متى تكون الهدايا ، الجوائز ، المكافآت الخاضعة للضريبة؟
سؤالين لطرح أولا
- هل هذه الهدايا / المكافآت / العلاوات خاضعة للضريبة للموظفين؟ إذا كانت خاضعة للضريبة ، يجب عليك استقطاع جميع الضرائب الفيدرالية والولائية والمحلية المطبقة وضريبة FICA . يجب عليك أيضا دفع ضرائب العمل الأخرى ( ضريبة البطالة ، على سبيل المثال) على هذه المبالغ.
- هل هذه المكافآت / الجوائز / المكافآت قابلة للاقتطاع لك كمصروفات تجارية؟ لتكون قابلة للخصم ، وغالبا ما تكون هذه العناصر لها حدود. معرفة الحدود يساعدك على تحديد مقدار الهدية.
هدايا الأعمال للموظفين
يمكن أن يقتطع عملك ما لا يزيد عن 25 دولار من الهدية لأي شخص واحد كل عام ، بما في ذلك الموظفين. انظر I RS Publication 463 لمزيد من المعلومات حول حدود الهدية. يمكن أن تساعد معرفة الإجابات على هذه الأسئلة في اتخاذ قرارات جيدة للضرائب وخصمها بشكل مناسب.
بطاقات الهدايا وشهادات الهدايا للموظفين
شهادات الهدايا وبطاقات الهدايا الحديثة هي في معظمها خاضعة للضريبة للموظفين لأنها يمكن تحويلها إلى نقد. كان هناك بعض النقاش حول ما إذا كانت بطاقات / شهادات هدايا صغيرة (25 دولارًا أو أقل) لا يمكن أن تخضع للضرائب نظرًا لأنها منافع "الحد الأدنى" (مبلغ صغير) ولكن مصلحة الضرائب الأمريكية لم تقدم أي إرشادات بشأن ذلك ، لذا فمن الأفضل للتشاور مع مستشارك الضريبي واعتبارها خاضعة للضريبة.
في حالة تقديم بطاقات هدايا أو شهادات هدايا ، يجب عليك حجب الضرائب من راتب الموظف عن هذه الهدايا أو إجمالها (انظر أدناه). الملكية الشخصية الملموسة .
مكافآت للملاك والموظفين
المكافآت لأصحاب العمل / أصحاب هي نفقات تجارية مشروعة ويمكن خصمها في ظل ظروف معينة.
أولاً ، انظر إلى المكافآت لمالكي / حملة الأسهم:
- يمكن للشركات S خصم علاوات للمساهمين وأصحابها ، طالما أنهم يمتلكون أسهمهم في الوقت الذي يتم دفع المكافأة فيه.
- يمكن للشركات C خصم العلاوات فقط للمساهمين / المالكين الذين لديهم ملكية بنسبة 50٪ أو أعلى في الوقت الذي يتم فيه دفع المكافأة.
- بالنسبة للملكية الفردية والشراكات والشركات ذات المسئولية المحدودة (LLC) ، لا تعد المكافآت مصروفات أعمال قابلة للخصم نظرًا لأن المالك / الشركاء / الأعضاء يعتبرون من مصلحة الضرائب مصلحة ذاتية. هذا هو الوضع الذي قد يؤدي فيه امتلاك شركة وكونها موظفاً في تلك الشركة إلى المزيد من الخصومات الضريبية .
تعتبر المكافآت للموظفين بمثابة دخل وتخضع للضريبة للموظف. يجب عليك منع ضرائب الدخل وضريبة FICA على مكافآت الموظفين (ما لم يكن الموظف فوق الحد الأقصى للضمان الاجتماعي للسنة. إذا قررت منح موظفيك مكافأة ، يجب أن تمنحهم الفرصة لتغيير تصريح الاستقطاع (على نموذج W -4) مقابل ذلك الراتب ، وتغييره مرة أخرى للحصول على شيكات الرواتب اللاحقة ، ويحب العديد من الموظفين تغيير قيمة شيكات المكافأة الخاصة بهم حتى يتلقوا المزيد من المكافأة (انظر المزيد حول كيفية القيام بذلك أدناه).
جوائز الموظفين والخصومات الضريبية
فيما يلي الآثار المترتبة على منح جوائز الموظفين:
- الخصم. يمكنك خصم تكلفة جوائز الموظف من ضرائب العمل الخاصة بك ، حتى 400 دولار مقابل جوائز الملكية الشخصية (مثل الساعة) لكل موظف كل عام. وهذا يشمل جوائز الخدمة وجوائز السلامة. هناك أيضًا قيود على جوائز الموظفين التي تمنحها الشراكات. اقرأ المقالة أدناه لمزيد من المعلومات.
- Taxability. لا تخضع جوائز الخدمة والسلامة للضريبة للموظفين إذا كانت محدودة. هناك حدود لجوائز الخدمة (وليس خلال السنوات الخمس الأولى ، وليس أكثر من كل 5 سنوات) وجوائز السلامة (وليس لأكثر من 10 ٪ من الموظفين). الجوائز التي تتجاوز الحدود هي خاضعة للضريبة.
حجب و "مكافأة" الموظف هدايا أو مكافآت
عادة ما تكون هدايا الموظفين صغيرة بما يكفي بحيث لا داعي للقلق بشأن الموظفين الراغبين في تغيير مخصصات الاستقطاع.
ولكن للحصول على مكافآت أكبر ، يجب أن تمنح الموظفين خيارات تغيير مبلغ اقتطاع W-4 الخاص بهم مقابل ذلك الراتب. يجب عليك السماح للموظفين بتغيير نماذج W-4 الخاصة بهم كلما أرادوا.
سيحتاج بعض الموظفين إلى تغيير حجبهم للحصول على المزيد من المكافأة. تتطلب هذه العملية نموذجين من نموذج W-4 ، أحدهما لاستقطاع أصغر على الشيك والآخر للعودة إلى مبلغ الاستقطاع الأصلي للموظف.
في بعض الحالات ، قد ترغب في رفع المكافأة. وهذا يعني أنك تعطي الموظف أكثر لإتاحة الحجز. على سبيل المثال ، إذا منحت الموظف مكافأة مقدارها 1000 دولار ، فحين تحصل على ضرائب ، قد يكون فحص المكافأة فقط ، على سبيل المثال ، 750 دولارًا. يمكنك حساب مبلغ أعلى للمكافأة بحيث يظهر الشيك 1000 $ كاملة. لذلك فأنت تعطي الموظف بالفعل مكافأة أكبر لحساب الضرائب الإضافية. Paycheckcity لديه حاسبة إجمالية يمكن استخدامها للمساعدة في تحديد المبلغ الصافي للشيكات الإضافية ، مما يسمح بدفع ضرائب الرواتب.
إخلاء المسؤولية: المعلومات الواردة في هذه المقالة وعلى هذا الموقع هي لأغراض المعلومات العامة فقط. هذه القضايا الضريبية معقدة وكل حالة مختلفة ، لذلك يجب عليك استشارة مستشارك الضريبي قبل القيام بأي شيء قد يكون مسؤولية ضريبية للموظفين أو التي قد تؤثر على اقتطاع هدية الموظف.
لمزيد من المعلومات: دليل صاحب العمل في مصلحة الضرائب على الفوائد الإضافية