قانون الضرائب الجديد والعطاء الخيري
لقد غيَّر قانون الإصلاح الضريبي لعام 2017 مشهد العطاء الخيري. تضاعف الاستقطاع القياسي تقريبًا لعام 2018 وما بعده. خصم قياسي جديد هو 12000 دولار للعزاب (ارتفاعا من 6350 $ لعام 2017) و 24،000 دولار للزوجين المتزوجين معا (ارتفاعا من 12،700 $).
في حين أن الزيادة في الاستقطاع المعياري من المفترض أن تبسط تقديم الإقرارات الضريبية ، فإن ذلك يعني أيضا أن دافعي الضرائب الأفراد ، بما في ذلك أصحاب الشركات التي ليست شركات ، لديهم حافز أقل لتقديمها للجمعيات الخيرية. إذا كنت ترغب في الحصول على خصم والحصول عليه ، فيجب عليك تفصيل جميع الخصومات الخيرية ، على أمل الحصول على مبلغ الخصم القياسي.
كيف يتم خصم هذه المساهمات والعائد الضريبي الذي يتم خصمه منها يعتمد على نوع المنظمة.
كيف تطالب أنواع مختلفة من الأعمال بخصومات للجمعيات الخيرية؟
جميع أنواع الشركات باستثناء الشركات تدفع الضرائب ككيانات تمر عبرها . أي ، يتم تمرير ضرائب العمل من خلال الملاك الأفراد. على سبيل المثال ، فإن ملكية فردية هي ملفات ضرائب الأعمال كجزء من الإقرار الضريبي الشخصي ، ويجب أن يتم الخصم من خلال الجزء الشخصي من العودة ، وليس جدول الأعمال C (قسم الإيداع الضريبي).
تفاصيل هذه المادة اللوائح لخصم التبرعات الخيرية لكل نوع من أنواع الأعمال (انظر أدناه). تشرح المقالة أيضًا أنواع الخصومات المسموح بها والحدود.
يجب أن تكون المنظمات الخيرية مؤهلة
أولاً ، إذا كنت تفكر في منح تبرع لمؤسسة خيرية ، فتأكد من أنه يمكنك المطالبة بالخصم.
لكي تتمكن أنت أو نشاطك التجاري من المطالبة بخصم مؤسسة خيرية ، يجب أن تكون المؤسسة مؤهلة من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية. لكي تكون مؤهلاً ، يجب أن تفي المؤسسة بمتطلبات محددة وتفي بمعايير مصلحة الضرائب. استخدم أداة البحث عن المؤسسات المعفاة من IRS حدد أداة البحث عبر الإنترنت لمعرفة ما إذا كانت المؤسسة مؤهلة أم لا.
ما هو خصم وما هو غير قابل للخصم
يمكنك أنت أو عملك خصم:
- المساهمات النقدية
- هدايا الممتلكات أو المعدات (مساهمات "عينية")
- الأميال ونفقات السفر الأخرى التي تكبدتها فيما يتعلق بالعمل لصالح منظمة خيرية ، استناداً إلى معدل الأميال المعياري المعين من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية للعمل الخيري.
ولكن ، لا يمكنك اقتطاع وقتك أو وقت موظفيك الذين يعملون كمتطوعين في مؤسسة خيرية ، مثل الوقت المستغرق في الخدمة في مجلس إدارة غير ربحي أو لحساب شركة يونايتد واي المحلية.
قيود على التبرعات الخيرية
يقول مصلحة الضرائب:
قد تكون المبالغ النقدية المدفوعة إلى مؤسسة ، خيرية أو غير ذلك ، قابلة للخصم كنفقات تجارية إذا كانت المدفوعات ليست مساهمات أو هدايا خيرية وترتبط مباشرة بأعمالك. إذا كانت الدفعات عبارة عن مساهمات أو هدايا ، فلا يمكنك خصمها كمصروفات أعمال. ومع ذلك ، يمكن للشركات (بخلاف شركات S) أن تخصم المساهمات الخيرية في عائدات ضريبة الدخل [الشخصية] ، وتخضع لقيود .... قد يمتلك الملاك الوحيدون ، أو الشركاء في الشراكة ، أو المساهمون في شركة إس إس مساهمات خيرية. من عملهم في الجدول A (نموذج 1040) [على الإقرار الضريبي الشخصي].
(المصدر: IRS Publication 535: Business Expenses)
راجع مقالة مصلحة الضرائب هذه حول خصومات المساهمة الخيرية لمزيد من المعلومات.
مساهمات الملكية الفردية
إذا كنت مالكًا وحيدًا ، يتم إيداع ضرائب نشاطك التجاري في الجدول C من نموذجك الشخصي 1040. لا يمكن لنشاطك التجاري تقديم مساهمات خيرية منفصلة لأن الطريقة الوحيدة التي يمكن للأفراد من خلالها خصم هذه المساهمات في الجدول A ، ويجب أن تكون قادرًا على تفصيل الاستقطاعات لأخذها. وينطبق الشيء نفسه على شركة ذات مسؤولية محدودة وحيدة الأعضاء ، حيث إن شركة ذات مسؤولية محدودة تورد الضرائب كمالك وحيد.
مساهمات الشراكة
الشراكة هي حالة خاصة لأن الشراكة نفسها لا تدفع ضرائب الدخل ؛ يتم تمرير الدخل والمصروفات (بما في ذلك الخصومات للتبرعات الخيرية) إلى الشركاء على جدولهم الفردي K-1 كل عام.
لذلك ، إذا قدمت الشراكة مساهمة خيرية ، يحصل كل شريك على نسبة مئوية من الخصم على إقراره الضريبي الشخصي. على سبيل المثال ، إذا كان لدى الشراكة ثلاثة شركاء متساوين ، وهي تتبرع بمبلغ إجمالي قدره 1،500 دولارًا أمريكيًا للمؤسسة الخيرية في عام واحد ، يمكن للشركاء المطالبة بمبلغ 500 دولار من الخصومات الخيرية.
ونظرًا لأن التبرع بالنقود أو الممتلكات يقلل من قيمة الشراكة ، يجب على كل شريك تبرع أن يقلل من قيمة شراكته من خلال قيمة التبرع. على سبيل المثال ، إذا تبرعت إحدى الشركات بأثاث مكتبي لمؤسسة خيرية ، فإن قيمة ذلك الأثاث لم تعد ملكًا للشراكة ، لذا يجب حذفها مما يقلل من القيمة الإجمالية للشراكة.
تعمل الخصومات للتبرعات الخيرية من قبل أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة ومتعددة الأعضاء كما هي بالنسبة للشراكة.
إس إس مساهمات الشركة
تعمل شركة S مثل الشراكة ، مع المساهمين الفرديين الذين يتلقون جدول K-1 يعرضون حصتهم من أي مساهمات خيرية من قبل الشركة.
مساهمة المؤسسة
وبما أن الشركة هي كيان منفصل عن المالكين ، يمكن للمؤسسة أن تقدم مساهمات خيرية بالنيابة عن نفسها وتتخذ خصومات مقابل تلك المساهمات. يتم تضمين الاستقطاعات في نموذج ضريبة دخل المؤسسة (نموذج IRS 1120).
ملاحظة خاصة بشأن المساهمات غير النقدية
إذا قمت شخصياً بتقديم مساهمات غير نقدية تزيد عن 500 دولار في أي سنة ، فيجب عليك تقديم نموذج 8283 من خلال إقرارك الضريبي ، مع تقديم معلومات عن العقار المتبرع به.
إخلاء مسؤولية: الغرض من هذه المقالة هو تزويدك بمعلومات عامة لتتمكن من البدء في التعرف على موضوع ضريبي معين. لا ينبغي اعتبار أي شيء في هذه المقالة أو مقالات أخرى من هذا المساهم بمثابة نصيحة ضريبية أو قانونية. إذا كانت لديك أسئلة حول اقتطاع المساهمات الخيرية ، فراجع مسؤول الضرائب.