ما هو حجب الأجور التكميلية؟

يمكن أحيانًا فرض الضرائب على الأجور التكميلية بسعر ثابت

يتم دفع الأجور التكميلية للموظف بالإضافة إلى أجره المعتاد. وهي تشمل أشياء مثل أجور الإجازات ، والمكافآت ، والعمل الإضافي ، ونفقات الانتقال ، والأجر المرضي ، ومكافأة نهاية الخدمة ، والمزايا الإضافية الخاضعة للضرائب ، وحتى العمولات.

هذا هو الجانب المشرق من المعادلة. الجميع يريد الحصول على تلك الامتيازات. ولكن يمكن فرض الضرائب على الأجور التكميلية بشكل مختلف عن الأجور العادية ، وهذا يمكن أن يؤدي إلى دفع بعض دافعي الضرائب أكثر.

طريقتين للحساب

يمكن حساب ضريبة الدخل الفيدرالية على الأجور الإضافية بإحدى طريقتين اعتمادًا على كيفية دفع الأجور.

عندما يتم دفع أجور إضافية في نفس راتب الأجور العادية ، يتم احتساب ضريبة الدخل على أساس الأجر العادي. هذا امر جيد. ولكن إذا تم دفع الأجور التكميلية بشكل منفصل ، فيمكن أن تخضع للضريبة في المعدل الإضافي المسطح لـ IRS ، وهذا المعدل هو 22٪ اعتبارًا من 2018.

يمكنك التحقق من IRS Notice 1036 للحصول على مزيد من المعلومات حول الحجز التكميلي الحالي ومعدلات الاستقطاع الإضافية ، ولكن على النقيض من ذلك 22 في المائة إلى الأقواس الضريبية لعام 2018. لا يتم فرض ضريبة على الدخل العادي بنسبة 22٪ حتى يحصل دافع الضرائب الواحد على 38،701 دولار. يتم فرض ضرائب عليها بنسبة 12 في المائة فقط حتى هذه العتبة ، لذا من الممكن أن ينتهي الموظف الذي يكسب 38.700 دولار بدفع سعر على الأجور الإضافية التي تصل إلى ضعف هذا المعدل.

نظرة عن قرب على القواعد

تحدد مصلحة الضرائب الأمريكية أنه يمكن استخدام الحجز الإضافي إذا قام صاحب العمل باحتجاز ضريبة الدخل من الأجور العادية وإذا لم يتم دفع الأجور التكميلية في نفس وقت دفع الأجور العادية.

ﯾﻣﮐن أﯾﺿﺎً وﺿﻊ ﻋﻣﻟﯾﺔ اﻻﻣﺗﻧﺎع ﻋن اﻷﺟور اﻹﺿﺎﻓﯾﺔ ﻓﻲ وﺿﻊ إذا ﺗم ذﮐر اﻷﺟور اﻟﺗﮐﻣﯾﻟﯾﺔ ﺑﺷﮐل ﻣﻧﻔﺻل ﻓﻲ ﺳﺟﻼت رواﺗب أﺻﺣﺎب اﻟﻌﻣل.

إذا تم استيفاء هذه الشروط ، فإن صاحب العمل لديه خيار طريقة الحساب التي يجب استخدامها. يمكنه الامتناع إما عن المعدل المعيّن للموظف العادي أو بالسعر التكميلي.

بالإضافة إلى ذلك ، يمكن في بعض الأحيان احتساب مبالغ النفقات كأجور تكميلية تخضع لهذه المعدلات الأعلى. سيكون هذا هو الحال إذا كان يحق لك الحصول على تعويض من صاحب العمل عن بعض النفقات المتعلقة بالأعمال التي كان يمكن خصمها من الضرائب لك إذا قمت بخصم استقطاعاتك ولم يتم تسديدها. إذا قدمت إيصالاً لحسابك إلى صاحب العمل وكان المبلغ المسترد يتجاوز ما أنفقته فعليًا ، فإن الفرق يمثل الأجور الإضافية.

وبالنسبة إلى الأفراد الناضجين الذين قد يكسبون أكثر من مليون دولار من الأجور الإضافية ، لا تنطبق أي من طرق الحساب هذه. يجب أن يحتفظ صاحب العمل الخاص بك بأعلى معدل ضرائب فيدرالي ممكن ، وهو 37٪ في 2018 ، بانخفاض قليل عن نسبة 39.6٪ في عام 2017 بفضل قانون تخفيضات الضرائب والوظائف الذي تم توقيعه قانونًا في ديسمبر 2017.

مثال

وعادة ما يتم دفع الأجرة المدفوعة الأجر مع الأجر العادي. في هذه الحالة ، يجب أن تخضع للضريبة بمعدل الإيداع المنتظم الذي يحدده نموذج الموظف W-4. ولكن عادة ما يتم دفع مكافأة أو مكافأة نهاية الخدمة بشكل منفصل بحيث يمكن فرض ضرائب عليها بسعر إضافي.

وللتذكير ، يجب على الموظفين تقديم نماذج W-4 إلى أصحاب عملهم بحيث يمكن لأصحاب العمل تحديد مقدار حجب ضريبة الدخل الفيدرالية من راتب الموظف.

إذا كان لولايتك ضريبة دخل ، فيجب أن يتم إكمال حالة W-4 من قبل كل موظف. كلا النموذجين يجب أن يستكملان في التأجير. يجب على كل من صاحب العمل والموظفين أن يضعوا في اعتبارهم أنه يمكن للموظف تغيير W-4 الفيدرالي في أي وقت.