الشركات الصغيرة عرضة بشكل خاص لخسائر السرقة من قبل الموظفين. أحد الأسباب هو أن العمال غالباً ما يؤدون وظائف متعددة مع قدر ضئيل من الإشراف.
مثال على ذلك هو كاتب الحسابات الذي يتعامل مع الحسابات المستحقة القبض ، والحسابات المستحقة الدفع ، والمصالحة الشهرية للميزانية العمومية. والسبب الثاني هو أن العديد من الشركات الصغيرة يفتقر إلى الضوابط الأساسية لمنع الاحتيال مثل الفحوص المالية الفورية أو المراجعة الخارجية السنوية. ثالثاً ، يضع الكثير من أصحاب الأعمال الصغيرة ثقة كبيرة في الموظفين الرئيسيين ويترددون في الاعتراف بعلامات خيانة الأمانة.
أنواع السرقة النقدية
تشير جمعية خبراء الاحتيال المعتمدين (ACFE) إلى ثلاثة أنواع من سرقة النقود : القشط ، وسرقة النقود ، والمدفوعات الاحتيالية. تنطوي عمليات القشط والسرقة النقدية على سرقة الإيصالات النقدية ، مما يعني التدفق النقدي إلى الشركة. تشمل المصروفات الاحتيالية سرقة الأموال المتدفقة من العمل في شكل مدفوعات.
قراءة سريعه
يشير القشط إلى سرقة النقود التي لم تدخل بعد نظام المحاسبة الخاص بالمستخدم. قد تحدث السرقة في السجل النقدي أو نقطة البيع المعتادة.
على سبيل المثال ، يقوم أحد العملاء بإجراء عملية شراء باستخدام النقد. موظف جيوب المال ولا يرن عملية الشراء على السجل النقدي. صاحب العمل ليس على علم بالسرقة لأنه لا يوجد سجل للبيع. ويجوز للعامل أيضا رنين جزء من البيع وجيب الباقي. على سبيل المثال ، يجمع الموظف 10 دولارات من أحد العملاء ويرفع سعر البيع بمبلغ 5 دولارات.
يحتفظ بـ 5 دولارات المتبقية.
يميل الموظفون الذين يعملون خلال ساعات خارج أوقات الذروة ، مثل النوبات الليلية ، إلى الإشراف أقل عن أولئك الذين يعملون خلال ساعات العمل العادية. وينطبق الشيء نفسه على مندوبي المبيعات الخارجيين والعمال البعيدين وغيرهم من الموظفين الذين يعملون بعيداً عن الموقع الرئيسي لصاحب العمل. بالنسبة لهؤلاء العمال ، غالباً ما يكون القشط جريمة فرصة.
يمكن أن تتضمن عملية المسح أيضًا سرقة الشيكات. على سبيل المثال ، يقوم المرضى بإرسال شيكات إلى مكتب الأسنان للحصول على الخدمات التي تلقوها. يودع أحد موظفي مكتب الأسنان بعض الشيكات في حساب شخصي بدلاً من حساب صاحب العمل. لم يتم إدخال الشيكات المفقودة في النظام المحاسبي لصاحب العمل حتى لا يعرف صاحب العمل أنه قد تم استلامها.
نقد السرقة
يشير السرقة النقدية إلى سرقة النقود بعد أن تم تسجيلها على كتب صاحب العمل. من الصعب إخفاء السرقة أكثر من القشط لأن الأموال المسروقة تم تسجيلها في النظام المحاسبي لأرباب العمل. مثال على السرقة هو سرقة النقد من درج النقود بعد قيام الموظف ببيع عملية بيع. قد يحاول العامل لاحقًا تغطية مساراته عبر نظام تسجيل النقد (الموضح أدناه). يجوز له / لها إنشاء استرداد كاذب أو إبطال بيع أو تغيير أو إتلاف شريط تسجيل النقدية.
صرف الاحتيال
مثل السرقة النقدية ، ينطوي الصرف الاحتيالي على سرقة النقود التي تم تسجيلها على كتب صاحب العمل. يستخدم العامل موقعه لإطلاق الأموال لغرض غير مصرح به من قبل صاحب العمل.
يحدد ACFE خمسة أنواع من المدفوعات الاحتيالية.
- تحقق العبث. ينشئ الموظف شيكًا مزيفًا أو يغير شيكًا حاليًا لمصلحته. على سبيل المثال ، يقوم عامل بتغيير الشيك من عميل ، ليحل محل اسم صاحب العمل باسمه. ثم يقوم الموظف بإيداع الشيك في حساب شخصي.
- مخططات التسجيل النقدي. يسرق العامل النقود من السجل عن طريق إلغاء بيع سابق أو تقديم استرداد مزيف.
- مخططات الفواتير . يتضمن هذا النوع من الاحتيال مستندًا مزيفًا مثل أمر شراء أو فاتورة. يقوم العامل بإنشاء وثيقة خاطئة ثم يصدر شيك. يقوم هو أو هي باستبدال الشيك أو إيداعه في حساب شخصي.
- خطط تعويض النفقات. يرتكب العديد من العمال الاحتيال بتزوير نفقات العمل. يجوز لهم تقديم النفقات الشخصية كنفقات تجارية أو تضخيم المبالغ الفعلية المنفقة. سيقدم البعض نفس المصاريف عدة مرات.
- مخططات الرواتب. قد يقوم عمال كشوف المرتبات بتزوير سجلات الرواتب ، أو جداول زمنية أو مستندات أخرى لتحقيق مكاسب شخصية. يجوز للعمال إنشاء موظفين مزيفين أو تزوير عمولات أو تغيير الرواتب أو عدد ساعات العمل.
تغطية التأمين
لا تغطي سياسة الملكية التجارية النموذجية سرقة النقود من قِبل الموظف. هناك سببان لهذا. أولاً ، لا تعتبر النقود ملكية مضمونة. معظم السياسات تستبعد الحسابات والفواتير والعملة والمذكرات والمال أو الأوراق المالية بموجب تعريف الممتلكات المشمولة . ثانيا ، معظم السياسات تستبعد الخسائر أو الأضرار الناجمة عن عمل غير شريف أو إجرامي يرتكبه موظف (بما في ذلك أي عامل مؤقت أو عامل مؤجر ).
لحماية شركتك من سرقة النقود من قبل الموظفين ، يمكنك شراء تغطية سرقة الموظف (وتسمى أيضًا تغطية خيانة الموظف). يمكن إضافة هذه التغطية إلى سياسة الملكية أو الحزمة عن طريق نموذج تغطية أو تأييد .