ما هي مدفوعات LLC مضمونة؟

المدفوعات المضمونة هي مدفوعات لمالكي شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أو شراكة ليست جزءًا من دخل المالك. وتقول مصلحة الضرائب إن هذه المدفوعات "يتم تحديدها دون اعتبار لدخل الشريك."

قبل أن ننظر إلى المدفوعات المضمونة ، نحن بحاجة إلى النظر في أصحاب شركة ذات مسؤولية محدودة (تسمى " الأعضاء ") والشركاء في الشراكة. لا تعترف مصلحة الضرائب الأمريكية بشركة LLC باعتبارها كيانات ضريبية.

لذا ، فإن شركة ذات مسؤولية محدودة مع أعضاء متعددين تعتبر من قبل مصلحة الضرائب بمثابة شراكات لأغراض ضريبية (إلا إذا اختاروا أن يخضعوا للضريبة كشركات أو شركات S. ولهذا السبب فإن IRS يناقش هذه المدفوعات لأعضاء LLC تحت فئة الشراكات.

وعادة ما تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) والشراكات من دخل الشركة ، ولكن قد ترغب في منح نفسها دخلاً أساسياً في السنوات التي يكون فيها دخل الأعمال منخفضًا ، أو تكون هناك خسارة. يمكنهم إعداد هذه القاعدة كدفعة مضمونة ، من خلال الاتفاق بين المالكين ( اتفاقية شراكة أو اتفاقية تشغيل LLC .

كيف يدفع الشركاء وأعضاء LLC

يمكن الدفع للشركاء في شراكة وأعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة بعدة طرق. هناك نوعان شائعان من المدفوعات هما حصة التوزيع والمدفوعات المضمونة:

حصة التوزيع : يمكن أن يحصلوا على حصة من دخل الشركة ، بناءً على الاتفاق بين المالكين. على سبيل المثال ، إذا كان كل من "توم" و "تيريزا" يمتلكان 50 في المائة من شركة ذات مسؤولية محدودة ، فستحصل كل منهما على 50 في المائة من الأرباح.

إذا كان الربح (صافي الدخل) لمدة عام هو 80000 دولار ، يمكن أن يدفع كل مالك 40،000 دولار.

نظرًا لأن الشراكة أو LLC نفسها لا تدفع ضريبة الدخل على صافي دخل النشاط التجاري ، يجب على المالكين دفع هذه الضريبة. يجب دفع الضرائب على صافي دخل الأعمال حتى لو لم يتم توزيع أي أموال فعلية على المالكين.

المدفوعات المضمونة: قد يتم ضمان الحد الأدنى للدفع لكل مالك ، بغض النظر عن مقدار الربح الذي تحققه الشركة. في الحالة أعلاه ، قد يتم ضمان كل مالك بمبلغ 250000 دولار.

كيف يتم فرض ضرائب مضمونة مضمونة

شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة لا تدفع الضرائب على دخل الأعمال. بدلاً من ذلك ، تعتبر هذه الشركات كيانات تمريري ، مما يعني أن الدخل يمر إلى أصحابها. تعتبر مصلحة الضرائب أن المدفوعات المضمونة كدخل عادي للمالكين. تعتبر هذه الدفعة المضمونة عبارة عن نفقات قابلة للخصم للنشاط التجاري. إذا كانت حصة المالك من صافي الدخل أكبر من المبلغ المضمون ، فلا يوجد مبلغ مضمون لتلك السنة.

هو دفع مضمون راتب؟

من وجهة نظر الضرائب على المرتبات ، والمدفوعات المضمونة ليست الراتب. ولكن من وجهة نظر المصروفات الخاضعة للخصم الضريبي للشركة ، تعامل مدفوعات شركة ذات مسئولية محدودة بنفس طريقة الراتب.

لا يحصل أعضاء الشركاء و LLC على راتب في وظائفهم كمالكين. يجوز دفع راتب شريك أو عضو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) كموظف ، ولكن هذا الدفع لا علاقة له بالدفع للمالك كمالك من خلال اتفاقيات الملكية. إذا تم دفع راتب صاحب شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) كموظف ، تطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن يتم استبعاد ضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب FICA (الضمان الاجتماعي و Medicare) من راتب الموظف.

إذا تلقى شريك أو عضو شركة ذات مسؤولية محدودة دفعة مضمونة ، فإن مصلحة الضرائب لا تتطلب اقتطاع الدفعة من الدفع المضمون. ولكن قد تعامل الشركة هذه المدفوعات كمصروفات أعمال معفاة من الضرائب ، بنفس الطريقة التي تعامل بها الرواتب والأجور للموظفين.

المدفوعات المضمونة: مثال

أليكس هو عضو في شركة ذات مسؤولية محدودة. تنص اتفاقية التشغيل الخاصة بشركة ذات مسئولية محدودة (LLC) على أن لديه 40٪ من أرباح شركة ذات مسؤولية محدودة كل عام ، وأن لديه حد أدنى مضمون للدفع يبلغ 25،000 دولار.

هذا العام ، يبلغ صافي دخل شركة ذات مسؤولية محدودة 50000 دولار ، لذا فإن حصة أليكس هي 20،000 دولار (40٪ من 50،000 دولار). وبما أن لديه حد أدنى مضمون قدره 25000 دولار ، يعتبر 5000 دولار كحد أدنى مضمون والآخر 20000 دولار هو حصته التوزيعية. تذكر أن أليكس يجب أن يدفع ضرائب على حصته من الأرباح حتى لو لم يحصل على كل أو أي من هذه الأموال.

يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة أن تأخذ خصمًا ضريبيًا مقابل مبلغ 5000 دولار يُعتبر دفع مضمون.

إذا كان الدخل الصافي للشراكة 70000 دولار ، فإن حصة أليكس ستكون 28000 دولار ولن يتم دفع أية مدفوعات. لا يوجد حد أدنى مضمون لذلك العام ، لذلك لا يمكن للشراكة الحصول على خصم ضريبي على هذه الدفعة.

كيف يتم تضمين المدفوعات المضمونة في الإقرارات الضريبية

إذا قامت الشراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة بتقديم مدفوعات مضمونة خلال عام ، فإن هذه المدفوعات يتم تضمينها في الإقرار الضريبي للشراكة ( نموذج 1065) على السطر 10 ، كنفقات أعمال.

يتلقى الشريك أو عضو LLC عضوًا في جدول K-1 يتضمن معلومات حول مبلغ الدفعة المضمونة وأي مشاركة توزيعية للسنة. يتم إدخال المعلومات من الجدول K-1 على عائد ضريبة دخل المالك على الجدول E ويتم إضافته مع دخل الشخص الآخر لتحديد الضرائب.

إخلاء المسؤولية: هذه المناقشة مثال عام ومبسط لكيفية عمل الدفعات المضمونة. ليس المقصود أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. الموضوع معقد ، وكل عمل مختلف. اقرأ المزيد حول الدفعات المضمونة في IRS Publication 541-Partnerships واستشر متخصصي الضرائب والمهنيين القانونيين قبل إنشاء اتفاقيات أو دفع مالكي الشركات.