دي Minimis في فوائد الموظف
يستخدم المصطلح d minimis بشكل عام لوصف شيء صغير جدًا أو غير مهم للنظر فيه ، وهو شيء غير مهم. يأتي المصطلح من عبارة لاتينية ، " de minimis non curat lex " ، مما يعني بشكل أساسي أن القانون لا يتعامل مع الأمور التافهة. هذا المصطلح له عدة معانٍ في مجالات مختلفة من العمل. (لاحظ تهجئة هذا المصطلح. لا يتم تهجئته ، كما قد تظن ، "de minimus" ولكنه " minimis ".)
في القانون ، يشير الحد الأدنى إلى شيء أصغر من أن تهتم به. على سبيل المثال ، في دعوى قضائية حول حساب بقيمة مليون دولار ، سيكون الخطأ 10 دولارات هو الحد الأدنى.
لماذا يعتبر مفهوم الحد الأدنى مهم لضرائب الأعمال؟
في ضرائب الأعمال ، فإن مفهوم الحد الأدنى مهم في مزايا الموظفين ، وفي ضرائب الأرباح الرأسمالية ، وفي مناطق ضرائب الأعمال الأخرى. قد لا تكون هناك فائدة صغيرة تخضع للضريبة. يختلف المبلغ حسب الحالة.
ماذا يعني Minimis لمزايا الموظف؟
تقول مصلحة الضرائب أن الحد الأدنى من الفائدة هو:
... أي ملكية أو خدمة تقدمها لموظف لديه قيمة قليلة جدًا (مع الأخذ في الاعتبار عدد مرات تقديم مزايا مماثلة لموظفيك) والتي قد تكون غير معقولة أو غير قابلة للإدارة من الناحية الإدارية
الفوائد التي يقدمها صاحب العمل للموظف تخضع للضريبة كدخل للموظف. لكن فائدة الحد الأدنى لا تخضع للضريبة على الموظف كدخل.
من الناحية الضريبية ، فإن الفائدة الدنيا هي مبلغ صغير من استحقاقات الموظفين ، وتقول مصلحة الضرائب إن هذه المبالغ الصغيرة لا تخضع للضرائب. وبعبارة أخرى ، إذا كانت الفائدة هي الحد الأدنى ، فإنها لا تخضع للضريبة على الموظف. إذا لم يكن هذا هو الحد الأدنى ، فسيكون خاضعًا للضريبة على الموظف ، تمامًا مثل مزايا الموظفين الأخرى.
أمثلة على مزايا الموظف التي قد تكون دي Minimis
الأمثلة أدناه تعطي فكرة عن ما يعتبر الحد الأدنى . في بعض الحالات ، يرجع السبب في ذلك إلى أن المبلغ صغير (مثل ديك رومي العطلة) ، وفي حالات أخرى ، من الصعب للغاية تصنيف استخدام الموظف الشخصي من الاستخدام التجاري (مثل آلة النسخ المكتبية).
تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الأمثلة على جوائز الحد الأدنى التي يمكن استبعادها من الضرائب للموظفين:
- الديوك الرومية أو لحم الخنزير
- زهور أو لويحات أو أكواب قهوة للمناسبات الخاصة
- ساعة ذهبية على التقاعد
- وقوف السيارات لموظف من الشهر ، إذا كان المبلغ لا يتجاوز حدود معينة.
- وجبات العشاء في بعض الأحيان العشاء أو عشاء عطلة للموظفين والضيوف.
- أما الوجبات الأخرى التي يمكن اعتبارها كحد أدنى هي القهوة والكعك في اجتماع للموظفين أو الوجبات العرضية التي يتم تقديمها للموظفين الذين يجب عليهم العمل لساعات إضافية .
- تذاكر من حين لآخر للأحداث الرياضية أو المسرح (استخدام صندوق الشركة في لعبة الهوكي أو كرة السلة ، على سبيل المثال)
- السماح للموظفين باستخدام جهاز نسخ المكتب في بعض الأحيان ، إذا تمكنت (صاحب العمل) من إظهار أنه يتم استخدامه بنسبة 85٪ على الأقل لأغراض تجارية
- التأمين الجماعي على الحياة تحت 2000 دولار ،
- أسعار النقل بين الحين والآخر (مثل تذكرة الحافلة أو تذكرة وقوف السيارات) التي تقدمها للموظفين.
ما هي فوائد لا دي Minimis
ما يلي لا يقل عن الحد الأدنى ، وفقا لمصلحة الضرائب :
- النقد ، بما في ذلك النقد المعادل مثل بطاقات الهدايا باستثناء الأموال غير المتكررة للوجبات للسماح بالعمل الإضافي
- استخدام شقة صاحب العمل ، منزل لقضاء العطلات ، قارب أو طائرة
- نقل استخدام سيارة صاحب العمل أكثر من مرة في الشهر
- عضوية في نادي ريفي أو منشأة رياضية
لاحظ أيضًا استخدام كلمة "عرضية" في قائمة فوائد الحد الأدنى المذكورة أعلاه. إذا تم تقديم فائدة بشكل روتيني ، فليس تقريبًا مطلقًا .
فوائد دي Minimis والهواتف المحمولة
ترى مصلحة الضرائب أن الهواتف المحمولة المقدمة من صاحب العمل هي الحد الأدنى إذا لم تكن جزءًا من تعويض الشركة للموظف ، وإذا تم توفيرها "لأسباب تجارية جوهرية". بعض الأمثلة هي:
- إذا كان صاحب العمل بحاجة إلى الاتصال بالموظف في جميع الأوقات لحالات الطوارئ المرتبطة بالعمل (لمدير مركز البيانات ، على سبيل المثال)
- إذا احتاج الموظف إلى التحدث إلى العملاء عند الخروج من المكتب (في موقع مبيعات ، على سبيل المثال) ،
- أو إذا كان الموظف بحاجة إلى الاتصال برجال الأعمال في مناطق زمنية أخرى في أوقات إغلاق مكتب الموظف (مدير أعمال دولي يحتاج إلى التحدث إلى الموظفين أو العملاء في طوكيو ، على سبيل المثال).
استثناء لدائرة Minimis - الموظفين تعويضات عالية
مثل الضرائب الأخرى ، يجب تطبيق قاعدة الحد الأدنى إلى حد ما. لا يمكنك معالجة الوجبات التي تقدمها الشركة في منشأة صاحب العمل المقدمة إلى الموظفين رفيعي المستوى كحد أدنى إذا كانت الفائدة نفسها غير متاحة لجميع الموظفين ، أو لمجموعة من الموظفين يكون فيها الموظفون رفيعو المستوى جزءًا منهم.
على سبيل المثال ، إذا كان لديك غرفة طعام خاصة للمديرين التنفيذيين ولا توجد غرفة طعام (أو لا توجد غرفة طعام مماثلة) للموظفين الآخرين ، فلا يمكنك أن تدعي أن غرفة الطعام التنفيذية كانت صغيرة. إذا لم يكن هذا هو الحد الأدنى ، فهو خاضع للضريبة على المديرين التنفيذيين. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية بعض العبارات التي تشرح ماذا يعني "الموظفون المعوضون للغاية" في هذه الحالة.
السجلات إلى Prove De Minimis Benefits
من الصعب دائمًا إثبات أنه سلبي. احتفظ بسجلات ممتازة للأوقات التي تقدم فيها فوائد صغيرة للموظفين ، مع توضيح الغرض من العمل والتاريخ والوقت. إظهار أنك دائمًا تحتفظ بسجلات جيدة ستساعدك في الدفاع عن استخدام الحد الأدنى في تدقيق الضرائب.
أمثلة أخرى على القاعدة الدنيا في المجالات الضريبية والقانونية الأخرى
ينص قانون PATH لعام 2015 على الحماية من الغرامات والعقوبات المفروضة على دافعي الضرائب في الشركات لأخطاء الحد الأدنى (أقل من 100 دولار) عند إرجاع المعلومات.
في مثال آخر ، في نموذج 1099-S ، العائدات من المعاملات العقارية ، يعتبر نقل أقل من 600 دولار كحد أدنى.
يتم اعتبار حدود الحد الأدنى في ضريبة أرباح رأس المال على شراء السندات.
في قانون حقوق التأليف والنشر ، يتم استخدام الحد الأدنى عند تحديد ما إذا كان العمل في حدود الاستخدام العادل. يمكن استخدام كمية صغيرة من العمل دون إذن ؛ المبلغ الذي يعتبر الحد الأدنى يختلف حسب الحالة.