي الاحتياطية *
- البضائع المشتراة بغرض البيع أو الإيجار *
* متوفر في ظروف معينة وقد يتطلب وثائق.
أمثلة على خدمات ومنتجات QST Zero-rated من موقع Revenu Quebec:
- مبيعات الأدوية
- مبيعات بعض الأجهزة الطبية
- مبيعات البقالة الأساسية
- مبيعات بعض الممتلكات المستخدمة في قطاعات الزراعة وصيد الأسماك
- مبيعات سلع أو خدمات معينة تم تصديرها خارج كندا (أو خارج كيبيك ، لأغراض QST)
- توفير بعض خدمات نقل الركاب أو الشحن
- مبيعات الكتب المطبوعة التي لها رقم دولي قياسي للكتاب (ISBN) ، في ظل نظام مراقبة الجودة فقط
لمعلومات GST / HST ، راجع الإجابات على أسئلة GST / HST الشائعة و / أو كل شيء عن GST / HST للأعمال التجارية الصغيرة الكندية .
المعروف أيضا باسم: RST (ضريبة مبيعات التجزئة). QST (ضريبة مبيعات كيبيك).
أمثلة: في كيبيك PST (ضريبة مبيعات المقاطعة) ، تُسمى QST (ضريبة مبيعات كيبيك).