قبل أن نتمكن من مناقشة كيفية اقتطاع اللوازم المكتبية والمصروفات المكتبية ، نحتاج أولاً إلى النظر في هذين المصطلحين وحيث يتم تضمين هذه الفئات في الإقرار الضريبي لعملك.
لا يهم ما إذا كنت وضعت تكاليف المكتب تحت الإمدادات أو النفقات. يتم تضمين معظم الإمدادات في النفقات التجارية العادية ، في حين يتم سرد نفقات المكتب بشكل منفصل.
في الواقع ، تصبح بعض نفقات المكتب معدات تجارية ، ويتم تصنيفها على أنها أصول ويتم استهلاكها على مدى فترة زمنية.
يشمل ذلك معلومات عن إجراءات مصلحة الضرائب الجديدة من أجل حساب أصول المكاتب الصغيرة التكلفة مثل البرامج بدلاً من الاضطرار إلى استهلاك هذه الأصول.
اللوازم المكتبية هي عناصر مكتبية تقليدية وملموسة ، مثل الأقلام ، ودبابيس ، ومقاطع الورق ، ومحركات USB الإبهام ، وخراطيش حبر الطابعة. تتضمن مصلحة الضرائب أيضًا رسومًا في اللوازم المكتبية ، ولكن يتم تصنيف كميات كبيرة من الطوابع البريدية لمنتجات الشحن بشكل مختلف (انظر أدناه). يمكنك أيضًا تضمين قطع صغيرة من الأثاث (أقل من 2500 دولار) في هذه الفئة ، مثل المكتب أو المكتبة المستعملة.
لا تعتبر بعض لوازم الشحن جزءًا من اللوازم المكتبية. يجب تتبع أي لوازم أو شحنات لمنتجات الشحن التي تبيعها كجزء من تكلفة السلع المباعة. حساب تكلفة البضاعة المباعة منفصل عن قائمة مصاريف العمل.
مصاريف المكتب هي المصاريف الأخرى لتشغيل المكتب ، بما في ذلك خدمات موقع الويب ، ورسوم استضافة الإنترنت ، وأسماء النطاقات ، والتكاليف الشهرية للتطبيقات (مثل Dropbox). برامج تستند إلى الويب مثل منتجات QuickBooks ورسوم حساب التاجر ومعظم البرامج والأجهزة. قد تضع أيضا مصاريف الهاتف الخليوي في نفقات المكتب (أو في المرافق).
قد تكون بعض هذه النفقات عبارة عن عقار مدرج ، وستحتاج إلى الاحتفاظ بسجلات جيدة لفصل النشاط التجاري والاستخدام الشخصي ، للعناصر مثل أجهزة الكمبيوتر المحمولة والأجهزة اللوحية.
اللوازم المكتبية والمصروفات - ما قد تستقطعه
يمكنك خصم تكلفة اللوازم والمواد المكتبية التي استخدمتها خلال العام. يمكنك أيضا خصم تكلفة الطوابع البريدية ورسوم البريد ، والبريد المستخدم في عداد البريد خلال العام.
خصم مقابل مصاريف استهلاك المكتب - قواعد مصلحة الضرائب الجديدة
وكان من المعتاد أن يتم استهلاك كل الأصول التجارية (المواد المستخدمة لأكثر من عام) والتي تكلف أكثر من 500 دولار على مدى عمر الأصل. الآن ، لدى AirS طريقة أبسط جديدة لأخذ أصول التكلفة الأصغر كنفقات بدلاً من تخفيض قيمتها.
اعتبارا من عام 2016 ، يمكنك أن تأخذ كموجودات أعمال نفقة (بما في ذلك أصول مكتبية) تكلف 2500 دولار أو أقل. ويشمل ذلك مجموعة البرامج والبرمجيات وأجهزة الكمبيوتر المحمولة والأجهزة اللوحية والهواتف الذكية وغيرها من الأجهزة الإلكترونية الصغيرة. تتضمن التكلفة التي يمكنك تحملها تكلفة الحصول على العنصر.
لنفترض أنك بحاجة إلى Adobe Acrobat X Professional لعملك. عادةً ما تتجاوز تكلفة هذا العنصر 500 دولار. قبل قاعدة IRS الجديدة ، كان عليك أن تستهلك التكلفة ...
الآن ، نظرًا لأن الحد الأقصى للمبلغ المدفوع هو 2500 دولار ، يمكنك حساب العنصر في عام واحد.
إذا كانت تكلفة أي من اللوازم المكتبية أو النفقات أو المعدات أكثر من 2500 دولار ، تصبح هذه الأصول قابلة للاستهلاك ، ويجب عليك خفض قيمة هذه الأصول. ستحتاج إلى التحدث مع معدِّل الضرائب عن السجلات التي تحتاج إلى الاحتفاظ بها والحصول على المساعدة في حساب الاستهلاك ، نظرًا لأن كل أصل له عمر إنتاجي مختلف.
اللوازم والمواد المستخدمة في إنتاج أو شحن المنتجات
كن حذرًا في التمييز بين اللوازم المكتبية والمعدات المستخدمة بوجه عام في عملك لتشغيل مكتبك مقابل الإمدادات والمواد المستخدمة لإنتاج المنتجات. يتم تضمين الإمدادات والمواد التي تستخدمها لإنتاج المنتجات في تكلفة السلع المباعة.
بنفس الطريقة ، لا يمكنك استقطاع رسوم البريد والشحن للمنتجات المباعة ؛ هذه تعتبر جزء من تكلفة البضائع المباعة.
اللوازم المكتبية والمعدات المكتبية في تكاليف بدء التشغيل
إذا كنت تقوم بتخزين اللوازم المكتبية وشراء المعدات المكتبية وأجهزة الكمبيوتر والبرامج كجزء من بدء عملك ، فستحتاج إلى إبقاء هذه التكاليف منفصلة. قد يطلب منك توزيع تكاليف بدء التشغيل هذه على مدار عدة سنوات. احتفظ بقائمة التكاليف وناقشها مع معد الضرائب الخاص بك.
قيود أخرى على خصم اللوازم المكتبية والمعدات المكتبية
يجوز لك فقط اقتطاع تكاليف اللوازم والمواد المستخدمة في السنة الحالية. وبعبارة أخرى ، لا يمكنك فقط شراء كمية كبيرة من أوراق النسخ في نهاية العام ، وتعتبرها نفقات في ذلك العام ، حيث لا يمكنك استخدام كل ذلك خلال العام. تحقق مع المستشار الضريبي حول كيفية تحديد مبلغ لهذه المصاريف
مكان عرض "اللوازم المكتبية" و "نفقات Office" على "الإقرار الضريبي" الخاص بعملك
بالنسبة للمالكين الفرديين والشخصيات ذات العضو الواحد ، قم بعرض اللوازم المكتبية في فئة "اللوازم المكتبية" من الجدول C ، على السطر 22. يمكنك تضمين نفقات المكتب (بما في ذلك المصروفات بموجب القاعدة الجديدة) في هذه الفئة أو يمكنك فصل نفقات المكتب وإدراجها مع "المصروفات الأخرى" على الخط 27 أ. بالنسبة إلى "المصاريف الأخرى" ، يجب عليك سرد الفئات المختلفة على الجزء الخامس من جدول C الخاص بك ، وتحويل الإجمالي إلى الخط 27a.
بالنسبة للشراكات وشركات ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء ، قم بعرض هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات الأخرى" من النموذج 1065 (سطر 20). يجب عليك إرفاق بيان منفصل بتفصيل الخصومات المختلفة المضمنة في هذا البند.
بالنسبة إلى الشركات ، اعرض هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات الأخرى" من النموذج 1120. أولاً ، يجب عليك تضمين كشف يسرد الخصومات ، ثم تضمين الإجمالي في "الخصومات الأخرى" ، الخط 26.
خط القاع سهل:
إذا كنت ترغب في إبقاء الأمور بسيطة على إقرارك الضريبي ، فضع كل اللوازم المكتبية والمكاتب معًا كمستلزمات مكتبية. ولكن افصل العناصر الأكثر تكلفة عن 2500 دولار وتحدث إلى معد الضرائب الخاص بك عن تخفيض قيمة هذه العناصر.