تتمتع السيارة التي يتم شراؤها للاستخدام في نشاط تجاري بمزايا ضريبية معينة للمالك ، سواء كان ذلك المالك هو النشاط التجاري أو الموظف. لكن قبل أن تشتري تلك السيارة ، ضع في اعتبارك إيجابيات وسلبيات امتلاك الشركة أو الموظف الذي يملك السيارة. هناك ضرائب وعوامل أخرى يجب أخذها في الاعتبار في هذا القرار. في هذه الحالة ، سنلقي نظرة على الملكية من خلال شركة مقابل ملكية من قبل موظف.
ما هي المصروفات التجارية المقبولة لاستخدام السيارة / الشاحنة؟
أولاً ، تذكر أنه سواء كان العمل أو الموظف يمتلك السيارة ، فإن الاستخدام الفعلي الفعلي للسيارة هو فقط قابل للخصم كمصروفات تجارية. نفقات التنقل بين المنزل والأعمال ليست نفقات أعمال قابلة للخصم والسفر الشخصي غير قابل للخصم. يجب على أي شخص يقود السيارة الاحتفاظ بسجلات جيدة في نفقات سفر الأعمال من أجل الحصول على تلك الأميال المسموح بها كخصم.
ضرائب الأعمال وسيارات الأعمال
ربما تكون أكبر فائدة تعود على الشركة أو الموظف من امتلاك سيارة أعمال هي توفير التكاليف من الخصومات الضريبية. ويأتي هذا الاستقطاع على جزئين: الاستقطاع لملكية السيارة ، والخصومات مقابل تكاليف قيادة السيارة لأغراض تجارية.
بالنسبة للمالك ، فإن كلفة السيارة كأصل تجاري وتكاليف الاستخدام التجاري للسيارة يمكن خصمها بالكامل من ضرائب العمل.
بالنسبة للموظف ، فإن تكلفة السيارة كأصل غير قابلة للخصم (حتى لمصاريف الفائدة على قرض السيارة). يتم الإبلاغ عن تكلفة نفقات قيادة الأعمال في الجدول A من النموذج 1040 ، لكن هذه التكاليف تكون قابلة للخصم فقط إذا كانت أكبر من 2٪ من إجمالي الدخل المعدل.
حتى لو كان يبدو أن الشركة يجب أن تمتلك سيارات تجارية ، هناك عوامل أخرى يجب وضعها في الاعتبار.
فوائد ملكية الأعمال للسيارة
- يمكن للشركة خصم مصروف الإهلاك بالسعر الفعلي في وقت وضع الأصل في الخدمة (يبدأ الاستخدام)
- يمكن للشركة أيضا خصم نفقات السيارات العامة للاستخدام التجاري للسيارة ، مثل الصيانة ، والبنزين ، والإطارات.
- إذا كان النشاط التجاري يمتلك السيارة ، يجب توثيق الاستخدام الشخصي للسيارة من قبل الموظف ويجب على الشركة الإبلاغ عن الاستخدام الشخصي كتعويض خاضع للضريبة على موظف W-2.
- يتم اقتطاع الفائدة على قرض السيارة من النشاط التجاري كمصروف تجاري عادي وضروري.
- قد يكون التأمين على السيارات المملوكة للشركة أرخص من تكلفة السيارات المملوكة للموظف حيث يمكن للشركات الحصول على أسعار مستأجرة للسيارة ومعدلات متعددة وخصومات أخرى.
- إذا كانت إحدى السيارات المملوكة للشركة متورطة في حادث ، يتم تقليل معدلات التأمين الشخصية للسائق والمسؤولية.
فوائد ملكية الموظف للمركبة
- إن ﻣﺻﺎرﯾف ﻣﻟﮐﯾﺔ اﻟﺳﯾﺎرة اﻟﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻣوظف ﻣﻘﺗطﻌﺔ ﮐﺣﺳﺎﺑﺎت ﻣﻔﺻﻟﺔ (ﻣﺗﻧوﻋﺔ) ﻓﻲ اﻟﺟدول A إذا ﺗﺟﺎوزت 2٪ ﻣن إﺟﻣﺎﻟﻲ اﻟدﺧل اﻟﻣﻌدل. قد تؤثر التخفيضات الأخرى في الخصومات المفصلة على استقطاعات النفقات .
- الفائدة على قرض السيارة الشخصية ليست قابلة للاقتطاع إلا إذا كان جزء من عائدات قرض رأس المال المسكن.
- إذا كنت تستخدم السيارة لأغراض تجارية وكان تعويضك من قبل عملك لهذه النفقات ، لا يمكنك أيضا أخذ خصومات ضريبية للنفقات على الإقرارات الضريبية الشخصية الخاصة بك. فقط مصاريف العمل غير المستردة قد تكون قابلة للخصم.
بشكل عام ، فإن امتلاك الشركة للسيارة يسمح لمزيد من الخصومات ، مثل الاستهلاك. معظم هذه الخصومات ليست متاحة للموظفين الأفراد على عائداتهم الضريبية الشخصية ، ولكن قد تكون هناك حالات محددة عندما يكون امتلاك الموظف لسيارة أو شاحنة للاستخدام التجاري أمرًا مفيدًا.
استخدام موظف سيارة للأعمال - مزيد من المعلومات
يمكن للموظفين الذين يقودون سيارات الشركة الحصول على خصم مقابل النفقات التي يتحملونها أثناء القيادة في أعمال الشركة ، ولكن ليس للقيادة الشخصية. لكي تكون قابلة للخصم ، يجب عدم تعويض هذه النفقات من قبل الشركة.
تذكر أنه عندما يتعلق الأمر بتكاليف المركبات التجارية ، يمكنك بصفتك مالك النشاط التجاري خصم تكاليف استخدام الموظفين هذه للموظفين ، وهي معفاة من الضرائب للموظف.
لمزيد من المعلومات حول ما يمكن للموظف خصمه للاستخدام التجاري لسيارة لأغراض تجارية ، اقرأ هذا المقال من قبل وليام بيريز ، دليل الضرائب ، حول نفقات السيارات والشاحنات.
التأجير مقابل شراء سيارة للاستخدام التجاري
قد تنطبق العوامل نفسها إذا قررت الشركة استئجار سيارة لاستخدامها في أعمال الموظفين . فكر في الأمر على هذا النحو: إذا استأجرت سيارة لموظف ، فلن تكون لديك سيطرة كبيرة على مقدار المسافة المقطوعة التي يضعها الموظف على تلك السيارة. العديد من شروط إيجار السيارات لديها قيود الأميال. إذا كنت (كمالك) تقود سيارة مستأجرة ، فقد تتمكن من التحكم في الاستخدام الشخصي والحفاظ على خفض التكاليف. كل حالة مختلفة ، ولكن النظر في السيارات المستأجرة كإعانات للمالكين والمديرين التنفيذيين ، وشراء السيارات إذا كان الموظفون سيقودونها.
تتضمن هذه المقالة حول التأجير مقابل شراء سيارة للاستخدام التجاري بعض الاعتبارات الإضافية.
إخلاء المسؤولية: الغرض من المعلومات الواردة في هذا المقال وعلى هذا الموقع هو أن يكون لأغراض عامة ، ولا يُقصد استخدامه كمشورة ضريبية أو قانونية. كل حالة عمل مختلفة والقوانين الفدرالية والدولة تتغير باستمرار. يرجى استشارة الضريبة أو المستشار القانوني قبل اتخاذ أي إجراء يمكن أن يؤثر على عملك.