التبرعات الخيرية للتبرعات في كندا

الهدايا في النوع والتبرعات الأمريكية قد لا تحسب

سواء كنت تقوم بتقديم ضريبة الدخل الكندية الشخصية أو ضريبة دخل الشركات ، فإن القاعدة الخاصة بخصومات التبرعات الخيرية هي نفسها بشكل أساسي إذا كنت تدير شركة كندية.

بصفتك ملكية فردية أو شراكة تقدم إقراراً للضريبة على الدخل من الفئة T1 ، يمكنك المطالبة بالتعويضات والخصومات الخيرية على الخط 340 بما يصل إلى 75 بالمائة من صافي دخلك (السطر 236). الاستثناء من هذه القاعدة يتعلق بموت دافعي الضرائب ؛ "للسنة التي يموت فيها شخص والسنة التي سبقتها ، يكون هذا الحد 100 في المائة من الدخل الصافي للشخص"

الحد الأقصى لمقدار التبرعات الخيرية التي يمكن أن تطالب بها شركة خاضعة للتحكم الكندي بإيداع ضريبة دخل T2 هي نفسها ؛ 75 في المئة من صافي دخلها (خط 300).

لا يمكنك المطالبة بتبرعات خيرية لإنشاء أو زيادة الخسارة ولكن التبرعات الخيرية غير المستخدمة يمكن ترحيلها واستخدامها في أي من السنوات الضريبية الخمس التالية.

ما المنظمات المؤهلة كما فعلت؟

تسرد CRA المنظمات التالية باعتبارها مؤهلة لإصدار إيصالات التبرعات الرسمية:

• الجمعيات الخيرية المسجلة

• الجمعيات الرياضية الهواة الكندية المسجلة (RCAAAs)

• منظمات خدمة الفنون الوطنية

• إنشاء شركات إسكان مسجلة مقيمة في كندا فقط لتوفير مساكن منخفضة التكلفة للمسنين ؛
• البلديات المسجلة في كندا ؛
• الهيئات البلدية أو العامة المسجلة التي تؤدي وظيفة حكومية في كندا ؛
• الأمم المتحدة ووكالاتها ؛
• المنظمات الخيرية الأجنبية التي حصلت على هدية من صاحبة الجلالة في كندا

• الجامعات المسجلة خارج كندا والموضوعة لجامعات هي الهيئة الطلابية التي تضم عادة الطلاب من كندا ؛
• صاحبة الجلالة في حق كندا ، مقاطعة ، أو إقليم ، والأمم المتحدة ووكالاتها

• المنظمات الخيرية الأجنبية التي حصلت على هدية من صاحبة الجلالة في كندا

ماذا عن التبرعات للجمعيات الخيرية الأمريكية؟

تسمح المعاهدة الضريبية بين كندا والولايات المتحدة بخصم التبرعات المقدمة إلى المؤسسات الخيرية الأمريكية إذا كان لعملك دخل مصدر في الولايات المتحدة . إذا كانت هذه هي الحالة ، فيمكنك التبرع للجمعيات الخيرية الأمريكية والمطالبة بالمبلغ المؤهل من الهدايا الأمريكية التي تصل إلى 75 بالمائة من دخلك الأمريكي المبلغ عنه في إقرارك الضريبي الكندي.

هل تتأهل الهدايا (التبرعات العينية)؟

قد تقوم مؤسسة خيرية مسجلة بإصدار إيصالات تبرعات للهدايا غير النقدية ، ومن أجل القيام بذلك ، يجب أن تكون المؤسسة الخيرية قادرة على تحديد قيمة سوقية عادلة (FMV) للهدية ، والتي قد تكون صعبة في بعض الحالات. وكالة الضرائب الكندية (CRA) تنص على ما يلي:

"بشكل عام ، إذا كانت القيمة السوقية العادلة للممتلكات أقل من 1000 دولار ، فإن عضوًا في المؤسسة الخيرية المسجلة ، أو شخصًا آخر ، مع معرفة كافية بالممتلكات قد يحدد قيمته. يجب على الشخص الذي يحدد القيمة السوقية العادلة للعنصر أن تكون مؤهلاً ومؤهلاً لتقييم الملكية الخاصة التي يتم التبرع بها ، وإذا كان من المتوقع أن تكون القيمة السوقية العادلة أكثر من 1000 دولار ، فإننا نوصي بشدة بأن يتم تقييم العقار بطريقة احترافية من قبل طرف ثالث (أي شخص غير مرتبط بأي من المانح أو الخيرية). "

وتراقب CRA عن كثب التبرعات العينية للجمعيات الخيرية بسبب انتهاكات النظام التي حدثت في الماضي (الحالات التي تم فيها منح المتبرعين إيصالات ضريبية تفوق القيمة السوقية العادلة للهدية). إذا كشف التدقيق أن المطالبة بتبرع للهدايا كانت مفرطة فقد يتم رفض المطالبة. المؤسسات الخيرية التي تشارك في مثل هذه الممارسات تخاطر بالعقوبات المالية أو فقدان الوضع الخيري.

لمزيد من المعلومات حول التبرعات الخيرية التي تقدمها الشركة وكيف يمكن للشركة زيادة مبلغ الخصومات الخيرية ، يُسمح لها بالمطالبة بدفع ضريبة الدخل ، راجع دليل ضريبة الدخل T4012: T2 Corporation التابع لوكالة الإيرادات الكندية.