ما هو الفرق بين الاستهلاك والإطفاء؟

تثير مفاهيم الاستهلاك والإطفاء الخلط بين رجال الأعمال الذين لا يعملون معهم كل يوم ، ولكن من المهم معرفة هذه الشروط وكيف يمكنهم العمل للمساعدة في تقليل فاتورة الضرائب لعملك.

أولا ، بعض الخلفية حول استرداد التكاليف

إن مفهوم كل من الاستهلاك والإطفاء هو طريقة ضريبية مصممة لنشر تكلفة الأصول التجارية على مدى عمر ذلك الأصل.

تستدعي مصلحة الضرائب الأمريكية هذا "استرداد التكلفة".

تعتبر المصروفات فائدة للأعمال لأنها تقلل من حجم الضرائب التي تدفعها الشركة. لكن هناك أنواع مختلفة من النفقات.

إذا كنت تشتري نسخة من ورق لعملك ، فأنت تتوقع أن تكون عمره النافع هو أشهر وليس سنوات. (نعم ، أنا أعلم أنه يجلس لفترة من الوقت قبل استخدامه ، ولكن نسخ الورق ، مثل اللوازم المكتبية الأخرى ، يُقصد استخدامها بسرعة). لذلك ، يمكن حساب الورقة كمصاريف أعمال في السنة التي تم شراؤها فيها. إذا اشتريت ورقة نسخة في عام 2016 ، فمن المتوقع (وفقًا لمصلحة الضرائب) التي سيتم استخدامها في عام 2016 وتظهر النفقات لهذا الغرض في نموذج ضريبة النشاط التجاري لعام 2016.

ولكن إذا قمت بشراء أثاث مكتبي أو قطعة من المعدات ، فإنك تتوقع استخدامه لعدة سنوات ، لذلك تقول مصلحة الضرائب إنك لا تستطيع تحمل النفقات في السنة الأولى. يجب عليك "استرداد" التكلفة بأخذها كمصروف على مدى عدة سنوات ، والتي تعتبر "العمر الإنتاجي" لتلك الأصول.

إذا اشتريت مكتبًا بمبلغ 1000 دولار لمكتبك ، فإن مصلحة الضرائب لها فترة زمنية محددة يمكنك فيها توزيع هذه التكلفة ، دون احتساب أي قيمة لإنقاذها (متبقية). لنفترض أن العمر الإنتاجي هو 9 سنوات ، وقيمة الإنقاذ في نهاية تسع سنوات هي 100 دولار. يجب أن يوزع نشاطك التجاري التكلفة الصافية (التكلفة الأصلية أقل قيمة الإنقاذ) على مدى السنوات التسع بسعر 100 دولار في السنة.

هذا الحساب مفرط في التبسيط ، لكنك تحصل على الفكرة.

ما هو الاستهلاك؟

الاستهلاك هو طريقة استرداد تكلفة الموجودات الملموسة على مدى عمرها الإنتاجي. المكتب الذي ذكرته أعلاه ، على سبيل المثال ، يتم استهلاكه ، مثل سيارة الشركة ، قطعة من معدات التصنيع ، الرفوف ، الخ. أي شيء يمكنك رؤيته ولمسه ويستمر لفترة أطول من سنة يعتبر من الأصول القابلة للإهلاك (مع بعض استثناءات ، بالطبع).

ما هو الاستهلاك؟

الاستهلاك هو نفس عملية الاستهلاك ، فقط للأصول غير الملموسة - تلك العناصر التي لها قيمة ، ولكن لا يمكنك لمسها. على سبيل المثال ، فإن البراءة أو العلامة التجارية لها قيمة ، شأنها شأن الشهرة. ولإضفاء المزيد من الارتباك ، فإن للإطفاء أيضاً معنى في سداد الديون ، مثل الرهن العقاري ، ولكن في السياق الحالي ، فإنه يرتبط بالأصول التجارية .

حددت مصلحة الضرائب مصلحة بعض الأصول غير الملموسة باعتبارها مؤهلة للإطفاء على مدى 15 عامًا ، وفقًا للقسم 197 من قانون الإيرادات الداخلية. الأصل غير الملموس الوحيد غير المطفأ هو الشهرة. ذلك لأن الشهرة لا يمكن حسابها حتى يتم بيع الشركة أو تغييرها.

لذا ، فإن القاعدة الأساسية هي أن تقوم باستهلاك الأصول الملموسة وإطفاء الأصول غير الملموسة .

الاستهلاك المتسارع والاستهلاك

وتسمى طريقة الاستهلاك في المثال أعلاه الاستهلاك المباشر ، مما يعني أنه يتم استهلاك نفس المبلغ كل عام. ولكن في الحياة الواقعية ، تنخفض بعض العناصر بسرعة أكبر في بداية حياتها أكثر مما هي في النهاية ؛ السيارات ، على سبيل المثال.

تسمح IRS بعدة طرق للاستهلاك السريع (المسرع) ، للسماح لأصحاب الأعمال باتخاذ المزيد من الاستقطاعات من مصروفات الاستهلاك في وقت مبكر من عمر الأصل. هذا هو مصلحة ضريبية لرجال الأعمال.

الاستهلاك المتسارع هو في الحقيقة مجرد جهاز ضريبي. في معظم الحالات ، لا علاقة له بمدى سرعة استخدام الأصل.

يكلف استهلاك الأصول غير الملموسة دائما على أساس القسط الثابت (نفس المبلغ كل عام).