يوفر العديد من أرباب العمل فوائد تعليمية للموظفين. بعض هذه الفوائد هي للتعليم المستمر ، وللحفاظ على التراخيص المهنية ، أو لاكتساب مهارات أو مؤهلات أو درجات جديدة لمنفعة الموظف وصاحب العمل. قد أصحاب الأعمال الحرة أيضا قادرة على خصم نفقات التعليم.
نفقات التعليم هي نفقات تجارية مشروعة.
ولكن لا تزال هناك بعض المؤهلات التي يجب الوفاء بها قبل أن تكون هذه النفقات قابلة للخصم بالكامل لعملك.
تتم معالجة أربعة أسئلة في هذه المقالة:
- أي من هذه المزايا يتم خصمها كنفقات أعمال؟
- أي من هذه المزايا تخضع للضريبة على الموظفين؟
- كيف يمكنني الإبلاغ عن المزايا الضريبية على نموذج W-2 للموظف؟
- كيف أقوم بتضمين مخصصات الخصم في إقراري الضريبي؟
ضرائب الموظفين ونفقات التعليم
لأغراض ضرائب الموظفين ، يتم تضمين نفقات التعليم في فئة "المزايا الإضافية لحالة العمل". لدى مصلحة الضرائب الأمريكية تعريفًا محددًا لهذه المزايا ، وهو أنها فوائد يمكن خصمها للموظف من خلال إقرار ضريبي شخصي.
حتى يتم استبعادها من دخل الموظف كميزة إضافية صالحة للعمل ، يجب أن ينطبق كل ما يلي:
- يجب أن تتعلق المنفعة بأعمال صاحب العمل
- كان يحق للموظف الحصول على خصم من ضريبة الدخل إذا تم دفع المصروفات شخصيا (في الجدول أ "مصاريف الموظفين غير المصروفة")
- يجب إثبات استخدام الأعمال مع السجلات. إذا كنت تعوض الموظف نقدًا ، فيجب أن تطلب التحقق من النفقات.
يتم أيضًا تضمين تكلفة اعتمادات التعليم المستمر للموظفين كمصروفات أعمال إذا استوفت هذه المعايير.
بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن لا الدورة التعليمية :
- تكون هناك حاجة لتلبية الحد الأدنى من المتطلبات التعليمية للوظيفة الحالية ، أو
- تأهيل الموظف من أجل تجارة أو عمل جديد (مختلف).
تتضمن المصاريف التعليمية القابلة للخصم الكتب ، الرسوم الدراسية ، وتكاليف السفر من وإلى المدرسة.
كالمعتاد مع مصلحة الضرائب الأمريكية ، هذه القضية معقدة. راﺟﻊ دﻟﻴﻞ ﻣﺰاﻳﺎ أﺻﺤﺎب اﻟﻌﻤﻞ ﻟـ IRS ﻟﻤﺰﻳﺪ ﻣﻦ اﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎت ﺣﻮل اﻟﺘﺄهﻴﻞ واﻟﻘﻴﻮد واﻟﻘﻴﻮد.
يمكن التعامل مع المقاولين المستقلين الذين يعملون في شركتك كموظفين لغرض هذه الميزة. وهذا يعني أنها قد تستبعد أيضًا مدفوعات مصروفات مزايا التعليم المسموح بها من الدخل. سيتم الإبلاغ عن دخلها في نموذج 1099-MISC.
نفقات التعليم لأصحاب الأعمال الحرة
وكما لوحظ أعلاه ، يمكن لأصحاب الأعمال أصحاب الأعمال الحرة أن يقتطعوا تكاليف تعليمهم الخاص ، مع مراعاة بعض القيود مثلما يفعل دافعو الضرائب الأفراد. أنت تعمل لحسابك الخاص إذا كنت تمتلك شركة ليست شركة (وهذا يشمل ملكية شركة ذات مسؤولية محدودة أو شراكة بالإضافة إلى ملكية فردية).
لكي تكون قابلاً للخصم ، يجب أن تكون قادراً على إظهار أن التعليم:
- " يحافظ أو يحسن المهارات المطلوبة في عملك الحالي ،" أو
- مطلوب بموجب القانون أو اللوائح للحفاظ على ترخيص للممارسة أو الوضع أو الوظيفة. على سبيل المثال ، يمكن للمهنيين اقتطاع تكاليف التعليم المستمر.
نفقات التعليم غير قابلة للخصم إذا:
- إن التعليم ضروري لتلبية الحد الأدنى من المتطلبات التعليمية في تجارتك أو عملك الحالي. على سبيل المثال ، لا يمكنك خصم تكلفة الحصول على ترخيص للممارسة إذا لم تكن تملك مثل هذا الترخيص بالفعل ، أو
- يعتبر التعليم جزءًا من برنامج دراسي سوف يؤهلك للحصول على تجارة أو أعمال جديدة.
أين تخصم نفقات التعليم على عائدك الضريبى على عملك
- بالنسبة للمالكين الفرديين وشركات ذات عضوية فردية ، تعرض هذه النفقات في قسم "النفقات" من الجدول C
- بالنسبة للشراكات وشركات ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء ، قم بعرض هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1065
- بالنسبة للشركات ، أظهر هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1120.
لمزيد من المعلومات حول خصم النفقات التعليمية
ويليام بيريز ، خبير تخطيط الضرائب ، لديه مقالة شاملة عن كيف يمكن لدافعي الضرائب الفرديين التأهل للحصول على الرسوم الدراسية والخصومات.
لمزيد من المعلومات ، انظر منشور IRS 970: الإعانات الضريبية للتعليم ، الفصل 12 ، خصم الأعمال من أجل التعليم المرتبط بالعمل.
هذه المقالة حول فوائد الموظف الخاضعة للضريبة قد تكون مفيدة أيضًا.
تنويه: تقدم هذه المقالة معلومات عامة ؛ أنا لست محامي الضرائب أو أخصائي إعداد الضرائب . ارجع إلى مطبوعات مصلحة الضرائب وتناقش مع خبير الضرائب أو خبير استحقاقات الموظفين.