ملاحظة مهمة: توضح مصلحة الضرائب أنه إذا كنت تستخدم خدمة كشوف المرتبات أو أي شخص آخر للقيام بأعمال الرواتب الخاصة بك ، بما في ذلك التقارير والودائع ، فإن هذا لا يعفيك كجهة عمل مسئولة عن رؤية أن الإقرارات الضريبية يتم تقديمها في الوقت المناسب على أساس أن جميع الضرائب تدفع بشكل صحيح وفي الوقت المحدد.
ما هي ضرائب الرواتب التي يجب علي دفعها؟
تشمل ضرائب الرواتب الفيدرالية والولائية ما يلي:
- ضريبة الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات التي يجب حجبها من راتب الموظف ودفعها إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (ضريبة الدخل الفيدرالية) والولايات (ضرائب دخل الدولة) كما هو مطلوب بموجب القانون.
- تم استبعاد ضرائب FICA (ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية ) من راتب الموظف ومطابقتها من قبل أصحاب العمل. يجب أن تدفع ضرائب FICA إما نصف أسبوعية أو شهرية ، اعتمادًا على حجم جدول الرواتب ، ويتم الإبلاغ عنها بشكل ربع سنوي في Form 941 .
- ضرائب البطالة الاتحادية التي تدفع على أساس الأجر الإجمالي لجميع الموظفين. يتم دفع هذه الضرائب كل ثلاثة أشهر أو سنويًا ويتم الإبلاغ عنها في نموذج 940.
- ضرائب البطالة الحكومية التي يتم جمعها والإبلاغ عنها ودفعها وفقًا لقوانين الولاية.
التزامات ضرائب الرواتب الأخرى بما في ذلك التقارير السنوية للأجور والضرائب للموظفين في نموذج W-2 والعمال المتعاقدين في نموذج 1099 .
عقوبة استرداد أموال الصندوق الاستئماني
عقوبة استرداد أموال الصندوق هي عقوبة تفرض على الشركات التي تجمع المال ، وتحتسب تلك الأموال ، وتدفع تلك الأموال إلى كيانات ضريبية.
ضرائب المبيعات هي ضريبة TFRP ، كما هي ضرائب الرواتب. يمكن لـ IRS فرض الـ TFRP من أجل:
- الفشل المتعمد لجمع الضرائب ،
- الفشل المتعمد لحساب ودفع الضرائب ، أو
- محاولة متعمدة بأي شكل من الأشكال لتفادي أو هزيمة الضرائب أو سدادها.
لاحظ استخدام مصطلح "متعمد" ، والذي تم تحديده بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه "مقصود ومتعمد وطوعي ومعرفي ، ومميز عن غير مقصود.
"الإرادة" هي سلوك الشخص المسؤول الذي يتجاهل القانون أو يتجاهل القانون عن قصد ، أو يتجاهل متطلباته بشكل متعمد. "وفي بعض الحالات ، سيكون تجاهل متهور للحقائق الواضحة كافياً لإظهار الإرادة.
المسؤولية الشخصية عن الضرائب على المرتبات
يمكن اعتبارك كطرف مسؤول لشركتك مسؤولاً شخصياً عن الفشل المتعمد في حجب ضرائب أجور الموظفين وضرائب الرواتب أو دفع ضرائب الدخل المحجوبة وغيرها من ضرائب الرواتب إلى الوكالات الفيدرالية والهيئات الحكومية.
ما هي العقوبات؟
العقوبات معقدة ؛ هذه القائمة موجزة وعامة. لمزيد من التفاصيل حول العقوبات ، انظر منشور مصلحة الضرائب 15: دليل ضرائب صاحب العمل . هذه العقوبات لضرائب نموذج 941 (الضرائب المستقطعة و FICA) ولكن قد تنطبق أيضا على أشكال مماثلة أخرى.
الإخفاق في تقديم نموذج 941 ونماذج مشابهة: 2٪ 1-5 أيام متأخرة ، 5٪ 6-15 أيام متأخرة ، 10٪ أكثر من 16 يوم متأخر أو خلال 10 أيام من أول إشعار من مصلحة الضرائب ، بحد أقصى 15٪.
عقوبة استرداد أموال الصندوق الاستئماني بسبب عدم دفع ضرائب الرواتب عند استحقاقها ، وفرضها على الطرف المسؤول. تقول مصلحة الضرائب ، "إذا لم يتم حجب الدخل أو الضمان الاجتماعي أو ضرائب Medicare التي يجب حجبها أو عدم دفعها ، فقد تكون [بصفتك طرفًا مسؤولًا] مسؤولة شخصياً عن عقوبة استرداد أموال الصندوق الاستئماني".
تذكر ، فإن TFRP هو 100 ٪ من الضرائب غير المسددة (الدخل ، والضمان الاجتماعي ، والرعاية الطبية). بالإضافة إلى العقوبات ، تستحق الفائدة من تاريخ الاستحقاق.
ماذا لو جعلت الودائع متأخرة؟ كيف يتم تطبيق الودائع؟
يتم تطبيق الودائع على أحدث المسؤولية. لنفترض أنك مطالب بإيداع 1500 دولار شهريًا. أنت لا تقوم بإيداع 15 آذار / مارس ، ولكنك تقوم بإيداع مبلغ 2000 دولار في 15 أبريل لتلحق به. يتم تطبيق 1500 دولار على 15 أبريل و 500 دولار حتى 15 مارس. قد يتم تقييم عقوبة بمبلغ 1000 دولار غير مودع في 15 مارس.
أنواع أخرى من العقوبات المتعلقة الرواتب
- حتى إذا تمكنت من إثبات عدم دفعك للضرائب أو الإبلاغ عنها لم تكن "متعمدة" ، وتجنبت دفع غرامة استرداد الصندوق الاستئماني ، فلا يزال بإمكانك مواجهة غرامات التأخير في السداد.
- كما يمكن معاقبة ضرائب الرواتب غير المدفوعة إذا كنت تساء تصنيف العمال كمقاولين مستقلين بدلاً من الموظفين .
- قد يؤدي إخفاق إعداد نماذج W-2 للموظفين وتزويدهم بالموعد النهائي (نهاية يناير ، للسنة السابقة) إلى غرامة 50 دولارًا لكل بيان كان يجب إرساله أو تم إعداده بشكل غير صحيح.