تحديث: قانون إصلاح الضرائب لعام 2017 - كيف سيؤثر على حسابات الاستقطاع
لقد أدخل قانون إصلاح الضرائب لعام 2017 تغييرات كبيرة من شأنها أن تؤثر على حجب الموظفين.
يغير القانون الجديد الأقواس الضريبية ، مما يعني أن الجداول الاستقطاعية التي تستخدمها لحساب حجب الموظفين للعام 2018 قد تغيرت.
بالإضافة إلى ذلك ، سوف يرغب العديد من الموظفين في تغيير حجبهم حتى لا يتم احتجازهم أكثر من اللازم. وهذا يعني تغيير نماذج W-4 الخاصة بهم.
أصدرت IRS جداول اقتطاع جديدة ، والتي يجب عليك استخدامها لحساب الخصم للموظفين الذين بدأوا في عام 2018. كما تم إصدار نموذج W-4 جديد (إنه في النموذج المقترح ، ولكن سيتم الانتهاء منه قريباً).
ما سوف تحتاجه لهذه الحسابات
ستحتاج إلى أحدث نموذج W-4 للموظف ، والذي أكمله الموظف. ستحتاج أيضًا إلى هذه المعلومات:
- الأجر الإجمالي لكل موظف لفترة الدفع.
- جداول حجب ضريبة الدخل للسنة الحالية ، من منشور IRS 15-A.
- نسبة ضريبة FICA المحجوزة للسنة الحالية. راجع التفاصيل في هذه المقالة حول كيفية حساب اقتطاع ضريبة FICA .
- الحد الأقصى لاستقطاع الضمان الاجتماعي للسنة الحالية.
كيفية حساب مبلغ الاستقطاع
يعتمد المبلغ المقتطع من راتب الموظف على:
- فترة الرواتب (أسبوعية ، نصف أسبوعية ، نصف شهرية ، أو شهرية) ،
- سواء كان الموظف أعزب أو متزوج ،
- عدد الإعفاءات التي يطالب بها الموظف ،
- مبلغ الأجر الإجمالي لهذه الفترة ،
- عدد الخصومات المستقطعة ، و
- أي مبالغ إضافية يطلبها الموظف.
يتم استخدام المخصصات المستقطعة من قبل الموظف ومجموعها في ورقة عمل "المخصصات المستقطعة". يتم سرد البدلات على البنود من A إلى G لورقة العمل هذه ويتم إحضار الإجمالي إلى نموذج W-4 ، على السطر 5. لا يلزم عرض ورقة العمل على صاحب العمل ؛ يمكن حفظها من قبل الموظف.
كيف يتم الحساب
يستخدم الحساب ورقة عمل في IRS Publication 15-A ، دليل الضرائب التكميلي لأرباب العمل. تأكد من أنك تستخدم الدليل والسنة الصحيحين. يبدأ الدليل الصحيح في الصفحة 32 من دليل عام 2016. ابحث عن "العنوان بعنوان: جداول الأجور والنسب المئوية لحساب الحوسبة في خصم ضريبة الدخل من الأجور الإجمالية (للأجور المدفوعة في عام 2016)
يمكنك استخدام واحدة من طريقتين للحساب:
طريقة قوس الأجور: في الجداول ، ابحث عن النطاق الذي تندرج تحته أجور الموظف. ثم استخدم البدلات التي يطالب بها الموظف من W-4 للعثور على المبلغ الصحيح.
طريقة النسبة المئوية: هذه الطريقة أكثر تعقيدًا وهي تتضمن أولاً العثور على مبلغ مخصص الاستقطاع ، بناءً على فترة كشف الرواتب للموظف.
ثم اضرب هذا الرقم بعدد البدلات التي يدعيها الموظف وطرحها من أجور الموظف. ثم ابحث عن النطاق الصحيح لهذا الرقم واحسب مبلغ الضريبة.
فيما يلي كيفية إجراء الحساب لطريقة قوس الأجور:
- ابحث عن الجدول لفترة الرواتب التي تستخدمها شركتك. دعنا نقول إنها فترة رواتب مرتين في الأسبوع.
- ثم ابحث عن عمود الحالة الاجتماعية لهذا الموظف. لنفترض أن الموظف واحد.
- ثم ننظر إلى أسفل الصفوف في قسم "واحد" لعدد من البدلات. لنفترض أنها 1.
- ثم ننظر عبر هذا الصف لعدد الأجور الإجمالية . سيكون هذا المبلغ في فئة الأجور "فوق" رقم واحد "، ولكن ليس على" آخر. في هذا المثال ، لنفترض أن الأجور نصف الأسبوعية هي 603 دولارًا ، أي أكثر من 598.77 دولارًا ولكن ليس أكثر من 1690.77 دولارًا.
- وأخيرا ، اتبع خط الفئة عبر العدد الصحيح من مخصصات الاستقطاع. هناك حسابان آخران لأداء.
- اطرح المبلغ المذكور في العمود C من الأجور الإجمالية. في هذه الحالة ، يكون المبلغ المراد طرحه هو 361.44 دولارًا ، متبقيًا 237.33 دولارًا.
- ثم اضرب الناتج من العمود C بالنسبة المئوية في العمود D ، وهو 15٪ في هذه الحالة.
- أخيرًا ، لديك مبلغ الاستقطاع الذي يبلغ 35.60 دولار (مقربًا).
إذا طلب الموظف مبلغًا إضافيًا يتم حجبه ، فسيتم إضافة هذا المبلغ إلى المبلغ المستقطع لاستقطاع إجمالي كلي.
هذه حاسبة اقتطاع IRS هي لاستخدام الموظفين لتقدير حجب الضرائب على الدخل الاتحادية ، استنادا إلى وضعهم الفردي.
الدولة والداخلية ضريبة ضريبة الاستقطاع
يجب على أصحاب العمل حجب ضرائب الدخل المحلية والخارجية من الموظفين. بعض الدول ليس لديها ضريبة دخل حكومية ، لذلك هذه العملية ليست ضرورية لتلك الدول.
تشبه عملية حجب ضريبة الدخل الحكومية عملية ضريبة الدخل الفيدرالية. يتم حجب ضريبة الدولة على الأجر الإجمالي للموظف. تفاصيل كل ولاية تختلف ، لذلك تحقق مع سلطة الدولة للضرائب لمعرفة ما هو مطلوب.
كيفية حساب FICA حجب الضرائب
لحساب ضرائب FICA المراد حجزها من شيكات راتب الموظف:
- مضاعفة الراتب الإجمالي للموظف من قبل FICA المبالغ المستقطعة للضمان الاجتماعي (6.2 في المئة) و Medicare (1.45 في المئة). حافظ على هذه المجاميع منفصلة.
- تحقق للتأكد من أن إجمالي استقطاع الضمان الاجتماعي للموظف للعام لا يتجاوز الحد الأقصى للسنة.
- إذا بلغ الراتب الإجمالي للموظف مستوى محددًا ، فيجب عليك احتجاز مبلغ إضافي من ضريبة الرعاية الطبية (0.9 بالمائة) لبقية العام. اكتشف المزيد حول ضريبة الرعاية الطبية الإضافية في هذه المقالة.
طرق أخرى لحساب استقطاع ضريبة الموظف
هذا الحساب صعب جدًا ، وإذا كان لديك العديد من الموظفين ، فستحتاج إلى إيجاد طرق أخرى لإجراء الحسابات. إذا كنت تستخدم برنامج محاسبة ، يمكنك شراء وحدة كشف الرواتب لمساعدتك في هذه الحسابات ، أو يمكنك أن تطلب من محاسبك أو محاسبك القيام بهذه الحسابات نيابة عنك.
العودة إلى حساب الموظف الراتب الخصومات
المزيد عن أنواع ضرائب العمل