يمكنك إجراء خصم ضريبي على الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري مقابل تكلفة تقديم المزايا للموظفين. مزايا الموظفين هي تكاليف أعمال معقولة وضرورية. تسمى هذه الفوائد أحيانًا بفوائد إضافية ، لأنها تكون على الهامش ، أو إضافية للأجر الأساسي للموظف.
تصف هذه المقالة أنواع المنافع التي يمكنك خصمها والقيود أو القيود المفروضة على هذه الخصومات ، بما في ذلك:
- الخطط الصحية (خطط قانون الرعاية ميسورة التكلفة)
- تغطية التأمين على الحياة
- مساعدة الرعاية التابعة
- خطط الكافتيريا
- الهدايا
- المكافآت والجوائز
- مساعدة التعليم
خطط الصحة ، والتأمين على الحياة ، ومساعدة الرعاية التابعة وخطط كافتيريا
إن تكلفة خطط صحة الموظف ، بما في ذلك التكاليف المرتبطة بقانون الرعاية الميسرة ، تكون عادة قابلة للخصم لأصحاب العمل ، ولكن يجب أن تكون هذه الخطط مؤهلة من قبل مصلحة الضرائب. من الأفضل أن يساعدك محامٍ أو مستشار مالي في إعداد هذه الخطط بحيث تتوافق مع لوائح دائرة الضرائب الداخلية ، لذلك يمكنك التأكد من أنه سيتم السماح بالخصم.
هدايا وجوائز ومكافآت للموظفين
يمكن خصم هدايا الموظفين من عملك إذا كانت الهدايا ذات قيمة اسمية.
الاستثناء الوحيد الذي يسمح لشهادة الهدية بخصم الشركة واستبعادها من الدخل الإجمالي للموظف هو إذا كان مؤهلاً كميزة " الحد الأدنى ". ومع ذلك ، فإن أي شهادة هدية يمكن تحويلها إلى مبلغ نقدي أو ما يعادله بالعملة المحلية لا يكون أبداً الحد الأدنى.
لم تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية عتبة للدولار يمكن تطبيقها عند تحديد ما إذا كانت السلع والخدمات مؤهلة كمزايا حد أدنى. قد يجادل البعض أن الحد المعقول هو الحد 25 دولارًا على هدايا الأعمال. القاعدة العامة هي أنه لا يُسمح بمنح شهادات الهدايا للموظفين لأنها لا تُعتبر "ممتلكات شخصية ملموسة".
تكون المكافآت والمكافآت للموظفين قابلة للخصم لعملك ولكن قد تكون خاضعة للضريبة للموظفين.
برامج المساعدة التعليمية
يمكنك الحصول على خصم ضريبي على الأعمال مقابل تكلفة تقديم المساعدة التعليمية للموظفين ، طالما أنشأت برنامجًا للمساعدة التعليمية مؤهلاً ، بموجب لوائح مصلحة الضرائب. من الأفضل أن تحصل على محام لمساعدتك في إعداد هذه الخطة.
توفير فوائد لجميع الموظفين
لا يجوز لك تقديم مزايا خاصة لـ "الموظفين الرئيسيين" (الموظفون الذين يتقاضون أجورا أعلى أو أولئك الذين يعملون كموظفين ، على سبيل المثال) إلى استبعاد الموظفين الآخرين. وبعبارة أخرى ، يجب أن تقدم نفس المزايا لجميع الموظفين.
مزايا الموظف قد لا تستقطع
لا يجوز لك خصم تكلفة المستحقات في نوادي الجولف أو النوادي الريفية للموظفين. لا يجوز لك خصم تكلفة التأمين على الحياة لأي شخص مرتبط بشركتك إذا كنت المستفيد المباشر أو غير المباشر.
كيفية تضمين نفقات استحقاقات الموظفين في إعادتك الضريبية
- بالنسبة للمالكين الفرديين وشركات ذات عضوية فردية ، تعرض هذه النفقات في قسم "النفقات" من الجدول C
- بالنسبة للشراكات وشركات ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء ، قم بعرض هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1065
- بالنسبة للشركات ، أظهر هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات" من النموذج 1120
لمزيد من المعلومات حول خصم مصروفات مزايا الموظفين
انظر I RS Publication 15B لمزيد من المعلومات حول مزايا محددة للموظفين. راجع أيضًا الفصل الثاني من منشور IRS 535.
تنويه: تقدم هذه المقالة معلومات عامة وليس المقصود بها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. كل حالة عمل فريدة من نوعها ، والقوانين واللوائح تتغير بشكل متكرر. تأكد من استشارة المحامي الضريبي أو المحامي الضريبي قبل اتخاذ أي قرارات قد تؤثر على حالة ضرائب عملك.