ما هو الإعفاء من الاستقطاع؟
الاستقطاع هو مصطلح عام للمبالغ المأخوذة من راتب الموظف لضرائب الدخل الفيدرالية وحكومات الولايات ، ولضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية).
قد لا يطلب من بعض الموظفين الحصول على ضرائب دخل فيدرالية من رواتبهم إذا كان دخلهم أقل من مستوى معين. تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للموظفين بالمطالبة بالإعفاء من الاستقطاع في سنة محددة إذا تم تطبيق كل من هاتين الحالتين:
- في السنة السابقة كان لهم الحق في استرداد جميع ضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة بسبب عدم تحملهم أي التزام ضريبي ، و
- في السنة الحالية ، يتوقعون استرداد كل ضريبة الدخل الفيدرالية المحتجزة لأنهم يتوقعون عدم تحمل أي التزام ضريبي.
قد تكون بعض أنواع الموظفين معفاة: الطلاب ، والعاملين بدوام جزئي ، والذين تزيد أعمارهم عن 65 عامًا ، والموظفين المكفوفين.
كما ترون ، فإن الإعفاء من الاستقطاع هو جيد لمدة عام واحد فقط. يجب المطالبة به كل عام ، ويجب المطالبة به بحلول 15 فبراير. وبعد 15 فبراير ، لا يمكنك قبول المطالبة بخصم الإعفاء. يجب على الموظف انتظار السنة التالية للمطالبة بالإعفاء.
كيف أعرف ما إذا كان الموظف مستثنى من الاستقطاع؟
الشيء الأساسي الذي يجب تذكره في هذا الموقف هو أنه لا يمكنك تغيير الحجز إلا بناءً على الوثائق التي يقدمها لك الموظف.
وإلى أن يقدم لك الموظف النموذج أو الاستمارات الصحيحة ، يجب عليك الاستمرار في حجب الضرائب الفيدرالية ، والدولة ، وضريبة الدخل المحلي استنادًا إلى أحدث النماذج التي أكملها الموظف. لا يمكنك أخذ كلمة الموظف على المطالبة بالإعفاء.
للمطالبة بالإعفاء من الاستقطاع ، يجب على الموظف إكمال نموذج W-4 جديد بحلول 15 فبراير من كل عام لتغيير الحجز.
يتضمن نموذج W-4 معلومات عن الحالة الاجتماعية للموظف وعدد العلاوات المطالب بها ، من أجل احتساب الخصم.
إذا كان الموظف يطالب بالإعفاء ، فإليك كيفية ظهور نموذج W-4:
- السطر 5 - إجمالي عدد البدلات - سيكون فارغًا
- السطر 6 - سيكون المبلغ الإضافي الذي سيتم حجبه فارغًا
- السطر 7 - المطالبة بالإعفاء - سيظهر كلمة "الإعفاء".
ما الذي أحتاج معرفته عن مطالبات الإعفاء من الاستقطاع؟
إن مطالبة الإعفاء من الاستقطاع لا تعفي الموظف من دفع حصته من ضرائب FICA ، بما في ذلك ضريبة Medicare الإضافية . يجب دفع جميع ضرائب FICA من جانبك بصفتك صاحب العمل والموظف. يتوقف الموظف المسؤول عن الضمان الاجتماعي عند الحد الأقصى للضمان الاجتماعي ، ولكن مساهمتك في الضمان الاجتماعي كصاحب عمل تستمر في جميع الأجور.
إن المطالبة بالإعفاء من الضرائب على الدخل الفيدرالي لا علاقة لها بضريبة دخل الدولة على الموظف وحساب الضريبة المحلية. سيتعين على الموظف التحقق مع وكالات الضرائب المحلية والخارجية لمعرفة كيفية عمل هذا الإعفاء في تلك الولايات القضائية. كما تمت الإشارة أعلاه ، حتى يعطيك الموظف المستندات الموقعة للمطالبة بالإعفاء من الضرائب الحكومية أو المحلية ، يجب عليك الاستمرار في حجب هذه الضرائب.
إذا كان الموظف يرغب في المطالبة بالإعفاء من الإيقاف ، إلا أنه قد تم بالفعل استقطاعه من رواتبهم خلال السنة ، فلا يمكنك استرداد هذه الأموال. في وقت الضرائب ، ستقوم بإخطار الموظف بالحجز على نموذج W -2 للسنة. يمكن للموظف ثم المطالبة حجب. على سبيل المثال ، يأتي كارلتون إليك في فبراير ويقول إنه يرغب في المطالبة بالإعفاء من التوقف هذا العام. أكمل نموذج W-4 جديد ، ولكنك قمت بالفعل بحجز مبلغ 276 دولار من راتبه في يناير. سيتعين عليه الانتظار لتقديم إقراره الضريبي والمطالبة بمبلغ 276 دولارًا.
لا تفترض أنه سيتم إعفاء طالب أو عامل جزئي أو عامل موسمي من الحجز. يجب على جميع الموظفين إكمال نموذج W-4 في استئجار ، وهذا الشكل هو ما يجب على الموظف استخدامه للمطالبة بالإعفاء.
هل يمكنني مساعدة الموظفين على معرفة ما إذا كانوا معفيين من الاستقطاع؟
سوف يخبرك محاميك بعدم مساعدة الموظفين على ملء النماذج.
ولكن إذا سأل أحد الموظفين ، يمكنك تقديم معلومات لهم لمساعدتهم في اتخاذ القرار بأنفسهم. يحتوي IRS Publication 505 على مخطط انسيابي قد يساعد الموظف في اتخاذ قرار بالمطالبة بالإعفاء من الحجز.
ماذا لو كانت مطالبة المستخدم بالإعفاء خاطئة أم خاطئة؟
إذا كنت تعتقد أن إعفاء W-4 حجب الموظف غير صحيح ، فلا يمكنك تغييره ، ولكن يمكنك إبلاغ الموظف بأن الإعفاء قد يتم استجوابه بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية. بغض النظر عن مطالبة الموظف ، يجب عليك استخدام نموذج W-4 الموقّع لحجبه عن أجور الموظفين.
لا يتعين عليك تسليم نماذج W-4 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية ، ولكن يمكنها مراجعة مطالبة الموظف للحصول على إعفاء ويمكنه أن يطلب منك إرسال نموذج W-4 للموظف. في بعض الحالات ، إذا شعرت مصلحة الضرائب بأن المطالبة بالإعفاء غير صحيحة ، فإنها قد ترسل "رسالة إقفال" إلى عملك ، بالإضافة إلى نسخة للموظف. يتم تأمين خطاب القفل في حجب الموظف استنادًا إلى مراجعة مصلحة الضرائب الأمريكية.
تحدد هذه الرسالة الحد الأقصى لعدد مخصصات الاستقطاع المسموح بها للموظف. بمجرد استلام خطاب القفل هذا ، يجب أن تبدأ في استخدام هذه المعلومات لحجب ضرائب الدخل الفيدرالية من راتب الموظف ، وتكون سارية مع التاريخ الذي حددته مصلحة الضرائب الأمريكية. لا يمكنك تغيير مبلغ الاستقطاع حتى تتلقى الإذن من مصلحة الضرائب ؛ لا يمكنك قبول W-4 جديد من الموظف لتغيير مبلغ الاستقطاع.
إذا لم تقم بتغيير حجز الموظف استنادًا إلى الحجز في خطاب القفل ، فإن نشاطك التجاري يكون مسؤولاً عن دفع مبلغ إضافي من الضريبة الذي كان ينبغي احتجازه. (راجع مقالة امتثال مصلحة الضرائب الأمريكية هذه للحصول على مزيد من المعلومات.)