تحدد الخطة الاستراتيجية لشركة الأعمال الأنشطة المخطط لها للشركة لمدة خمس سنوات في المستقبل. لا يتم التخطيط للميزانية المالية بشكل عام على هذا المدى الزمني. بشكل عام ، يتم التخطيط للميزانيات المالية لمدة عام واحد.
قد تتوقع الشركات المزيد من الميزانيات في المستقبل إذا كانت تحاول الحصول على قروض مصرفية أو أي شكل آخر من أشكال التمويل ، ولكن لأسباب عملية ، يمكن أن تكون الميزانيات دقيقة إلى حد معقول لمدة عام واحد. تعكس الميزانيات المالية أهداف الشركة المرتبطة بالخطة الاستراتيجية للشركة. كما تعكس خطة أعمال الشركة ، ولا سيما خطة عملها.
ما هو الغرض من الميزانية المالية
تساعد الميزانية المالية الشركة في التخطيط والمراقبة فيما يتعلق بتدفقاتها النقدية والخارجة إلى الخارج ومركزها المالي العام. في المقارنة ، تصف ميزانية التشغيل الأنشطة المدرة للدخل للشركة. يتم إعداد ميزانية التشغيل دائمًا أولاً لأن العديد من الأنشطة المالية غير معروفة حتى يتم معرفة ميزانيات التشغيل المختلفة. على سبيل المثال ، يجب معرفة ميزانية المبيعات وميزانية الإنتاج قبل إعداد الميزانية المالية.
هنا ميزانية مالية لمستشفى صغير. يعطيك مثالاً على مدى تعقيد الميزانية المالية. تتضمن هذه الميزانية أيضًا ميزانية التشغيل على الرغم من أنها يجب أن تكون منفصلة.
ماذا تفعل الميزانية؟
سترى العديد من الميزانيات المالية التي الميزانية فقط لبيان الدخل. على الرغم من أن نفقات الفائدة تأتي من الميزانية المالية ، فإنك لا تقوم فقط بميزانية بيان الدخل.
أنت أيضا ميزانية للميزانية العمومية. إذا قمت بميزانية لكل منهما ، فيمكنك أن ترى احتياجات التدفق النقدي الخاصة بك للعملية بأكملها. إذا قمت بميزانية فقط للحصول على بيان الدخل ، فإنك لن تأخذ أي نفقات رأسمالية قد تحتاج إلى وضعها في الاعتبار مثل شراء منشأة و / أو معدات جديدة. إذا قمت بشراء أصول رأسمالية جديدة ، فيجب عليك أيضًا وضع ميزانية لخدمة الدين على تلك الأصول.
أقسام الميزانية المالية
هناك ثلاثة أقسام في الميزانية المالية:
- الميزانية النقدية : يوضح لك هذا المثال ميزانية نقدية نموذجية مع التدفقات الداخلة والخارجة وصافي التدفقات النقدية. يمكن للشركات التجارية إظهار ربح لكنها تفشل بسبب توقيت تدفقاتها النقدية. عادة ما تكون الشركات الصغيرة جدا مطالبة بالدفع نقدا لمورديها ولكن تبيع لعملائها على الائتمان. وكنتيجة لذلك ، فإنهم غالباً ما يواجهون مشكلة في التدفق النقدي. إن تطوير ميزانية نقدية كما تجد في هذا المثال هو أفضل طريقة لتتبع التدفقات النقدية الخاصة بك ومعرفة أنه يمكنك البقاء على المسار الصحيح. يجب على أصحاب الأعمال والمديرين الماليين أن يضعوا في اعتبارك أن الميزنة ليست عملية ثابتة وإنما هي عملية ديناميكية. عندما تتغير المعلومات حول العمليات المالية للشركة ، ينبغي أن تنعكس على الفور في الميزانية النقدية. تستخدم العديد من الشركات ميزانيات نقدية شهرية. يجد البعض أنه أكثر فائدة لاستخدام الميزانيات النقدية الأسبوعية والبعض الآخر حتى يذهب مع الميزانيات النقدية اليومية.
- الميزانية العمومية الميزانية: الميزانية العمومية الميزانية هو نتاج عدد من الميزانيات الأخرى في عملية الميزانية ؛ على وجه التحديد ، وميزانية الإنتاج والميزانيات المرتبطة بها.
- الميزانية الرأسمالية الميزانية : يتعين على المديرين الماليين أو أصحاب الأعمال أن يقرروا ، من وقت لآخر ، ما إذا كانوا سيحلون محل المصانع والمعدات أو ما إذا كانوا سيشتريون منشآت ومعدات جديدة للنمو. وتعرف هذه النفقات الرأسمالية. يتطلب شراء الأصول الرأسمالية عناية خاصة لأنها عمليات شراء كبيرة ، وتكلف الكثير من المال ، وتستمر لعدة سنوات. يجب أن تؤخذ قضايا مثل القيمة الزمنية للنقود والاستهلاك في الاعتبار عند النظر في شراء الأصول الرأسمالية أم لا. عادة ، الشركات التجارية لديها ميزانية نفقات رأس المال التي تم تطويرها لهذا الغرض.