السكن للموظفين العاملين في الخارج
سكن الموظف: خصم لعملك؟
إذا كنت تدفع مقابل السكن للموظفين ، عادة ما تعتبر هذه النفقات معفاة من الضرائب لك كصاحب عمل كمصاريف تجارية .
بمعنى ، يمكنك تضمين هذه التكاليف في الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري إذا كنت تستطيع إظهار أنها مرتبطة مباشرةً.
سكن الموظف: خاضع للضريبة لموظفيك؟
غالباً ما تكون استحقاقات الموظفين خاضعة للضريبة على الموظف ، لأنها جزء من دخل الموظف. بالنسبة لبعض الفوائد ، هناك بعض الطرق التي يمكن أن تكون الفائدة غير خاضعة للضريبة (تسميها مصلحة الضرائب الأمريكية "مستبعدة").
يمكن استبعاد مزايا إسكان الموظف إذا تم استيفاء هذه الشروط الثلاثة (جميعها):
1. يتم توفير السكن في المباني التجارية صاحب العمل. بالنسبة إلى العامل المنزلي ، سيكون منزلك هو مكان العمل.
2. يتم توفير السكن لراحة صاحب العمل. يجب أن يكون لديك "سبب عمل أساسي" لإعطاء السكن ، وليس فقط كطريقة لمنح الموظف راتباً إضافياً.
و
3. يجب على الموظف قبول السكن كشرط للتوظيف. إن شرط التوظيف ، الذي يطلق عليه أيضًا شروط التوظيف ، هو أمر يوافق عليه الموظف وأرباب العمل في بداية العمل.
يتفق الطرفان على الالتزام بهذه الشروط. في هذه الحالة ، يجب أن تطلب من الموظفين العيش في عقار العمل حتى يتمكنوا من "أداء واجباتهم بشكل صحيح". قد تتعلق هذه الحالة بموظف يجب أن يكون في المبنى في جميع الأوقات ، أو عندما يكون العقار في موقع بعيد.
بعض أمثلة المساكن التي تستوفي المعايير ولا تخضع للضريبة على الموظف:
- عمال الصيد الذين يعيشون على متن قارب من قبل الشركة
- موظف بناء يعمل في مكان بعيد لا يتوفر فيه سكن آخر
- مربية حية يجب أن تهتم بالأطفال في جميع الأوقات
مثال على السكن الخاضع للضريبة هو إذا أعطيت للموظف مكانًا للإقامة أو تقديم بدل سكن نظرًا لوجود رحلة طويلة. هذا ليس شرط التوظيف. شرط شرط العمل يعني أن الموظف لا يمكنه أداء وظيفته دون البقاء في منزلك.
السكن والوجبات
إذا كانت الوجبات غير متوفرة للموظفين الذين يعيشون في منزلك ، فإن وجبات الطعام للموظفين الذين تم تأثيثهم في ممتلكات عملك ولراحتك يتم استبعادها أيضًا من الضرائب. من المنطقي أنه إذا كنت تقدم السكن على هذا الأساس ، سيكون عليك إعطاء وجبات الموظف أيضًا.
قيود على فوائد السكن
بالإضافة إلى المعايير الثلاثة المذكورة أعلاه ، هناك بعض الأسباب الأخرى التي قد تجعل دفعاتك الخاصة بسكن الموظفين خاضعة للضريبة للموظفين.
- لا يمكن تضمين سكن الموظفين في خطة منافع الكافيتريا للموظفين.
- إذا كنت تدفع لموظف بدل سكن أو تسمح للموظف بأخذ أجر إضافي بدلاً من توفير السكن له ، فإنه يعتبر خاضعاً للضريبة ، حتى إذا كان السكن الداخلي أحد الخيارات.
- يعتبر الإسكان كجزء من استحقاق التعليم خاضعاً للضريبة على الموظف.
ماذا عن إسكان الموظف في الخارج؟
يجب تلبية نفس المتطلبات للموظفين العاملين في الخارج . يجب أن تكون قيمة سكن الموظف (أ) في موقع عملك ، (ب) لراحة شركتك ، و (ج) يجب على الموظف قبول السكن كشرط للتوظيف.
تلبية المؤهلات
تعتبر مصلحة الضرائب مصلحة كل من هذه الحالات على أساس كل حالة على حدة. في كل حالة ، يتم مراجعة العوامل الثلاثة ويحدد مكتب ضريبة الدخل الأمريكي أن استحقاق السكن هو أو لا يخضع للضريبة على الموظف.
كيف أقوم بعرض قيمة مزايا السكن للموظفين؟
إذا كانت استحقاقات الإسكان لا تفي بالمعايير المذكورة أعلاه ، فيجب إدراجه في دخل الموظف للإبلاغ الضريبي. ستحتاج إلى تضمين هذه القيمة في نموذج W-2 السنوي للموظف في المربع 1.
استخدم القيمة السوقية العادلة للتكلفة لتحديد المبلغ.
أي مبالغ يدفعها الموظف للإيجار أو يتم خصم تكلفة السكن من مبلغ W-2. تخضع هذه الإعانة لضرائب الدخل وضريبة FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) ويجب تضمينها في W-2 في Box 3 (أجور الضمان الاجتماعي) و Box 5 (أجرة Medicare). إذا لم تقم بتضمين مبلغ لهذه الاستحقاق على شيك راتب الموظف ، فتأكد من إبلاغ الموظف بالقيمة ، حتى يتمكن من التخطيط لهذه الضريبة الإضافية في وقت الضرائب.
للمزيد من المعلومات:
يناقش مصلحة الضرائب مصلحة السكن في عدة نشرات:
- المنشور 15-B: دليل صاحب العمل للضرائب على الفوائد الإضافية
- منشور 525: الدخل الخاضع للضريبة وغير الخاضع للضريبة