مصاريف الفوائد ودخل الفوائد و ضرائب العمل
الفائدة على الديون التجارية
قد تقوم الشركات بخصم الفوائد على القروض التي يتم اقتطاعها لأغراض الأعمال ، بما في ذلك الرهون العقارية على العقارات التجارية والقروض ألجل وخطوط الائتمان.
تقول مصلحة الضرائب إنك قد تقوم بخصم الفائدة على قروض الأعمال إذا:
- أنت مسؤول قانونا عن ذلك الدين. إذا كنت تدقيق ، سوف تحتاج إلى تقديم الأوراق لإظهار شروط الديون والتوقيعات. على سبيل المثال ، غالبًا ما يكون بيان UCC-1 مطلوبًا على القروض.
- كل من أنت والمقرض تعتزم أن يتم سداد الديون. عليك أن تثبت أنك تسدد مدفوعات وأن البنك يودع تلك المدفوعات. قرض شخص إلى شخص بدون نشاط قد يكون مشكوكًا فيه.
- أنت والمقرض لديها علاقة المدين الدائن الحقيقي. بمعنى ، هناك صفقة على المدى الطويل ؛ ليس فقط أنت وأخيك الذي أقرضك المال ولا يريد أن يتم سداده.
خصم انواع مصاريف الفوائد التجارية
إذا اقترض نشاطك التجاري لشراء شيء ما ، فسيتم تحصيل فائدة منك على الرصيد.
الفائدة المدفوعة مسبقا. بالنسبة للرهون العقارية على العقارات التجارية ، قد ينتهي بك الأمر إلى دفع فائدة مسبقة الدفع من تاريخ التسوية إلى تاريخ الإغلاق ، كجزء من تكاليف الإغلاق الخاصة بك.
تقول مصلحة الضرائب إنه عندما تقوم بالدفع المسبق ، يجب أن تقوم بتخصيص الفائدة على السنوات الضريبية التي تنطبق عليها الفائدة. قد تقتطع في كل عام فقط الفائدة التي تنطبق على تلك السنة.
نفقات الفائدة كجزء من تكلفة البضائع المباعة. أنا أتفوق على المشتريات التي تمت على الائتمان لشراء مخزون يجب أن تدرج في حساب تكاليف بيع البضائع الخاصة بك .
نفقات فائدة الاستثمار. بشكل عام ، يقتصر خصمك على مصروفات الفوائد الاستثمارية على صافي دخل الاستثمار. بمعنى ، لا يمكن أن تكون نفقات الفائدة أكبر من الدخل المتولد من الاستثمار. ولكن ، قد تتمكن من تحمل نفقات الفائدة الزائدة إلى ضرائب العام المقبل.
ويليام بيريز ، خبير تخطيط الضرائب ، لديه المزيد من المعلومات حول خصم الأعمال والاستثمار الشخصي.
لا يمكنك خصم الفائدة المرسملة
لا يجوز لك خصم الفائدة التي يجب رسملة ، أي الفائدة التي تضاف إلى الرصيد الرئيسي للقرض أو الرهن العقاري. يجب استهلاك نفقات الفائدة هذه بالإضافة إلى التكاليف الأخرى لأصل الأعمال.
الأعمال مقابل نفقات الفائدة الشخصية
نفقات الفائدة على القروض الشخصية ليست قابلة للخصم ، باستثناء فوائد قروض الرهن العقاري. ولكن إذا كان لديك قرض للنشاط التجاري المختلط والنفقات الشخصية ، فيمكنك خصم الجزء المخصص لأغراض تجارية.
مثال واحد محدد للنفقات التجارية والمصالح الشخصية المشتركة يتعامل مع نفقات الأعمال المنزلية. جزء الأعمال من الفائدة الرهن العقاري ، فضلا عن الضرائب على الممتلكات ، هو خصم على حساب الأعمال.
أين تظهر هذه النفقات
- بالنسبة للمالكين الفرديين وشركات ذات عضو واحد ، قم بعرض هذه النفقات في قسم "النفقات" من الجدول C على الخط 16. لاحظ أن مصاريف الفوائد مقسمة بين فائدة الرهن العقاري وجميع مصروفات الفائدة الأخرى.
- بالنسبة للشراكات وشركات ذات مسئولية محدودة متعددة الأعضاء ، قم بعرض هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات الأخرى" من النموذج 1065
- بالنسبة للشركات ، أظهر هذه النفقات في قسم "الاستقطاعات الأخرى" من النموذج 1120.
لمزيد من المعلومات حول الفوائد والمصروفات
قواعد خصم الفائدة IRS معقدة. انظر منشور IRS 535 للحصول على معلومات أكثر تفصيلاً عن ... و IRS Publication 550 على نفقات الفوائد الاستثمارية ودخل الفائدة.
تنصل
تقدم هذه المقالة معلومات عامة ، وليس المقصود بها أن تكون ضريبية أو مشورة قانونية ؛ أنا لست محامي الضرائب أو أخصائي إعداد الضرائب. ارجع إلى منشورات مصلحة الضرائب وقم بمناقشة الخصومات الضريبية مع المستشار الضريبي المحترف.