الإهلاك وضرائب الأعمال

الاستهلاك هو الأفضل للشركات أكثر من الأفراد

عندما تسمع مصطلح "الاهتلاك" ، فربما تفكر في دفع سيارتك الجديدة بعيدًا عن اللوت وبدء استهلاكها على الفور - انخفاض القيمة. كقاعدة عامة ، يعمل الاستهلاك بشكل أفضل للشركات أكثر من الأفراد.

الاستهلاك هو في الواقع تدبير مفيد لتوفير الضرائب للشركات. إذا كنت مالكًا لنشاط تجاري ، فمن المهم معرفة كيفية عمله حتى يمكنك الاستفادة منه.

فوائد الاستهلاك المحدثة للشركات

عندما صدر قانون PATH في أواخر عام 2015 ، شمل بعض التغييرات في حسابات الاستهلاك التي تفيد الشركات الصغيرة. زاد PATH من قدرة الشركات على اتخاذ المزيد من الاستهلاك على مشتريات الأصول التجارية في السنة الأولى من الملكية.

تم تخفيض قيمة المكافأة على مشتريات الأصول التجارية الجديدة وستبقى عند نسبة 50 في المائة من قيمة الأصول المودعة في الخدمة. وقد تم تحديد 179 اقتطاعاً للمشتريات من جميع أنواع الموجودات بشكل دائم بحد أقصى قدره 000 500 دولار. تسمح هذه التغييرات للشركات بالتخطيط لعمليات شراء الأصول ويأمل الكونغرس في أن يشجع ذلك عمليات شراء رأس المال.

ما هو الاستهلاك؟

الاستهلاك هو عبارة عن نفقات "غير نقدية" تقلل من قيمة أحد الأصول مع مرور الوقت. عندما يكون الإهلاك غير نقدي ، فهذا يعني أنه يؤخذ كإدخال محاسبي ولا يتأثر مقدار النقد الذي تحتفظ به الشركة.

تشمل الأصول التجارية التي يمكن استهلاكها المعدات والآلات والتكنولوجيا وأجهزة الكمبيوتر وأثاث المكاتب والمباني والتحسينات في المباني. وهي تشمل التحسينات المستأجرة للممتلكات المستأجرة والمركبات التجارية. لا يمكن إهمالك الأرض لأنها تقدر بدلاً من انخفاضها.

يتم أخذ الإهلاك على الأصول التجارية للتعرف على التغير في قيمة هذه الأصول مع تقدمها في السن. انخفضت الأصول لسببين.

سيقلل ذلك السيارات التي اشتريتها وانطلق منها في الكثير مع كل ميل والارتداء على المحرك والإطارات والمكونات الأخرى. كما تنخفض قيمة الأصول لأنها تصبح بالية - يتم استبدالها بنماذج جديدة. طراز السيارة في العام الماضي أقل قيمة لأن هناك إصدارًا أحدث وأكثر مرغوبًا فيه في السوق.

كيف يتم حساب الاستهلاك

يتم احتساب الاستهلاك بطرق مختلفة ، لكن العملية تشمل عمومًا التكلفة الأصلية للأصل ، بما في ذلك تكاليف الحصول على الأصل ، ونقله ، وتثبيته. ثم يتم طرح قيمة الإنقاذ أو قيمة "الخردة". ثم يتم تقسيم هذا الرقم على مدى سنوات "العمر الإنتاجي" للأصل. يتم تحديد العمر المفيد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية استنادًا إلى جدول تم إعداده لأنواع مختلفة من العقارات. يمكن أن يشمل النشاط التجاري مبلغًا محددًا على عائدات ضريبة الدخل كمصروف خلال كل سنة من العمر النافع للأصل. هذا يقلل من الدخل الخاضع للضريبة من رجال الأعمال.

على سبيل المثال ، دعنا نقول أن أحد الأعمال يشتري أثاث مكتبي بمبلغ 20،000 دولار. الأثاث له عمر نافذ 10 سنوات وقيمة خردة 1000 دولار.

باستخدام الاستهلاك على خط مستقيم ، يتم تقسيم تكلفة الناتج 19000 دولار على مدى 10 سنوات من العمر في الأثاث. وبالتالي يمكن أن تخصم الأعمال 1900 دولار من قيمة الإهلاك الضريبي في كل من تلك السنوات العشر.

طرق الإهلاك

يتم تحديد الاستهلاك من خلال واحدة من الطرق العديدة التي وافقت عليها مصلحة الضرائب. الطريقة الأكثر شيوعًا هي الإهلاك المستقيم المستخدم في المثال أعلاه. الطرق الأخرى هي التوازن المتناقص المزدوج وأرقام السنوات. قد تستفيد من طريقة واحدة للإهلاك أكثر من طريقة أخرى ، لذا عليك استشارة أحد متخصصي الضرائب لتحديد أفضل طريقة لاستخدامها.

استهلاك متزايد

كما يمكن التعجيل بالإهلاك ، مما يسمح لقطاع الأعمال بخصم أكثر من تكلفة الأصل في السنوات السابقة. النوعان الأكثر شيوعًا للإهلاك المعجل هما نفقات القسم 179 واستهلاك البونص.

طريقة الاستهلاك و شراء الأصول

إن انخفاض قيمة الأصول التجارية لا علاقة له بالطريقة التي تم بها شراء الأصل. لا تؤثر عملية شراء سيارة تجارية نقدًا أو بقرض على حساب الإهلاك. ولكن التأجير في أحد الأصول يمكن أن يؤثر على قدرة نشاطك التجاري على استهلاكه. مرة أخرى ، هذا شيء تريد التحدث عنه مع خبير الضرائب حتى تكون متأكدًا أن الخيار الذي تحدده هو الأفضل لأعمالك الخاصة.