جايل روزين ، تجيب شركة CPA عن أسئلة حول شراء الأصول التجارية ، والاستهلاك ، والإهلاك المتسارع ، وكيفية استفادةك من الإهلاك. الأصول التجارية التي تتم مناقشتها هنا هي نوع معين من الممتلكات التجارية ، بما في ذلك المباني ، ولكن ليس بما في ذلك الأرض. الأرض لا تخضع للاستهلاك.
1. لقد سمعت أن الاستهلاك هو نفقة غير نقدية. ماذا يعني هذا؟
تكون معظم نفقات الأعمال قابلة للخصم لأنها تمثل نفقات أعمال عادية وضرورية تقوم بإنفاقها على الأموال في العام الحالي وستحصل على خصم لتلك المصاريف في ذلك العام.
فمثلا؛ تشتري لوازم ffice مقابل 200 دولار وتحصل على خصم ضريبي تجاري ضروري وضروري لتلك الـ 200 دولار من الإمدادات لأنك أنفقت المال لها في السنة الحالية.
الاستهلاك هو شيء يمكنك الحصول على خصم له في السنة الحالية على الرغم من أنك قد لا تكون قد أنفقت المال لشرائه في تلك السنة. على سبيل المثال ، اشتريت نظام كمبيوتر في عام 2017 بمبلغ 5000 دولار. عمر الكمبيوتر 5 سنوات ، لذا ستحصل على شطب بقيمة 5000 دولار على مدى السنوات الخمس المقبلة (مع الأخذ في الاعتبار تكاليف خفض ضرائب العمل الخاصة بك).
على الرغم من أنك لم تنفق أي أموال نقدية على الكمبيوتر في عام 2017 (نظرًا لأنك اشتريتها نقدًا) ، فستحصل على خصم لهذا الكمبيوتر الذي اشتريته في عام 2017 نظرًا لأنه يتم شطبه على مدار 5 سنوات اعتبارًا من عام 2009 عند شرائه. لذلك ، في عام 2010 ، تحصل على خصم للنفقات غير النقدية.
2. كيف يؤثر الاستهلاك على بيان الربح والخسارة الخاص بشركتي ؟ الميزانية العمومية لشركتي؟
تمنحك الأصول القابلة للاستهلاك مزيدًا من الدخل في بيان الربح والخسارة وتزيد من أصولك في ميزانيتك.
الكمبيوتر الذي اشتريته في عام 2017 مقابل 5000 دولار أقل من انخفاض قيمة 1000 دولار أمريكي في عام 2017 ، يترك دخلاً صافياً قدره 4000 دولار ويزيد أصولك في ميزانيتك عن طريق نفس 4000 دولار. يحب أي طرف ثالث ينظر إلى البيانات المالية للشركة أن يرى زيادة في صافي الدخل وزيادة في الأصول على الخصوم.
3. ما هو الاستهلاك المتسارع ؟ إذا تم تسريعها ، فهل يعني ذلك أنه يمكنني اتخاذ المزيد من الإهلاك على المنتج؟ هل ينطبق الاستهلاك السريع على بعض المنتجات أكثر من غيرها؟
عندما تقوم بإهلاك ، أو "شطب" ، موجود على مدى العمر الإنتاجي ، يمكنك أن تأخذ المزيد من الاستهلاك في السنوات الأولى مع الاستهلاك المتسارع. يمكن تسريع انخفاض قيمة مشتريات الأصول التجارية ، مما يسمح لك بخصم أكثر من سعر الشراء في وقت سابق ، وأحيانا في السنة الأولى بالكامل.
تحتوي كل فئة من فئات الأصول على جدول حياة يحدد مبلغ الاستهلاك المتسارع الذي تستحقه كل عام (يمكن أن تظهر لك تكلفة الاكتساب هذا الجدول). يمكنك أيضًا إجراء انتخابات بموجب المادة 179 لاتخاذ جميع عمليات الإهلاك في سنة الشراء ، وقد تكون مؤهلاً أيضًا لتخفيض خصم الاستهلاك من أجل شراء أصول جديدة.
4. ما الفائدة من الاستهلاك المتسارع؟
تتمثل الفائدة من الاستهلاك المتسارع في حصولك على خصم ضريبي أكبر في السنوات السابقة ، وبالتالي ستحصل على المزيد من أموال الضرائب الخاصة بك في وقت مبكر في وقت لاحق.
من المهم أن ندرك أن الاستهلاك ليس الآن أو أبدا ... إنه الآن أو لاحقاً. وأحيانًا ما يكون أخذ الخصم في سنوات لاحقة أفضل.
إذا كنت تتوقع أن تكون في شريحة دخل أعلى في السنوات الأخيرة ، فلن يكون من مصلحتك أن تسرّع الخصم ولكن بدلاً من ذلك شطب الأصل باستخدام طريقة القسط الثابت (أي ، مقدار مساوٍ للإهلاك كل عام )؛ وبالتالي إنقاذ الخصم لسنوات كنت في شريحة ضريبية أعلى.
5. ما أنواع السجلات التي أحتاجها للحفاظ على حساب الاستهلاك؟
يجب عليك الاحتفاظ بنسخة من الفاتورة التي توضح تمامًا ما اشتريتَه بالإضافة إلى إثبات الدفع. ستتحقق العديد من الولايات من الأصول التجارية التي تشتريها للتأكد من دفع ضريبة المبيعات السارية على الأصل. حتى إذا اشتريت مادة العرض في ولاية أخرى ، فيجب عليك دفع ضريبة الاستخدام إلى ولايتك إذا لم يتم تحصيل ضريبة المبيعات.
6. متى أستهلك الاستهلاك؟ متى يتم أخذ الاستهلاك كمصروف؟
أنت تأخذ مصاريف الاستهلاك في نهاية العام ، لذلك يمكن تضمينها في الضرائب الخاصة بك.
لكن عندما نعرف متى تأخذ مقدار الإهلاك على مدى عمر الموجودات ، فهذا هو سؤال المليون دولار. وتتمثل الخيارات في أخذ الاستهلاك في سنة الشراء (بموجب المادة 179) أو أخذ الاستهلاك على مدى عمر الأصل ، مع خيار تسريع خصم الاستهلاك إلى السنوات السابقة للشراء.
سيخبرك التخطيط الضريبي بعناية ما هو الخيار الأكثر فائدة بالنسبة لك اعتمادًا على الشريحة الضريبية المتوقعة كل عام وتوقع التغييرات في قانون الضرائب. استشر أخصائي الضرائب لمساعدتك في تحديد خصومات الاستهلاك لأصول تجارية محددة.
7. يبدو أن هناك الكثير من العمل لمعرفة الاستهلاك. هل يستحق عناء؟
قد يكون تحديد طريقة الاستهلاك التي ستعمل بشكل أفضل من أجلك مضيعة للوقت ؛ ومع ذلك ، فإن فوائد أخذ خصم الاستهلاك في السنوات التي يستفيد معظمها من البيانات المالية والإقرارات الضريبية تستحق الجهد. إن وجود تكلفة اكتساب من الدرجة الأولى في فريقك أمر مهم دائمًا!
8. ماذا يقول IRS عن الاستهلاك؟
ملاحظة أخيرة: إن أخذ التخفيضات الضريبية على شراء الأصول التجارية أكثر تعقيدًا مما تظن. تفرض IRS قيودًا وقيودًا على مقدار ونوع الاستهلاك الذي يمكن أن تتحمله على أصول العمل.
تنويه: ليس المقصود من المعلومات الواردة في هذه المقالة وعلى هذا الموقع أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. كل حالة عمل فريدة من نوعها ، والقوانين واللوائح تتغير باستمرار. التشاور مع الضريبة والمستشارين القانونيين قبل اتخاذ القرارات التي يمكن أن تؤثر على عملك.