الميزات الحالية لاستهلاك البونص
في شهر ديسمبر 2017 ، أقر الكونغرس بعض التغييرات في قيمة الإهلاك ، من بين التغييرات الأخرى في الضرائب على الأعمال. الأحكام الجديدة هي:
- لا يجب استخدام الإهلاك الممنوح في عمليات الشراء الجديدة ولكن يجب أن يكون "الاستخدام الأول" من قِبل الشركة التي تشتريها.
- يتم زيادة انخفاض قيمة المكافأة إلى 100٪ لعمليات الشراء المؤهلة التي تمت بعد 17 أيلول 2017 ، وتبقى عند 100٪ حتى 1 كانون الثاني 2023.
- ثم يتم التخلص التدريجي من الخطة على مدى عدة سنوات: 80٪ في عام 2023 ، و 60٪ في عام 2024 ، و 40٪ في عام 2025 ، و 20٪ في عام 2026. ما لم يتم تغيير الخطة قبل ذلك ، لن يكون انخفاض المكافأة متاحًا في عام 2027.
ما هو الاستهلاك؟
يسمح الاستهلاك (أو يتطلب) الشركات بتوزيع تكلفة الأصول طويلة الأجل على مدى عمر الأصل. سيكون البديل هو تحمل تكلفة الأصل في السنة الأولى بعد شراء الأصل من قبل الشركة ، ولكن هذا ليس واقعيًا. وبالتالي ، الاستهلاك.
الطريقة الأكثر شيوعًا لإهلاك أحد الأصول التجارية هي عن طريق توزيع التكلفة بالتساوي على عمر الأصول - والتي تسمى الاستهلاك الثابت.
ولكن ، كثيرا ما أعطى الكونغرس حوافز إضافية للشركات على مدى السنوات القليلة الماضية ، لتشجيعهم على شراء الأصول الرأسمالية لأعمالهم.
واحد من هذه التشجيع هو مكافأة الإهلاك.
ما هو استهلاك البونص؟
إهلاك البونص عبارة عن طريقة للإسراع في الاستهلاك تسمح للشركات بإجراء خصم إضافي بنسبة 50٪ من تكلفة العقار المؤهل في السنة التي يتم فيها تشغيلها. بدل الإهلاك الإضافي هذا مخصص للمعدات الجديدة فقط.
يقول مصلحة الضرائب:
يتاح هذا البدل الخاص بإهلاك المكافآت لجميع الشركات وينطبق على معظم أنواع الممتلكات الشخصية المادية وبرامج الكمبيوتر المكتسبة والمقدمة في الخدمة [سنة معينة]. ويسمح لدافعي الضرائب بخصم 50 في المائة من تكلفة الممتلكات المؤهلة بالإضافة إلى بدل الإهلاك العادي المتاح عادة.
كيف يعمل الإهلاك مكافأة
أولاً ، يمكنك إجراء عملية شراء لعقار تجاري مؤهل. يمكن أن يكون مكان الإقامة على أي نوع باستثناء الأراضي والمباني. ثم تضع الخاصية في الخدمة ، عن طريق إعداده واستخدامه. لنفترض أن قيمة العقار تبلغ 1،000،000 دولار. أولاً ، قد تتمكن من الحصول على خصم من القسم 179 ، لتقليل سعر الشراء. ثم قد تتمكن من الحصول على مكافأة إضافية قدرها 50 ٪ من الأساس المتبقي. ثم يتم استهلاك رصيد الشراء بالطريقة المعتادة. يمكنك قراءة المزيد حول كيفية حساب الاستهلاك.
المؤهلات والقيود على استخدام مكافأة الاستهلاك
لكي تكون مؤهلاً لاستخدام إهلاك المكافأة ، يجب أن يتم استخدامه لأول مرة في السنة التي تدعي فيها خصم الاستهلاك الأول. قد تكون بعض أنواع العقارات فقط مؤهلة لاستهلاك البونص.
يتم تضمين برامج الكمبيوتر الآن.
يجب استخدام أنواع معينة من العقارات ، تسمى خاصية مدرجة ، بنسبة 50٪ أو أكثر للاستخدام التجاري ، للتأهل لاستهلاك البونص. تشمل الممتلكات المدرجة أجهزة الكمبيوتر والسيارات وغيرها من الممتلكات التي يمكن استخدامها لأغراض تجارية وأغراض شخصية.
تمت إضافة فئة جديدة من "خاصية التحسين المؤهلة". كما هو محدد بواسطة مصلحة الضرائب الأمريكية ، فإن أي تحسين على مبنى داخلي من " الملكية غير السكنية" (مبنى) يتم وضعه في الخدمة بعد تاريخ وضع المبنى لأول مرة في الخدمة.
تسجيل مكافأة الاستهلاك على العودة الضريبية عملك
استخدم نموذج IRS 4562 لتسجيل استهلاك المكافأة وأنواع أخرى من الإهلاك والإطفاء. قد ترغب في مراجعة إرشادات النموذج 4562 قبل أن تبدأ هذا الحساب.
الحصول على مساعدة في مكافأة الإهلاك
الاستهلاك هو عملية تجارية معقدة ، والقوانين المتعلقة بالإهلاك ، ولا سيما الإهلاك الباهن والاستقطاعات من القسم 179 ، تتغير دائمًا.
قبل اتخاذ قرار تجاري لشراء عقار جديد والمطالبة بحساب مصروفات إهلاك ، تحدث إلى أخصائي الضرائب.
العودة إلى كل شيء عن الاستهلاك