السماح لشركتك بمواصلة معاملة العمال كمقاولين مستقلين
تراقب مصلحة الضرائب عن كثب الشركات للتأكد من أنها لا تصنف بشكل خاطئ العمال كمقاولين مستقلين بدلاً من الموظفين . لا يحتفظ المتعاقدون المستقلون برسوم ضرائب توظيف ولا يتم دفع ضرائب أخرى للمقاولين الذين يدفعون مقابل الموظفين.
إذا كنت تعامل العمال بشكل غير صحيح كمقاولين مستقلين ، وتقرر مصلحة الضرائب أنهم موظفون ، فيمكن أن تكلف أموالك التجارية في الغرامات والعقوبات بسبب عدم سداد ضرائب العمل .
حقائب سفر. قد تكون شركتك قادرة على تلبية متطلبات خاصة لتجنب تصنيف العمال كموظفين ودفع ضرائب العمل على أجورهم. تمت مناقشة هذا الارتياح في القسم 530 من قانون الإيرادات الداخلية.
القسم 530 الإغاثة هو مثال على توفير الملاذ الآمن بموجب بعض القوانين الاتحادية. يسمح توفير الملاذ الآمن للحماية من المسؤولية أو الدفع إذا كان الشخص أو الشركة يمكن أن يبذلوا جهدا حسن النية للامتثال للقانون. عادة ، وهذا يعني الامتثال لمتطلبات محددة.
ماذا يحدث إذا لم يقم صاحب العمل بتصنيف العمال بشكل صحيح
لنفترض أن لدى الشركة C بعض العمال الذين يعتبرونهم متعاقدين مستقلين. لمدة سنتين ، لم تقم الشركة باحتجاز ضرائب الدخل الفيدرالية من هؤلاء العمال ولم تقم بخصم ضرائب FICA (الضمان الاجتماعي و Medicare) من المدفوعات إلى هؤلاء الناس.
جاءت مصلحة الضرائب إلى الشركة وقررت أنه يجب معاملة العمال كموظفين. وبما أنه لم يتم حجب أي ضرائب على FICA لفترة السنتين تلك ، فقد تكون الشركة مسؤولة عن هذه المدفوعات ، بالإضافة إلى الغرامات والغرامات.
كيف يعمل القسم 530 الحماية
يناقش القسم 530 من قانون الإيرادات الداخلية (PDF) "الخلافات التي تدور حول ما إذا كان الأفراد موظفون لأغراض ضريبة العمالة". تسمح بنود القسم 530 للأعمال التجارية بتجنب دفع ضرائب التوظيف إذا عالجت الأعمال العمال كمقاولين مستقلين ، ولكن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول أنهم موظفون.
القسم 530 أنشأ ميناء آمن لأصحاب العمل. وهذا يعني أن الأعمال التجارية قد لا تكون مسؤولة عن ضرائب العمل ، كما هو موضح في المثال أعلاه. إذا تمكنت الشركة من إظهار أن لديها أساسًا معقولًا للتعامل مع العمال كمقاولين مستقلين ، فيمكن التنازل عن الضرائب والغرامات والغرامات.
القسم 530 متطلبات الاغاثة
القسم 530 متطلبات الإغاثة (PDF) قائمة ثلاثة متطلبات لتلقي إعفاء الملاذ الآمن. كل ثلاثة يجب أن تكون موجودة:
1. أساس معقول. يجب أن يكون عملك على أساس معقول لعدم معاملة العمال كموظفين. يمكن تحديد هذا الأساس المعقول من خلال:
- قضية أو حكم محكمة ذات صلة من قبل مصلحة الضرائب.
- مراجعة سابقة لمراجعة مصلحة الضرائب اشتملت على فحص ضرائب العمل في وقت عالجت فيه عمالًا متشابهين كمقاولين مستقلين ولم ينتج عنها إعادة تصنيف مصلحة الضرائب لهؤلاء العمال.
- يمكنك إظهار أن قطاعًا مهمًا من صناعتك عامل عمالًا متشابهين كمقاولين مستقلين ،
- لقد اعتمدت على بعض الأسس المعقولة الأخرى ، مثل نصيحة المحامي أو المحامي الذي يعرف الحقائق عن عملك.
الاتساق الموضوعي. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تكون أنت وأرباب العمل السابقين قد عاملتم العمال وأي عمال مشابهين فقط كمقاولين مستقلين.
إذا كنت تعامل عمالًا متشابهين كموظفين ، فإن هذا التخفيف غير متوفر.
الاتساق التقارير. وأخيراً ، يجب على عملك في جميع الأوقات أن يقدم جميع الإقرارات الضريبية الفيدرالية بما يتفق مع معاملتك للعمال كمقاولين مستقلين وليسوا موظفين. يشمل هذا العلاج إعطاء العمال نموذج 1099-MISC كملخصات سنوية للأجور ، وليس في أي وقت W-2s. (اقرأ المزيد عن الفرق بين نموذج 1099-MISC والنموذج W-2 ). الإغاثة غير متوفرة لأي عام ولأي عمال لم تقدم لهم المعلومات المطلوبة.
مثال
لمتابعة المثال أعلاه ، فإن الشركة C:
- يمكن أن يثبت أن معاملة العمال كمقاولين مستقلين كانت معيارًا صناعيًا (أساس معقول)
- معاملة جميع العمال المماثلين كمقاولين مستقلين (الاتساق الموضوعي) ، و
- وقد أعدت باستمرار 1099-MISC استمارات كل عام لجميع العاملين في هذه الحالة (الإبلاغ عن الاتساق).
إمكانية أخرى لتحديد حالة العمال
إذا لم تكن متأكدًا مما إذا كنت تعامل العمال بشكل صحيح كمقاولين مستقلين ، فيمكنك أن تطلب من مصلحة الضرائب الأمريكية تحديد ذلك. استخدم نموذج IRS SS-8 لطلب تقرير من مصلحة الضرائب الأمريكية. يأخذك النموذج عبر سلسلة من الأسئلة حول علاقتك بالعاملين. تستعرض مصلحة الضرائب الأمريكية الموقف وتصدر قرارًا. تقول مصلحة الضرائب إن مراجعة SS-8 ليست مرتبطة بتقييم القسم 530 ؛ هذه هي عمليتين منفصلتين.