مزايا موظف الموظف وضرائب العمل الخاصة بك

مواقف السيارات ، وتذاكر المرور العابر ، والنقل ، وركوب الدراجات

المزيد والمزيد من أرباب العمل يقدمون نوعا من فوائد التنقل للموظفين. بدءًا من التنقل بالدراجة وحتى ركوب الشاحنات إلى مواقف السيارات وتذاكر المرور ، تظهر مزايا جديدة ممكنة كل يوم.

و IRS تبحث في النتائج الضريبية لهذه الفوائد ، على حد سواء لأصحاب العمل والموظفين. ويهدف بعض ما تقوم به مصلحة الضرائب الأمريكية إلى تعزيز وسائل النقل الموفرة للطاقة ، مثل ركوب الدراجات إلى العمل أو حمامات البانيو.

يتم تضمين فوائد أخرى من قبل أرباب العمل كحوافز لتوظيف الموظفين ، ولا سيما في المناطق الحضرية.

يقول Commuter Benefit Solutions:

باستخدام مزايا المسافر ، يمكن للمسافرين توفير ما يصل إلى 40٪ من تكاليف التنقل ، بما في ذلك تكاليف النقل ، وقوف السيارات والدراجات. ويمكن للشركات توفير 7.65 ٪ على ضرائب الرواتب.

نفقات النقل عادة ما تكون غير خاضعة للضريبة

لنبدأ بالأساسيات: تكلفة التنقل ذهابًا وإيابًا بين منزلك وعملك ليست قابلة للخصم ، سواء كنت موظفًا أو مالكًا لنشاط تجاري.

ما تتناوله هذه المقالة هو استثناءات لنظام IRS هذا ، لغرضين:

مزايا النقل العام وحدوده

تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية لأصحاب العمل باستبعاد (من ضريبة ضريبة الدخل وضريبة FICA) قيمة مزايا النقل المقدمة للموظفين من أجل تكاليف النقل المؤهلة ، حتى هذه الحدود.

في الأساس ، إذا كانت هذه النفقات مؤهلة ، فإنها تصبح أموال ما قبل الضرائب للموظف. اعتبارًا من عام 2016 ، تكون حدود هذه المزايا هي:

تجدر الإشارة إلى أن إجمالي ما يصل إلى 510 دولارات شهريًا يمكن أن يكون بمثابة استحقاقات قبل الضرائب للموظفين من أجل المواقف المؤهلة لوقوف السيارات والنقل / النقل العام.

فوائد وقوف السيارات

يمكن استبعاد ما يصل إلى 255 دولارًا في الشهر من ضرائب الموظفين على مرافق وقوف السيارات المؤهلة. تشمل مزايا وقوف السيارات "وقوف السيارات على أو بالقرب من الموقع الذي يتنقل منه الموظفون للعمل باستخدام وسائل النقل الجماعي أو السيارات على الطرق السريعة أو السيارات ، ولا يشمل وقوف السيارات في منزل موظفك أو بالقرب منه".

يمر العابر

مؤهلات المرور والركاب لشاحنات الركاب مؤهلة تصل إلى 255 دولارا في الشهر. جواز المرور هو عبارة عن بطاقة مرور أو رمز مميز أو بطاقة أجرة أو قسيمة أو أي عنصر مماثل يمنح الشخص إمكانية الركوب ، مجانًا أو بسعر مخفض ، على نظام النقل العام أو سيارة ركاب صغيرة للتأجير تتسع لعدد 6 أشخاص بالغين (باستثناء سائق.

ما هو خصم / ما الخاضع للضريبة؟

فقط للتوضيح ، إليك تفاصيل هذه المزايا:

فوائد من أرباب العمل. يمكن أن يمنح نشاطك التجاري للموظفين مكافأة تصل إلى 255 دولارًا شهريًا لمواقف السيارات المؤهلة ، و 255 دولارًا شهريًا للنقل المؤهل. هذه الفوائد هي خصم ضريبي لك كصاحب العمل.

الدخل قبل الضرائب للموظفين . حتى إذا لم تقدم فوائد النقل هذه ، فيمكنك السماح للموظفين باستخدام الحدود كل شهر كدخل قبل الضرائب. بالإضافة إلى ذلك ، قد تقوم أنت بصفتك رب العمل أيضًا بتخفيض مبلغك المستقطع عن ضرائب FICA بهذا المبلغ.

هذا هو خفض تكلفة 7.65 ٪ المذكورة أعلاه.

فوائد التنقل الدراجات

يسمح تغيير عام 2009 في قوانين الضرائب لأصحاب العمل بتعويض الموظفين عن نفقات خاصة متعلقة بالدراجات. بالإضافة إلى ذلك ، لا يشترط القانون على صاحب العمل أن يدرج هذه التعويضات كنفقات خاضعة للضريبة للموظفين.

يقول ديفيد فيلدلر ، خبير ركوب الدراجات ، ...
أنت تعتبر ركابًا للدراجات ومؤهلاً لسداد المصروفات المؤهلة في شهر معين إذا كنت تستخدم دراجتك بانتظام للحصول على جزء كبير من السفر بين المنزل والعمل.

يسمح قانون مصلحة الضرائب الأمريكية لأصحاب العمل بتعويض الموظفين الذين يتنقلون بالدراجات حتى 20 دولارًا في الشهر عن كل شهر يكون فيه الموظف من ركاب الدراجة. تنطبق الفائدة على جميع التكاليف "المعقولة" للتنقل بالدراجة ، بما في ذلك تكلفة الدراجة نفسها. لا يمكن تقديم هذه الاستحقاقات لأي شهر يستلم فيه الموظف فائدة نقل أخرى ، مثل جواز المرور أو مزايا وقوف السيارات.

إن الطريقة التي تختارها شركتك للتأهل وتعويض الموظفين عن هذه الميزة متروك لك. وبالتأكيد يمكنك أن تسدد أكثر من الحد الأقصى البالغ 240 دولارًا في السنة ، فإن الفائدة الإضافية ستكون خاضعة للضريبة على الموظف.

استحقاق المنافع لموظفي شركة S

لا تنطبق هذه المزايا على موظفي شركة S الذين يمثلون 2٪ من المساهمين.

لمزيد من المعلومات حول مزايا التنقل والنقل هذه ، راجع I RS Publication 15-B - Fringe Benefits.

هذا المنشور من المركز الوطني لأبحاث النقل لديه دليل مفيد لأصحاب العمل بشأن فوائد النقل.

إخلاء المسؤولية: بالطبع ، هذه الفوائد معقدة وليس المقصود من هذه المقالة أن تكون مشورة ضريبية. لدى مصلحة الضرائب الأمريكية استثناءات وقيود ومؤهلات. إذا كنت تفكر في تقديم هذه المزايا للموظفين ، فتأكد من مراجعة خبير الضرائب أو المستشار الخاص بالفوائد أولاً.