خفض قيمة الأصول ، الاحتفاظ بسجلات الأصول ، الأصول القيمة ، بيع الأصول
1. يتم تصنيف الأصول بشكل مختلف ، اعتمادًا على كيفية النظر إليها ، أو من ينظر إليها.
أكبر فئتين من أصول العمل هي الأصول الملموسة والأخرى غير المادية. يمكن أن تكون الأصول حقيقية أو ملموسة ، مثل سيارة أعمال أو قطعة من المعدات. كما يمكن أن تكون غير ملموسة ، مثل الملكية الفكرية (العلامات التجارية ، حقوق النشر ، براءات الاختراع) أو حسن النية .
لأغراض المحاسبة ، يتم عرض الأصول في الميزانية العمومية للأعمال. يتم تصنيف الموجودات وفقاً لسيولتها ، وهو مصطلح يتعلق بسهولة تحويل الأصل إلى نقد ، لأن النقد هو أصل "سائل". يتم تحويل الأصول المتداولة ، بما في ذلك المبالغ المستحقة (المبالغ المستحقة للمشروع) والمخزون ، بسرعة إلى نقد. الأصول طويلة الأجل ، مثل الممتلكات والمباني ، هي أقل سيولة وأقل تحويلها إلى نقد.
لأغراض الضرائب ، تميز مصلحة الضرائب الأمريكية بين الأصول اعتمادًا على ما إذا كان من الممكن استهلاكها أم لا . أي ، إذا كان يمكن توزيع تكلفة الأصل بمرور الوقت. لا يمكن استهلاك الممتلكات العقارية (الأراضي والمباني) ، بينما يمكن استهلاك الممتلكات الشخصية. ويطلق على عملية اكتشاف كيفية خفض قيمة الأصول الاستهلاك.
لأغراض الضرائب على بيع الأصول ، تفرض مصلحة الضرائب ضريبة على البيع كربح رأسمالي ، والذي يمكن أن يكون قصير الأجل (إذا كان الأصل محتفظا بالسنة أو أقل) ، أو على المدى الطويل.
يتم تقييم الأصول التجارية بشكل مختلف ، وتغير القيم
جميع الأصول التجارية لها قيمة ، ولكن كل نوع من أصول العمل يتم تقييمه بشكل مختلف ويمكن أن تتغير القيمة ، بناءً على الظروف. الأصول لديها قيم مختلفة ، اعتمادا على كيف ومتى بيعها. يمكن تحديد قيمة الأصل الموجود في الخدمة بواسطة مقيم ، مما يؤدي إلى إنشاء قيمة تم تقييمها بغرض استخدام الأصل كضمان أو لإثبات خصومات الاستهلاك.
إذا تم تصفية الأصول (تباع في إفلاس ، على سبيل المثال) ، فإن قيمة التصفية أقل بكثير من القيمة إذا بيعت لتسوية الديون. في مثال آخر ، تضع مصلحة الضرائب معايير محددة للمطالبة بقيمة الأصول لأغراض فقدان الكارثة .
يمكن أن تتغير قيم أصول العمل مع العمر والتقادم ، أو فقط مع ظروف السوق. القيمة السوقية العادلة هي الطريقة الأكثر شيوعًا لتقييم الأصول. غالباً ما يتم تقييم الأصول التجارية لتحديد قيمتها.
3. لا يهم كيف تشتري الأصل
لا تتعلق قيمة أو انخفاض قيمة الأصل بالطريقة التي تم بها شراء الأصل. على سبيل المثال ، يتم تقييم أصل مثل سيارة الشركة التي يتم شراؤها نقدًا ويتم استهلاك نفس الموجودات المشتراة بقرض.
4. بعض الأصول يمكن الاستهانة
كما لوحظ أعلاه ، يمكن استهلاك بعض الأصول ؛ وهذه الأصول تسمى الأصول القابلة للاستهلاك تعتبر قيمة الأصول من المفاهيم الهامة لمسك الدفاتر ومفهوم الضرائب ، وذلك لأن الاستهلاك هو عبارة عن نفقات يمكن أن تقلل من قيمة أحد الأصول ويمكن أن يؤدي الاستهلاك السريع إلى تحقيق فوائد ضريبية. قراءة المزيد عن الاستهلاك.
5. من المهم الاحتفاظ بسجلات ممتازة على الأصول التجارية
من المهم الاحتفاظ بسجلات ممتازة لأصول الأعمال ، بدءًا من شراء الأصل.
وتشمل جميع المعلومات عن تكاليف الأصول ، على الاستهلاك ، على قيمة الإنقاذ ، والإصلاحات والصيانة ، وأي تقييم للأصل. قراءة المزيد حول الاحتفاظ بسجلات للأصول التجارية .
6. يجب عليك استخدام الأصل من أجل المطالبة بالإهلاك والمصروفات.
تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية وضع مادة العرض "في الخدمة" للمطالبة بالنفقات واستقطاعات الاستهلاك. ورأي حديث للمحكمة الضريبية (TC Memo 2011-214) مفصلاً أن "توضع في الخدمة" يعني الوقت الذي توضع فيه الخاصية (أي الأصل) لأول مرة من قبل دافعي الضرائب في حالة أو حالة استعداد وتوافر لمنحهم تحديدًا وظيفة ، "كما في التجارة أو الأعمال التجارية أو لإنتاج الدخل. في حالة أخرى من محكمة الضرائب ( TC Memo 2013-275 ) ، استخدم صاحب العمل أحد الأصول مرة واحدة ، في 30 ديسمبر ، ثم لا مرة أخرى حتى يناير حتى بعض التجديدات الكبرى صنعت.
قضت المحكمة بأن الأصول لم تكن متاحة للاستخدام المنتظم حتى تم إجراء التجديدات ، وبالتالي لم تكن تعمل بالكامل حتى يناير.
7. الأرباح على مبيعات الأصول تخضع للضريبة باعتبارها مكاسب رأس المال
إذا كنت تبيع بعض الأصول (تسمى "الأصول الرأسمالية") لتحقيق الربح ، فيجب عليك دفع ضريبة أرباح رأس المال على ذلك الربح ، وهو سبب آخر للحفاظ على سجلات ممتازة لتكاليف الأصول ، حتى تتمكن من خفض الربح. إذا تم بيع الموجودات في غضون 18 شهرًا من الشراء ، يكون الربح الرأسمالي قصير الأجل ؛ خلاف ذلك ، يجب عليك دفع معدل مكاسب رأس المال على المدى الطويل. اقرأ المزيد عن مكاسب رأس المال ، بما في ذلك معدلات ضريبة أرباح رأس المال.
8. يمكن أن تكون رأس المال بعض الأصول
يمكنك الاستفادة من الأصول من خلال تحويلها من حساب إلى مادة عرض. على سبيل المثال ، تعتبر بعض تكاليف بدء التشغيل تكاليف على المدى الطويل ويمكن رسملة. هذا ينتشر حساب على مدى أكثر من عام واحد.
9. يمكن استخدام الأصول كضمان للحصول على قرض عمل .
إذا طلب منك وضع أصل كضمان لقرض أعمال ، يتم وضع امتياز مقابل الأصل. يمنح الحجز حق الامتياز لأول مرة في الأصل ويتطلب سداد القرض قبل أن تتمكن من بيع الأصل والحصول على أموالك منه.
10. يمكن استخدام نسب الأصول لإظهار ربحية الشركة.
كيف يمكن لشركة تستخدم أصولها لتوليد الدخل يمكن أن تظهر ربحيتها. تعتبر النسبة المالية المسماة صافي العائد على الأصول مقياسًا جيدًا لكيفية وضع الشركة أصولها في العمل. اقرأ المزيد عن مقاييس الربحية والنسب المالية الأخرى على موقع Business Finance GuideSite.