التجارة الإلكترونية الكندية و PST
تشرح هذه المقالة كيفية التعامل مع ضرائب المبيعات الإقليمية (PST) على مبيعاتك عبر الإنترنت.
تشرح الصفحة 1 القواعد الضريبية الأساسية التي تحكم GST و HST و PST ، مع التركيز على القواعد المطبقة عندما يكون نشاطك التجاري يشحن البضائع أو يورد السلع أو الخدمات خارج المقاطعة.
تسرد الصفحة 2 معدلات HST و PST لجميع المحافظات وتشرح قواعد PST لكل مقاطعة لأنها تنطبق على الشركات خارج المقاطعة.
الجواب العام على السؤال في الجملة الافتتاحية هو "نعم". يتم فرض ضرائب على الأنشطة التجارية عبر الإنترنت تمامًا كما هي الحال في الأنشطة غير المتصلة بالإنترنت ، لذا فإن القواعد نفسها تنطبق بشكل عام.
ومع ذلك ، وكما هو الحال دائمًا في كندا ، فإن الجواب معقد بسبب قواعد مختلفة في مقاطعات مختلفة .
ضريبة السلع والخدمات و HST
لا يمكننا الحديث عن ضريبة المبيعات الإقليمية (PST) ، على الرغم من ذلك ، دون الحديث عن ضريبة السلع والخدمات (GST). بشكل عام ، إذا كنت تبيع سلعًا و / أو خدمات خاضعة للضريبة لأشخاص في كندا ، فستتم محاسبتك وتحويل ضريبة السلع والخدمات إلى الحكومة الفيدرالية. (لن تفرض رسومًا على ضريبة السلع والخدمات على السلع الخاضعة للضريبة و / أو الخدمات التي يتم شحنها إلى الأشخاص في البلدان الأخرى ، مثل الولايات المتحدة)
يدرك العديد من أصحاب الأنشطة التجارية الصغيرة أنك لست مضطرًا إلى تحصيل ضريبة السلع والخدمات وتحويلها إذا كنت موردًا صغيرًا .
ومع ذلك ، يبدو أن هناك فكرة خاطئة عامة مفادها أن مفهوم كونه موردًا صغيرًا ينطبق أيضًا على ضريبة المبيعات في المقاطعة - وهي ليست ضريبة فعلية - وهو أمر غير صحيح باستثناء مقاطعة BC. انظر هل تحتاج أعمالك للتسجيل في BC PST؟ (لاحظ أن بريتيش كولومبيا عادت إلى نظام ضريبة مبيعات المقاطعة 1 أبريل 2013.)
في المحافظات الأخرى سواء أكنت تحتاج للتسجيل في PST وجمعها لا علاقة لها بحجم عملك أو حجم مبيعاتك. إنها مجرد مسألة ما إذا كنت تبيع سلع و / أو خدمات خاضعة للضريبة أم لا.
وبما أن خمس محافظات لديها ضريبة المبيعات المنسقة ، (أونتاريو ، نوفا سكوتيا ، نيو برونزويك ، جزيرة الأمير إدوارد * ونيوفاوندلاند ولابرادور) ، ستحتاج إلى التسجيل طواعية للحصول على ضريبة السلع والخدمات. (كما أنه لصالحك للقيام بذلك لأنك كمسجل GST ، ستتمكن من المطالبة برصيد ضريبة الدخل على السلع والخدمات التي تشتريها لاستخدامها في عملك.) وفيما يلي كيفية التسجيل لـ GST / HST .
* انتقلت جزيرة الأمير إدوارد من نظام PST إلى نظام HST في 1 أبريل 2013 ؛ معدل HST مجتمعة في جزيرة الأمير إدوارد هو 14 ٪ ، منها 5 ٪ سوف تمثل الجزء الاتحادي و 9 ٪ في الجزء الإقليمي.
القواعد الضريبية العامة
القواعد العامة لتحديد الضرائب الواجب تطبيقها على مبيعات التجارة الإلكترونية الكندية هي:
1) إذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات في مقاطعتك الخاصة ، فستطبق القواعد الضريبية الخاصة بمقاطعتك أو إقليمك. لذا ، على سبيل المثال ، إذا كان نشاطك التجاري يعمل في أونتاريو وكنت تبيع عنصرًا عبر الإنترنت لشخص ما في أونتاريو ، فستحصل على 13٪ من ضريبة المبيعات على عملية البيع.
2) إذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات خارج المقاطعة ، فستحصّل رسومًا على معدل ضريبة السلع والخدمات / HST بناءً على المكان الذي يتم شحن البضائع إليه. لذا ، على سبيل المثال ، إذا كان نشاطك التجاري يعمل في أونتاريو (HST 13٪) وكنت تبيع عنصرًا عبر الإنترنت لشخص ما في نوفا سكوتيا (HST 15٪) ، فستحصل على خصم 15٪ على المبيعات.
3) إذا كنت تبيع سلعًا أو خدمات خارج المقاطعة إلى ألبرتا أو الأقاليم الشمالية الغربية أو نونافوت أو يوكون ، والتي لا توجد فيها ضريبة مبيعات إقليمية ، فستحصل فقط على ضريبة السلع والخدمات (5٪) على البيع.
لاحظ أن جميع هذه الأمثلة تفترض أنك تبيع سلع وخدمات خاضعة للضريبة.
ولكن ماذا لو كنت تبيع شيئًا عبر الإنترنت لشخص ما في كولومبيا البريطانية أو مانيتوبا أو ساسكاتشوان أو كيبيك؟ كل أربع من هذه المحافظات لديها ضريبة مبيعات المقاطعة .
الموقف العام PST
يبدو أن الإجماع على ذلك هو أن مختلف حكومات المقاطعات تريد من البائعين خارج المقاطعة أن يسجلوا ، ويجمعون ويحرروا ضرائب المبيعات المعمول بها في المقاطعة ، حتى عندما يقومون ببيعها عبر الإنترنت. وقد كرست بعض المحافظات هذا الطلب في التشريع بينما يسأل البعض الآخر بأدب ، مشيرًا إلى أنه سيكون ملائماً للمستهلكين في محافظاتهم.
المبيعات عبر الإنترنت في كندا: ما هي الضرائب التي تجمعها لكل مقاطعة؟
باعتبارك أحد تجار التجزئة عبر الإنترنت يقبل الطلبات عبر كندا ويعرضها ، فإن قائمة الضرائب التي ينبغي عليك جمعها وتحويلها في مبيعاتك عبر الإنترنت تبدو كالتالي:
- BC - GST 5٪ و 7٪ PST (دخل حيز التنفيذ في 1 نيسان (أبريل) 2013: راجع هل يحتاج نشاطك التجاري إلى التسجيل في BC PST؟ لمزيد من المعلومات.)
- ألبرتا - ضريبة السلع والخدمات 5 ٪
- ساسكاتشوان - ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪ و PST 6٪ طواعية (ما لم تكن المقاطعة المحلية)
- مانيتوبا - ضريبة السلع والخدمات بنسبة 5٪ و PST 7٪
- أونتاريو - HST - 13٪
- كيبيك - ضريبة السلع والخدمات 5٪ و QST (ضريبة المبيعات في كيبيك) 9.975٪ (لاحظ أنه اعتبارًا من 1 كانون الثاني 2013 ، لن يتم تحميل ضريبة القيمة المضافة على ضريبة السلع والخدمات.)
- نيو برونزويك - HST 13٪
- نوفا سكوتيا - HST 15٪
- نيوفاوندلاند ولابرادور - HST 13٪
- جزيرة الأمير إدوارد - HST 14 ٪ (ملاحظة هذا دخل حيز التنفيذ في 1 أبريل 2013).
- الأقاليم الشمالية الغربية - ضريبة السلع والخدمات 5٪
- نونافوت - ضريبة السلع والخدمات 5٪
- يوكون - ضريبة السلع والخدمات 5 ٪
(* في مقاطعة منزلك ، يعد تسجيل PST / RST إلزامياً إذا كنت تبيع سلع و / أو خدمات خاضعة للضريبة.)
وهذا يعني أنه يجب عليك التسجيل كمورِّد ضريبة مبيعات المقاطعة مع كل مقاطعة من الأقاليم التي ستقوم بعمليتها ، ومن المتوقع أن تقوم بجمع وتحويل ضريبة المبيعات وفقًا لذلك.
ضريبة المبيعات على المقاطعات (PST) والواردات خارج المقاطعة حسب المقاطعة
وإليك ما يجب أن تقوله المقاطعات التي لديها ضريبة مبيعات إقليمية عن المبيعات عبر الإنترنت.
قبل الميلاد
انظر هل تحتاج أعمالك للتسجيل في BC PST؟
مانيتوبا
تسمى ضريبة المبيعات في المقاطعة ضريبة مبيعات التجزئة (RST) في مانيتوبا.
يجب أن يتم تسجيل الشركات خارج المقاطعة التي تبيع / تستأجر سلعًا خاضعة للضريبة لمشتري مانيتوبا كمورد بموجب القانون وتجمع RST في حالة وجود جميع الظروف التالية:
"1) يلتزم البائع بطلب البيع في مانيتوبا ، مباشرة أو عن طريق وكيل ، عن طريق الإعلان أو أي وسيلة أخرى ، على سبيل المثال ، عن طريق الهاتف أو البريد أو البريد الإلكتروني أو الفاكس أو الملصقات أو الإعلانات التلفزيونية أو الصحفية الموجهة نحو عملاء مانيتوبا ،
2) يقبل البائع الطلبات الصادرة في مانيتوبا لشراء ممتلكات شخصية ملموسة. يمكن إنشاء الطلب عن طريق الهاتف أو الإنترنت أو البريد الإلكتروني أو الفاكس أو الحرف أو أي وسيلة أخرى من موقع في مانيتوبا إلى البائع أو الوكيل الموجود داخل أو خارج مانيتوبا ،
3) يتم الحصول على السلع للاستهلاك أو استخدامها في مانيتوبا ، أي ليس لإعادة بيعها ، و
4) البائع يتسبب في تسليم البضاعة في مانيتوبا ، أي تسليمها من قبل البائع ، أو شحنها بواسطة البائع بواسطة الناقل العادي ، سواء تم شحن البضاعة بتكلفة محددة للعميل "( نشرة RST 004: معلومات للموردين ).
ساسكاتشوان
كما تأخذ ساسكاتشوان نظرة متشددة على المبيعات عبر الإنترنت. الإجابة على السؤال: "أنا بائع غير مقيم ، فأنا أحقق مبيعات في المقاطعة. هل يجب أن أجمع الضرائب على مبيعاتي؟" هو:
"يجب أن يصبح جميع الأشخاص الذين يجرون مبيعات خاضعة للضريبة في ساسكاتشوان مرخصين ويجمعون الضرائب. يجب على الشركات غير المقيمة أن تأخذ في الاعتبار أن تصبح مرخصة لملاءمتها لعملائها. إذا لم تجمع الشركات غير المقيمة بيانات PST في وقت البيع ، المطلوبة لتقييم الذات وتحويل الضريبة "(الأسئلة الشائعة حول ضريبة المبيعات في مقاطعة ساسكاتشوان المالية).
كيبيك
يبدو أن حكومة كيبيك تفترض أن البائعين خارج المقاطعة سيقومون بتسجيل وجمع ضريبة المبيعات وتحويلها ويشمل ذلك الأشخاص الذين يقومون بالمبيعات عبر الإنترنت. هناك إشارة في قانون مبيعات التجزئة في كويبيك إلى الشركات خارج المقاطعة التي سجلت قبل بيع السلع الخاضعة للضريبة إلى المقيمين في كيبيك (ومرة أخرى ، إذا لم يقم البائع بتحصيل ضريبة مبيعات كيبك ، فإنه من المتوقع أن يقوم المشترون بالإبلاغ عن الضريبة وتحويلها ).
أليس هذا الكثير من الأعمال الورقية الإضافية؟
نعم إنه كذلك. وليس هناك الكثير الذي يمكنك القيام به للالتفاف على جميع هذه الأوراق الإضافية ومسك الدفاتر المتعلقة بالمبيعات الخاصة بك على الإنترنت؟ تحدد بعض الشركات عبر الإنترنت الموجودة في كندا المناطق التي تشحن إليها. على سبيل المثال ، قد تقبل الشركات التي يقع مقرها في أونتاريو فقط الطلبات الواردة من العملاء في أونتاريو وشحنها إليها. لا يبيع الآخرون سوى السلع و / أو الخدمات غير الخاضعة للضريبة.
تتزايد صورة المبيعات عبر الإنترنت من خلال حقيقة أن السلع و / أو الخدمات التي قد تكون معفاة من الضرائب في إحدى المقاطعات يمكن التعامل معها بشكل مختلف في مقاطعة أخرى. لذا ، خذ جميع المعلومات الواردة أعلاه كدليل فقط وتأكد من مراجعة وزارات المالية / الإيرادات في المقاطعات الفردية للتأكد مما إذا كان عليك جمع الضرائب المحلية أو تحويلها عند الشحن إلى العملاء المقيمين هناك. هناك روابط لهذه في قسم ضريبة مبيعات المقاطعة من هذا الموقع. عندما يتعلق الأمر بالضرائب ، لا يمكنك أن تكون مخطئا.