جعل قانون إصلاح الضرائب لعام 2017 بعض التخفيضات الحادة في نفقات الترفيه ولم تعد الكثير من نفقات الترفيه قابلة للخصم. بداية من سنة الضريبة 2018 ، إليك ما تم تغييره:
- لا تزال وجبات غداء العمل قابلة للاقتطاع بنسبة 50٪. لذا ، يمكن لأي رجل أعمال أو مندوب مبيعات أن يأخذ زبونًا لتناول الغداء لمناقشة الأعمال التجارية ، وأن الموظف الذي يتناول طعام الغداء أثناء السفر لا يزال قابلاً للخصم.
- لكن أخذ عميل أو عميل إلى "تجربة" لم يعد قابلاً للخصم. على سبيل المثال ، لن يكون صندوقًا في الملعب ، أو تذاكر لحفلة موسيقية ، أو نزهة في الجولف مع العملاء ، قابلاً للخصم. لنكون واضحين ، لم تعد مصروفات الترفيه عن العملاء قابلة للخصم كنفقات للترفيه التجاري.
ما هو المطلوب لإقتطاع نفقات الترفيه؟
يمكن أن تقوم الشركات بخصم نفقات الترفيه للعملاء وزملاء العمل والموظفين ، إذا استطاع صاحب العمل إظهار أن النفقات كانت:
- نفقات تجارية "عادية وضرورية" و
- إذا كانت المصروفات تفي بالاختبار المباشر ، مباشرة وذات صلة بالعمل.
انظر إلى هذه المتطلبات أقرب قليلا:
أولاً ، يجب أن تكون نفقات الترفيه نفقات أعمال عادية وضرورية . أي أن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول أن النفقات يجب أن تكون شائعة ومقبولة في التجارة أو العمل ومفيدة ومناسبة للأعمال.
لا يلزم أن تكون هناك حاجة إلى نفقات تعتبر ضرورية.
لكي يتم خصمها ، يتم عرض إما أن الحدث تم عقده في إطار عمل (على سبيل المثال ، مكتب) ، أو أن هناك غرض تجاري واضح للتسلية ، وتمت مناقشة النشاط التجاري ، وأن الهدف كان الدخل أو المنفعة التجارية.
كما يسمح قانون الضرائب الجديد للشركة بخصم نفقات الترفيه لمصلحة الموظفين ، باستثناء الموظفين الذين يحصلون على تعويضات كبيرة. على سبيل المثال ، يمكن لنزهة شركتك أو حفل العطلات الخاص بها للموظفين أن يفيوا بالاختبار. ومن المحتمل أيضًا أن تكون الوجبة التي يتم تقديمها للموظفين في مكتبك أو في أي مكان آخر في موقع نشاطك التجاري بغرض تقديم جوائز الموظفين قابلة للاقتطاع كمصروفات أعمال وستكون قابلة للاقتطاع بنسبة 100٪. لكن الهدف الرئيسي لرحلة الصيد أو الصيد لا يمكن ربطه مباشرة بعملك. هذه النفقات لم تكن أبدا ، ولا تزال غير قابلة للخصم.
مصاريف الترفيه مقابل مصاريف الإعلان والترويج
إذا كان نشاطك التجاري يكتسب الجمهور العام لغرض الإعلان أو الترويج ، فإن هذه التكلفة تكون قابلة للخصم بالكامل كمصروفات أعمال.
على سبيل المثال ، إذا كان متجر ملابس الأطفال يدفع مقابل حساب توظيف مهرج في حدث مجتمعي ، فيمكن اعتبار ذلك ترويجًا وليس ترفيهًا.
كيفية خصم نفقات الترفيه التجارية
لاستقطاع نفقات الترفيه التجارية ، يجب أن تكون قادرًا على إثبات غرض العمل (بموجب الاختبار القابل للتطبيق كما هو موضح أعلاه) و
- مقدار كل حساب ،
- تاريخ ومكان الترفيه، و
- العلاقة التجارية للأشخاص مطلقي.
وبدون هذا الإثبات ، يمكن لمصلحة ضريبة الدخل (IRS) عدم السماح بهذه المصروفات (خلعها من إقرارك الضريبي).
بالنسبة للجزء الأكبر ، يتم خصم نفقات الترفيه بنسبة 50 ٪. بمعنى ، يمكنك فقط اقتطاع نصف تكلفة ذلك المكتب. وجبات الأعمال قابلة للخصم أيضًا بنسبة 50٪.
بعض النفقات الترفيهية قابلة للخصم بالكامل. يكون حدث الشركة الذي تتم دعوة الموظفين فيه قابلاً للخصم بنسبة 100٪. السفر من وإلى حدث ترفيهي هو 100 ٪ للخصم.
مصروفات الترفيه غير قابلة للخصم
بعض نفقات الترفيه غير قابلة للاقتطاع على الإطلاق. على سبيل المثال ، إذا كنت تحضر حدثًا ترفيهيًا أثناء سفرك للعمل ، فمن المحتمل ألا يكون هذا التسلية قابلاً للخصم.
أيضًا ، إذا كنت تحضر حدثًا ترفيهيًا أثناء التفكير في مواقع تجارية أو تحقق في نشاط تجاري ، فلا يمكنك خصم الحدث كترفيه إذا لم تبدأ العمل.
كما أن الترفيه "الفخم والباهظ" لا يمكن حسمه أبداً. وفي حال كنت تتساءل عن تسلية العملاء على يختك ، من المحتمل ألا تسمح مصلحة الضرائب بالخصم مقابل شراء اليخت ، ولكنها قد تسمح بتكاليف الترفيه.
العمل الحر والنفقات الترفيهية
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص (ليس موظف في شركة) ، فإن مصروفاتك الترفيهية القابلة للخصم لا تخضع لحد 50٪ إذا تم استيفاء جميع الشروط التالية:
- ترتبط هذه النفقات بعملك كمقاول مستقل
- يتم تسديدك أو إعطاؤك مخصصًا لهذه النفقات فيما يتعلق بالخدمات التي تقوم بها ، و
- أنت تقدم سجلات كافية لهذه النفقات لعميلك أو عميلك.
حفظ سجلات نفقات الترفيه التجارية
كما هو الحال مع نفقات الأعمال الأخرى ، يجب عليك الاحتفاظ بسجلات دقيقة لتوضيح كيف يمر الترفيه إما الاختبار المباشر أو الاختبار المرتبط به. أفضل سجل هو معاصر (في ذلك الوقت) ، مشيرا إلى غرض تجاري محدد.
على سبيل المثال ، عند ملاحظة الفاتورة من متعهد تقديم الطعام وملاحظتك في الفاتورة ، فإن الغرض من حفل العطلة السنوي للشركة سيكون مفيدًا.
للمزيد من المعلومات
اقرأ المزيد عن متطلبات حفظ الدفاتر لاقتطاعات نفقات الأعمال.
لمزيد من المعلومات التفصيلية عن نفقات الترفيه ، انظر منشور مصلحة الضرائب رقم 463. تحقق للتأكد من أنك تبحث في إصدار 2018 ، والذي يتضمن أحكام قانون الضرائب الجديد.
تنصل. لا يجب اعتبار المعلومات والأمثلة الواردة في هذه المقالة نصيحة ضريبية. قانون الضرائب الجديد معقد وكل حالة عمل فريدة. قبل اقتطاع أية نفقات أعمال ، تحقق من متخصص الضرائب الخاص بك.