إطفاء الأصول غير الملموسة تحت قسم مصلحة الضرائب الأمريكية 197

مطلوب تكلفة شراء الأصول التجارية لتنتشر على مدى عمر الأصول. تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية أن يتم استهالك الموجودات الملموسة ، مثل المعدات التجارية والآلات والمركبات. يتم إطفاء الأصول التجارية غير الملموسة ، مثل الملكية الفكرية وقاعدة العملاء والتراخيص.

عمليات خفض القيمة واستهلاك الدين هي في الأساس نفسها. يتم تحديد قيمة الأصل ، ويتم حساب عمر الأصل بمقارنته بأصول أخرى مماثلة.

تستخدم واحدة من عدة طرق مختلفة لتوزيع التكلفة ، وهذا يتوقف على نوع الأصول.

كيف يتم إطفاء الأصول غير الملموسة

تعيّن مصلحة الضرائب الأمريكية بعض الأصول كموجودات غير ملموسة بموجب المادة 197 من قانون الإيرادات الداخلية. يجب عادة إطفاء هذه الأشياء غير الملموسة (منتشرة) على مدى 15 عامًا. غالبًا ما يستخدم تصنيف القسم 197 من الأصول غير الملموسة في تقييم نشاط تجاري للبيع.

يقول مصلحة الضرائب ،

يجب عليك بشكل عام إطفاء أكثر من 15 عامًا التكاليف المستحقة من "القسم 197 غير الملموس" التي حصلت عليها بعد 10 أغسطس 1993. يجب عليك استهلاك هذه التكاليف إذا كنت تحتفظ بالمادة 197 غير الملموسة فيما يتعلق بتجارتك أو عملك أو في نشاط مشترك في لإنتاج الدخل.

تسري قواعد الإطفاء في القسم 197 على بعض الأصول التجارية ، ولكن ليس على قواعد أخرى ، وقواعد القسم 197 ، كما هو مذكور أعلاه ، تنطبق فقط على الموجودات التي تم الحصول عليها ، ولم يتم إنشاؤها.

القسم 197 ينطبق على هذه الأصول غير الملموسة

لأغراض القسم 197 ، تشمل الأصول غير الملموسة ما يلي:

  1. نية حسنة؛
  2. قيمة قلق مستمر
  3. القوى العاملة في مكانها (أي ، الموظفون الحاليون ، بما في ذلك خبراتهم وتعليمهم وتدريبهم)
  4. الكتب والسجلات التجارية ، أو أنظمة التشغيل ، أو أي قاعدة معلومات أخرى ، بما في ذلك القوائم أو المعلومات الأخرى المتعلقة بالعملاء الحاليين أو المحتملين
  1. براءة اختراع أو حقوق نشر أو صيغة أو عملية أو تصميم أو نمط أو معرفة أو تنسيق أو عنصر مشابه
  2. عميل غير معنوي ، بما في ذلك قاعدة العملاء والعلاقات مع العملاء
  3. مورد غير قائم على المورد (قيمة المشتريات المستقبلية بسبب العلاقات مع البائعين)
  4. أي عنصر مشابه للعناصر من (3) إلى (7)
  5. ترخيص أو تصريح أو أي حق آخر تمنحه وحدة أو وكالة حكومية (بما في ذلك الإصدارات والتجديدات)
  6. اتفاقية أو ميثاق بعدم التنافس أو عدم التنافس المبرم فيما يتعلق باكتساب مصلحة في تجارة أو عمل ؛ و
  7. امتياز أو علامة تجارية أو اسم تجاري
  8. عقد لاستخدام أو أي مصلحة في أي بند في هذه القائمة

ولكن مصلحة الضرائب الأمريكية تقول أنه لا يمكنك إطفاء الأصول في الفئات من 1 إلى 8 إذا قمت بإنشاء هذه الأصول ، إلا إذا "قمت بإنشائها في الحصول على الأصول التي تشكل التجارة أو الأعمال أو جزء كبير من التجارة أو الأعمال التجارية."

القسم 197 لا ينطبق على هذه الأصول غير الملموسة

بعض الموجودات غير الملموسة لا تعتبر من القسم 197 غير الملموس ، وبالتالي لا يمكن إطفائها على مدى 15 عامًا:

  1. حقوق الطبع والنشر والبراءات ، والاهتمامات في الأفلام ، والتسجيلات الصوتية ، وأشرطة الفيديو ، والكتب ، أو غيرها من الممتلكات المماثلة. استثناء: إذا تم الحصول على أي من هذه الأصول غير الملموسة كجزء من عملية شراء تجارية ، يمكن اعتبارها المادة 197 غير الملموسة.
  1. الاهتمامات في شركة أو شراكة أو ثقة أو ملكية ؛ في الأرض ، أو في بعض العقود المالية
  2. الامتيازات الرياضية
  3. بعض برامج الكمبيوتر
  4. بعض تكاليف المعاملات التجارية.
  5. تنويه: يتم توفير هذه المقالة لأغراض المعلومات العامة فقط ، وليس المقصود بها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. تأكد من استشارة خبير الضرائب قبل استهلاك الأصول غير الملموسة.

تعتبر لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن هذه الأصول غير الملموسة معقدة. هذا هو العمل الخاص بك CPA أو إعداد ضرائب الأعمال.