أساسيات وثيقة الميزانية النقدية وبيان التدفقات النقدية
أساسيات الميزانية النقدية
تعتبر الميزانية النقدية مهمة لأنها تساعد صاحب العمل على إدارة رأس المال التشبيك للشركة. يقوم أصحاب الأعمال عادة بإعداد ميزانية نقدية كل شهر ، على الرغم من أن بعض أصحاب الأعمال يختارون إعداد الميزانية النقدية كل ثلاثة أشهر. يمكنك التفكير في الميزانية النقدية كأداة مالية قصيرة الأجل ؛ انها أقل رسمية من بيان شامل للتدفقات النقدية ، وبالتالي ، أسهل وأسرع للتحضير. فهو يصف مقدار السيولة التي تستثمرها شركتك ومقدار النقود التي تستهلكها. وبالتالي ، فإن وثيقة الميزانية النقدية تخبرك بمدى النقود المتاحة للشركة في نهاية كل شهر.
إذا أظهرت الميزانية النقدية زيادة في صافي رأس المال العامل ، يمكنك استخدام هذه الزيادة لتقليل تكاليف التشغيل - عن طريق سداد الأموال المقترضة ، على سبيل المثال. إذا أظهرت الميزانية النقدية انخفاضاً في صافي رأس المال العامل ، فقد تحتاج إلى إيجاد طريقة لزيادة السيولة المتاحة - بالاعتماد على خط ائتمان ، أو الحصول على قرض بنكي أو عن طريق التخصيم .
يتكون التخصيم ، وهو أمر شائع بشكل خاص في صناعة الملابس ، من بيع حساباتك المستحقة بسعر مخفض إلى طرف ثالث. نظرًا لأن طرف التخصيم يتولى ملكية المستحق من مالك النشاط التجاري ، لذلك فإنه يتطلع إلى عملائك بدلاً من دفعه لشركتك ، إنها طريقة جيدة لزيادة رأس المال عندما لا تدعم حالة الائتمان الخاصة بك قرضًا.
مثال على الميزانية النقدية
إليك ما تبدو عليه وثيقة الميزانية النقدية البسيطة:
| مصادر النقد | |
| بدء النقد | 6000 $ |
| البيع نقدا | $ 4000 |
| مبيعات الأصول | 2000 $ |
| ذمم مدينة مجمعة | $ 12،000 |
| مجموع النقدية المتاحة | $ 24،000 |
استخدامات النقد | |
| المواد | $ 4000 |
| العمل | 6000 $ |
| النفقات الثابتة | 3000 $ |
| المبيعات والإدارة | 3000 $ |
| مشتريات الأصول | 2000 $ |
| مجموع النقدية المستخدمة | $ 18،000 |
| صافي النقد | 6000 $ |
في هذا المثال ، تجاوز نهاية النقد المتاح (24000 دولار) انتهاء النقد المستخدم (18000 دولار) بمقدار 6000 دولار ، وهو ما يمثل صافي النقد المتاح والمركز النقدي المبدئي للشهر التالي.
بيان التدفقات النقدية
بيان التدفقات النقدية عبارة عن بيان أكثر شمولية تم إعداده مع بيان الدخل والميزانية العمومية . بشكل عام ، يعد "بيان التدفقات النقدية" عرضًا رسميًا أكثر لبنود الائتمان والخصم المقدمة في الميزانية النقدية. ينظر إلى العديد من نفس المصادر والاستخدامات النقدية الواردة في وثيقة الميزانية النقدية على مدى فترة زمنية أطول ، عادة في نهاية الربع المالي ومرة أخرى في نهاية العام.
الفروق بين الميزانيات النقدية وبيان التدفقات النقدية
يتمثل أحد الاختلافات بين الميزانية النقدية وبيان التدفقات النقدية في أن بيان التدفقات النقدية للشركات العامة هو جزء من البيان المالي المطلوب الذي يجب إعداده وعرضه وفقًا لمعايير مجلس معايير المحاسبة المالية (المحاسبة المالية المستقلة) مجلس المعايير).
على الرغم من أنه ليس مطلوبًا من الناحية القانونية ، فإن معظم شركات المحاسبة التي تعد بيانات مالية للشركات الخاصة تلتزم بمعايير FASB نفسها.
هناك فرق كبير آخر بين الميزانية النقدية قصيرة الأجل وبيان التدفقات النقدية على المدى الأطول وهو أن الأخير يشمل الاستهلاك . على الرغم من أن مصروف الإهلاك لا يغير المركز النقدي الصافي للشركة ، فإن القيمة الحقيقية للشركة هي بالضرورة السبب في انخفاض قيمة معظم الأصول التجارية مع مرور الوقت.
من أجل إدارة الشركة بشكل ملائم ، يجب على صاحب العمل الصغير إعداد البيانات المالية بانتظام وتحليلها بعناية.