ما هو نظام الاستهلاك البديل؟

نظام الاستهلاك البديل (ADS) هو نظام يتطلب IRS لاستخدامه في ظروف خاصة لحساب الاستهلاك على بعض الأصول التجارية ( الأصول القابلة للاستهلاك ). تزيد ADS بشكل عام عدد السنوات التي يتم فيها استهلاك الممتلكات ، مما يقلل من الاستقطاع السنوي.

لتوضيح هذا المفهوم ، تراجع واستعرض مفهوم الاستهلاك من وجهة نظر مصلحة الضرائب.

ما هو الاستهلاك؟

الاستهلاك هو طريقة محاسبية لتوزيع تكلفة أصل عمل على مدى العمر الإنتاجي للأصل.

نظرًا لأن الاستهلاك يؤثر في ضرائب نشاطك التجاري ، فإن مصلحة الضرائب لها قواعد محددة (ومعقدة جدًا) لكيفية استهلاك قيمة أحد الأصول التجارية ، مثل السيارات التجارية ، والأثاث ، وأجهزة الكمبيوتر.

لأغراض الاستهلاك ، يتم تعيين كل عنصر من عناصر الممتلكات التجارية (مثل المكتب في مكتبك) لفئة خاصية وعمر مفيد (تسمى هذه "فترة الاسترداد").

لماذا نذهب إلى كل هذا الحساب؟ لأنه ، بالنسبة إلى كل أصل في نشاطك التجاري ، يجب حساب مصروف الاستهلاك السنوي. مصروف الإهلاك مهم لأنه يقلل من الضرائب على عملك. ترغب مصلحة الضرائب في التأكد من أنك لا تتحمل الكثير من نفقات الاستهلاك ، وتريد أن تتأكد من أنك ستحصل على قدر ما تسمح به مصلحة الضرائب.

قبل أن يتم استهالك أحد الأصول ، يجب عليك (في الواقع المحاسب الخاص بك) أن تعرف:

ما هي فئة الأصول؟

يتم تعيين فئة أصول لكل نوع عام من أصول العمل ، بناءً على العمر المتوقع للأصل. العمر الإنتاجي المتوقع يختلف عن نظام الإهلاك العام (GDS) ونظام الإهلاك البديل (ADS). (يتم شرح هذه الشروط أدناه).

على سبيل المثال ، مكتبك تحت فئة الأثاث المكتبي ، Asset Class 00.11 ، الذي لديه فترة استرجاع (العمر الإنتاجي) من 7 سنوات تحت GDS و 10 سنوات تحت ADS.

الآن نحن نعرف فترة الاسترداد. الآن نحن بحاجة إلى معرفة أي نظام الاستهلاك لاستخدام.

ما هي اثنين من أنظمة الاستهلاك؟

بالنسبة لأصول الأعمال التي تم شراؤها واستخدامها بعد عام 1986 ، يجب استخدام نظام استرداد التكلفة المعجل المعدل (MACRS) الخاص بالاستهلاك ، وفقًا لمصلحة الضرائب الأمريكية.

MACRS ، أو نظام استرداد التكاليف المعجل المعدل ، هو حاليا الطريقة التي وافقت عليها مصلحة الضرائب لشركات ترغب في تسريع الاستهلاك على معدات الأعمال. يتضمن MACRS نظام تصنيف الأصول الذي يبين عدد سنوات الاستهلاك لكل نوع من الأصول.

يشتمل نظام MACRS على نظامي استهلاك ، نظام الاستهلاك العام (GDS ) ونظام الاستهلاك البديل (ADS) . يوفر هذان النظامان طرقًا مختلفة وفترات استرداد لحساب استقطاعات الاستهلاك.

تستخدم الشركات عادة نظام الاستهلاك العام ما لم يطلب منها استخدام نظام الإهلاك البديل.

يستخدم نظام الاستهلاك العام ما يسمى بنظام "الرصيد المتناقص" من تطبيق الاستهلاك كل عام. أي أن مصاريف الاستهلاك كل سنة مبنية على التكلفة الأولية مخصومًا منها الاستهلاك المتراكم من جميع السنوات السابقة.

على سبيل المثال ، إذا كانت التكلفة المبدئية لمكتبك هي 1000 دولار ، في حين يبلغ الاستهلاك في السنة الأولى 143 دولارًا (باستخدام فترة استرداد لمدة 7 سنوات) ، يكون الرصيد في نهاية السنة الأولى هو 857 دولارًا.

لذلك ، في السنة الثانية ، يتم احتساب الاستهلاك على 857 دولارًا ، ومصاريف الاستهلاك للسنة الثانية تبلغ 122 دولارًا.

لماذا استخدام نظام الاستهلاك البديل؟

تتضمن الظروف التي قد تتطلب استخدام ADS:

بعض الشركات تختار استخدام ADS. يسمح نظام IRS بانتخاب ADS ، ولكنه "يجب أن يغطي جميع الممتلكات الخاصة بنفس فئة الملكية التي وضعت في الخدمة خلال السنة."

أحد الأمثلة على الممتلكات التي يجب أن تستخدم إهلاك ADS هو خاصية الإيجار السكنية الموجودة في بلد أجنبي ؛ سيتم استهلاكها على مدى فترة استرداد لمدة 40 عامًا.

راجع مستشارك الضريبي المحترف للحصول على مزيد من المعلومات حول نظام الاستهلاك الذي يجب عليك استخدامه للحصول على أفضل فائدة ضريبية لنشاطك التجاري.

لمزيد من المعلومات حول أنظمة الاستهلاك

5 طرق الاستهلاك فوائد عملك

IRS Publication 946: How to Depreciate Property