تصنيف العمال - لماذا يهم
من المهم التمييز بين الموظفين والمقاولين المستقلين. تؤثر حالة الشخص الذي يعمل في عملك على كيفية دفعها لك وكيفية دفع الضرائب.
يتم دفع أجور الموظفين كأجر أو بالساعة وقد يخضعون لوقت إضافي. يخضع الموظفون للضريبة على دخلهم (يحصلون على نموذج W-2 يعرضون دخله السنوي) ، ويجب عليك أيضا حجب الضرائب على الدخل الفيدرالي وحكومات الولايات وضرائب FICA (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية).
يجب أن يحقق نشاطك التجاري أيضًا مدفوعات ضرائب على FICA.
إذا كان شخص ما يعمل من أجل عملك كمقاول مستقل ، فإنك لا تحجب ضرائب الدخل الفيدرالية أو الولاية وضرائب FICA من المبالغ التي تدفعها لهم. نشاطك التجاري غير مطلوب أيضًا لإجراء عمليات دفع لضرائب FICA. يجب على المقاول المستقل دفع ضرائب الدخل الخاصة به (تسمى ضرائب التوظيف الذاتي ) ، إلى جانب ضريبة الدخل على الدخل.
كيف أعرف أن العامل عامل مستقل أو موظف ؟
تميز مصلحة الضرائب بين المقاول المستقل والموظف لغرض الضرائب على المرتبات والضرائب المستقطعة. في الأساس ، يكون المقاول المستقل شخصًا تجاريًا مستقلًا يدير أعماله الخاصة ولكنه يعمل في شركة أخرى. يتم توظيف موظف من قبل شركة لأداء عمل محدد في اتجاه صاحب العمل.
كيف تحدد مصلحة الضرائب وضع العمال؟
للمساعدة في التمييز بين الموظفين والمقاولين المستقلين ، وضعت مصلحة الضرائب الأمريكية ثلاثة معايير عامة:
- السيطرة السلوكية
إذا قام صاحب العمل بتدريب وتوجيه العمل ، بما في ذلك ساعات العمل ، وما هي الأدوات أو المعدات التي سيتم استخدامها ، والمهام المحددة التي يتعين القيام بها ، وكيفية إنجاز العمل ، فمن المرجح أن يكون العامل موظفا. إذا أمكن للعامل أن يحدد ساعاته الخاصة وأن يعمل بتوجيه أو تدريب ضئيل ، فإنه أو هي على الأرجح مقاول مستقل.
- الرقابة المالية
ويشمل هذا العامل كيفية دفع أجر العامل ، وما إذا كان العامل يستطيع العمل مع الآخرين في نفس الوقت ، وما إذا كان بإمكان العامل تحمل ربح أو خسارة. يُمنع العامل الذي يتقاضى راتبًا من العمل لدى الآخرين ، ومن لا يشارك في أرباح أو خسائر الشركة ، ربما يكون موظفاً. - نوع العلاقة
قد يشير وجود عقد محدد إلى مقاول مستقل ، ولكن هذا العامل وحده لا يتحكم فيه. إذا كان يحق للعامل الحصول على منافع ، فإن ذلك يشير إلى وجود علاقة توظيف. العامل الآخر هو نوع العمل الذي يقوم به الشخص ؛ إذا كانت مرتبطة مباشرة بالعمل الأساسي للشركة ، فمن المحتمل أن يكون هو أو هي موظفة. على سبيل المثال ، لن يقوم عامل الصيانة بعمل "الشركة" إذا كان يعمل لدى أحد البنوك.
مصلحة الضرائب تفترض دائما أن العمال هم الموظفون
من الصعب في بعض الأحيان تحديد وضع العامل ، ولكن معرفك غير متأكد ، يعتمد على كون الموظف موظفًا في مصلحة الضرائب. إذا كنت غير متأكد من تصنيف العامل كمقاول مستقل أو موظف مستقل ، فيمكنك تقديم نموذج SS-8 (PDF) لطلب تحديد.
راجع مقالة مصلحة الضرائب هذه حول "المقاولين المستقلين مقابل الموظفين" للحصول على مزيد من التفاصيل حول موضوع المقاولين المستقلين أو الموظفين.
قرارات المحكمة العليا المتعلقة بوضع المتعاقد المستقل
تعتمد إدارة العمل على قرارات المحكمة العليا بشأن المتعاقدين المستقلين. تكشف هذه القرارات أنه لا توجد قاعدة واحدة أو اختبار واحد للمقاول أو الموظف المستقل لأغراض FLSA. ورأت المحكمة أن هذا هو النشاط أو الوضع الكلي الذي يتحكم فيه. من بين العوامل التي تعتبر هامة:
- إن مدى تقديم الخدمات جزء لا يتجزأ من أعمال المدير
- ديمومة العلاقة
- مبلغ استثمارات المقاول المزعوم في المنشآت والمعدات
- فرص المقاول المزعومة للربح والخسارة
- مبلغ المبادرة ، الحكم ، أو التبصر في المنافسة في السوق المفتوحة مع غيرها المطلوبة لنجاح المقاول المستقل المطالب به.
- درجة تنظيم العمل المستقل وتشغيله.
هناك عوامل أخرى تعتبر غير مادية على السؤال:
- المكان الذي يتم فيه العمل
- عدم وجود اتفاق عمل رسمي
- ما إذا كان المقاول المستقل المزعوم مرخصًا من قبل حكومة الولاية / الحكومة المحلية
- لا يتحكم وقت أو طريقة الدفع في تحديد حالة الموظف.
انظر DOL Fact Sheet 13
العودة إلى كل شيء عن الموظفين مقابل المقاولين المستقلة
العودة إلى التوظيف والدفع لمقاول مستقل