والأفضل من ذلك ، قد تتمكن من أخذ استقطاعات أكبر في السنة عندما تشتري أولاً وتبدأ في استخدام هذا العقار.
تحديث القسم 179 الخصومات الضريبية للشركات
زاد قانون تخفيضات الضرائب وفرص العمل لعام 2017 فائدة القسم 179 للشركات التي تشتري الأصول وتبدأ في استخدامها.
اعتبارًا من 1 يناير 2018 ، يمكن للشركات أن تطرح على الفور مبلغًا يصل إلى مليون دولار أمريكي مقابل المشتريات المؤهلة لرأس المال ، بحد أقصى يبلغ 2.5 مليون دولار. بعد عام 2018 ، يتم فهرسة الحدود للتضخم. يمكن للأنشطة التجارية الآن أن تأخذ هذا الخصم على العقارات غير السكنية (المباني) ، بما في ذلك:
- أسقف
- أنظمة الحريق والإنذار والأمن
- أنظمة التدفئة والتهوية وتكييف الهواء (HVAC).
ما هي 179 قسم الاستقطاعات؟
سُنت المادة 179 من قانون IRS لمساعدة الشركات الصغيرة من خلال السماح لها بخصم قيمة الاستهلاك لبعض الأصول ( النفقات الرأسمالية) في عام واحد ، بدلاً من تخفيض قيمتها على مدى فترة زمنية أطول. يُسمى الاستقطاع على أصل في عامه الأول "قسم 179 الخصم". يمكنك أن ترى أن هناك فائدة من أخذ الخصم الكامل مقابل تكلفة العنصر على الفور ، بدلاً من المطالبة بنشر الخصم على العمر الإنتاجي للعنصر.
على سبيل المثال ، إذا اشتريت جهاز كمبيوتر أو أي معدات مكتبية أخرى لمكتبك ، فبموجب القسم 179 ، يمكنك خصم التكلفة الكاملة لهذا الكمبيوتر في عام واحد. وهذا أمر منطقي أيضًا ، لأننا جميعًا نعلم أن أجهزة الكمبيوتر لها عمر قصير أو حياة مفيدة.
إذن ما هي أنواع العقارات التجارية التي تنطبق عليها المادة 179؟
مصلحة الضرائب لديها اثنين من المتطلبات العامة:
1. يجب أن تكون الملكية (تسمى "الملكية المؤهلة" ) "ملموسة ، قابلة للاستهلاك ، ممتلكات شخصية يتم الحصول عليها لاستخدامها في النشاط الناشط للتجارة أو الأعمال التجارية". يتم تضمين المركبات ، و (ابتداء من 2018) الأراضي والمباني.
2. يجب شراء العقار وإدخاله في الخدمة في السنة التي تدعي فيها الخصم. يعني وضع الأصل في الخدمة أنك قمت بإعداده وتشغيله وأنك تستخدمه في عملك. شراء قطعة من الممتلكات ومن ثم تركها جالسا وجمع الغبار لا يحسب.
الحدود السنوية على القسم 179 الخصومات
هناك حدود سنوية على مبلغ القسم 179 الخصومات . لأغراض الضريبة على الشركات لعام 2018 ، الحدود هي:
- 1 مليون دولار كحد أقصى على البنود الفردية للمعدات الجديدة والمستعملة والبرامج الحاسوبية المشتراة (الجاهزة). اقرأ المزيد عن متطلبات تطبيق القسم 179 خصم على مركبات الخدمات الرياضية .
- يمكن أن ينفق نشاطك التجاري ما يصل إلى 2.5 مليون دولار كحد أقصى على معدات القسم 179. يتم تخفيض الخصم فوق هذا المبلغ.
بعد عام 2018 ، سيتم فهرسة هذه الحدود للتضخم.
إذا قمت بخصم جزء فقط من تكلفة العقار المؤهل كخصم القسم 179 ، فيمكنك عمومًا خفض التكلفة التي لا تقوم بخصمها.
وهذا يعني أنه يمكنك توزيع المبلغ المتبقي على مدى عمر العقار.
كيفية أخذ مقطع 179 خصم
1. أولاً ، تقوم بشراء ملكية مؤهلة وتبدأ في استخدامها خلال العام.
2. ثم ، يمكنك الجلوس مع الضرائب المهنية الخاصة بك في وقت الضرائب. ستحتاج إلى سجلات في تاريخ الشراء ، والتاريخ ، وبدأت في استخدام العقار ، وجميع التكاليف المرتبطة بعملية الشراء (مثل الشحن والإعداد).
3. يمكنك إضافة جميع عناصر الملكية المؤهلة. ستحتاج إلى قراءة معلومات مصلحة الضرائب بعناية للتأكد من أن موقعك مؤهل.
4. ثم يمكنك أن تأخذ 179 خصمًا عن طريق اختيارها (كما هو موضح أدناه). مبلغ الخصم هو التكلفة الإجمالية لجميع الممتلكات ، تصل إلى 500،000 دولار لكل عنصر من الممتلكات الفردية. لا يمكن أن يتجاوز مجموع الاقتطاعات في القسم 179 لجميع الممتلكات مبلغ 2 مليون دولار كحد أقصى.
استخدم نموذج IRS 4562 لانتخاب القسم 179 الخصم
النموذج المستخدم للإبلاغ عن المعلومات الخاصة بخصم القسم 179 هو نموذج IRS 4562. يقوم هذا النموذج بتجميع معلومات عن ملكية الأعمال المكتسبة والمقدمة في الخدمة (انظر أعلاه). للحصول على مزيد من التفاصيل حول إكمال النموذج 4562 ، اطلع على إرشادات مصلحة الضرائب حول هذا النموذج.
لمزيد من المعلومات حول القسم 179 الخصومات
الحصول على مزيد من المعلومات حول أنواع الملكية المؤهلة والمستبعدة وغيرها من المعلومات ، من IRS Publication 946: الاستهلاك.
تنويه: القسم 179 الخصومات معقدة. المعلومات الواردة في هذه المقالة ، وعلى هذا الموقع ، لا يُقصد منها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية. كل حالة تجارية مختلفة وتغيير الأنظمة الضريبية بشكل متكرر. يرجى استشارة خبير الضرائب قبل شراء الممتلكات بقصد أخذ خصم من القسم 179.
العودة إلى كل شيء عن الاستهلاك