الاستهلاك هو مفهوم مالي يؤثر على كل من البيانات المالية والضرائب لنشاطك التجاري. ولكنك لن تراها على الإطلاق في حسابك المصرفي ، أو في فاتورة ، أو فاتورة من دائن.
الاستهلاك هو مفهوم فريد في المحاسبة التجارية في الشؤون المالية ، لأنه ليس له أي معنى فعلي ، ولكنه مجرد طريقة لحساب التغيرات في قيمة الأصل.
وهو يمثل الانخفاض في قيمة الموجودات بمرور الوقت ، ويتم التعبير عن الاستهلاك في كل من الميزانية العمومية وبيان الدخل للنشاط التجاري. يؤثر الاستهلاك أيضًا على ضرائب نشاطك التجاري ويتم تضمينه في البيانات الضريبية.
كيف يعمل الاستهلاك؟ لنفترض أنك تشتري أصلًا تجاريًا (مثل سيارة جديدة) ، مقابل 20،000 دولار. لقد سمعت أن السيارة تنخفض بمجرد طردها من القرعة. عندما تذهب لبيعها بعد بضع سنوات ، ستجد أنه يمكنك الحصول على 12000 دولار فقط. مبلغ الـ 8،000 دولار الذي خسرته هو انخفاض القيمة. إنها تكلفة ممارسة الأعمال.
بالمناسبة ، الاستهلاك لا علاقة له بكيفية شراء السيارة. انها معاملات منفصلة في البيان المالي عملك. في هذه المقالة ، سننظر فقط إلى الأصل نفسه وإهلاكه ، وكيفية عمله لبيانات أعمالك - بيان الميزانية وبيان الأرباح والخسائر - ولإقراراتك الضريبية.
الاهتلاك في الميزانية الخاصة بك الأعمال
توضح الميزانية العمومية للشركة قيمة موجودات الشركة مقابل قيمة المطلوبات وحقوق المالك أو الأرباح المحتجزة. يتم إدراج الاستهلاك في جانب الأصول في الميزانية العمومية لإظهار الانخفاض في قيمة الأصول الرأسمالية في وقت واحد.
يتم التعبير عنه على أنه "الاستهلاك المتراكم" أو إجمالي الخسارة في القيمة من اقتناء الأصل إلى الوقت الحالي ، مع ترك القيمة الدفترية هي القيمة المتبقية للأصل. في الميزانية العمومية ، يبدو كالتالي:
- تكلفة الأصول
- أقل الاستهلاك المتراكم
- يساوي القيمة الدفترية للأصول
في ما يلي مثال يمكن العثور عليه في الميزانية العمومية ، اعتبارًا من 31 كانون الأول (ديسمبر) 2009:
- معدات مكتبية $ 129،000
- أقل الاستهلاك المتراكم- معدات المكاتب $ 100،000
- قيمة الكتاب - المعدات المكتبية 29000 $
عرض الاستهلاك في هذه الطريقة يسمح للقارئ برؤية القيمة الكاملة للأصول والانخفاض في القيمة ، مع القيمة الدفترية الناتجة.
الاستهلاك في بيان الدخل (بيان الأرباح والخسائر)
في بيان الدخل ، يظهر مبلغ الإهلاك المصروف أو الذي تم تحصيله خلال الفترة الزمنية المعنية بالإضافة إلى المصروفات الأخرى للشركة. تضاف المصروفات للوقت (عادة في السنة) إلى مصروف الإهلاك السابق لتتساوى الاستهلاك المتراكم.
باستخدام المثال أعلاه ، قد تكون نفقات الاستهلاك لعام 2010 على أجهزة المكتب 12000 دولار ، والتي ستظهر كمصروف في بيان الدخل. وهكذا ، في نهاية عام 2010 ، قد تبدو معدات المكاتب على هذا النحو في الميزانية العمومية:
- معدات مكتبية $ 129،000
- انخفاض الاستهلاك المتراكم- معدات المكاتب $ 112،000
- قيمة الكتاب - المعدات المكتبية 17000 $
الاستهلاك في وثائق ضرائب عملك
يتم تضمين الاستهلاك للسنة الضريبية ، لجميع الأصول المستهلكة ، في الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري كمصروفات تجارية. يحتوي كل نوع من نموذج ضريبة العمل على بند مصروف للإهلاك:
- في الجدول C للمالكين الفرديين وللمزدوج الواحد - الخط 13
- في نموذج 1065 للشراكات وللمؤسسات متعددة الأعضاء - الخط 16 أ
- في نموذج 1120 للشركات - السطر 20
- في نموذج 1120-s لـ S الشركات - السطر 14.
في بعض الحالات ، سيكون عليك أيضًا إكمال نموذج إضافي ، نموذج IRS 4562 - الاستهلاك والإطفاء للتحقق من إجمالي مصروف الإهلاك الموضح في الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري. هذا النموذج الضريبي إجمالي إجمالي الأصول المستهلكة.
إنه نموذج معقد ويتطلب إتمام مهني الضرائب.
العودة إلى كل شيء عن الاستهلاك