قائمة الخطوات في إعداد بيان التدفق النقدي
تتمثل ثلاثة أركان وثيقة لأي عمل في بيان الدخل ، الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية . من بين الثلاثة ، قد يكون "بيان التدفقات النقدية" هو الأكثر أهمية لأنه الوثيقة الوحيدة التي تخبرك ما إذا كنت ستحصل على المال الذي تحتاجه لتشغيل عملك. فهو يصف تدفق الأموال (وهو رأس المال العامل الخاص بك) داخل عملك وخارجه في فترة المحاسبة المحددة ويوضح لك المكان الذي تتجه إليه الأعمال - ما الذي يعمل بشكل جيد وأين هناك حاجة إلى التحسينات.
الفرق بين الميزانية العمومية وبيان التدفقات النقدية
في بعض الأحيان ، يجد أصحاب الأعمال في بداية حياتهم المهنية أن الاختلافات بين هذه المستندات مربكة بعض الشيء ، خاصةً الميزانية العمومية مقابل بيان التدفقات النقدية.
أساسا ، الميزانية العمومية هي وثيقة ثابتة. يعطيك لمحة عن النشاط التجاري في وقت محدد - أصوله وخصومه وحقوق المالك. لا يقول أي شيء عن كيفية عمل الشركة ، فقط هذا هو المكان الذي يكون فيه في هذه اللحظة بالذات.
من ناحية أخرى ، يعد بيان التدفقات النقدية ديناميكيًا - وهو أشبه بمقطع فيديو يوضح لك كيف يتغير النشاط التجاري بمرور الوقت. هذه معلومات أساسية لأنها توضح لك جوانب العمل التي تتحسن - الدخل ، على سبيل المثال ، قد يكون يتجه صعوداً - وأي الجوانب ليست كذلك - الأجور أو تكاليف المواد ، على سبيل المثال ، قد تكون تتجه صعوداً كذلك. هذا يخبرك ما تحتاج إلى القيام به بعد ذلك لضمان استمرار نجاح العمل.
كيفية تطوير بيان التدفق النقدي
سؤال آخر يتم طرحه باستمرار هو عدد المرات التي تحتاج فيها إلى تطوير بيان التدفق النقدي. في بعض الحالات ، يوصي المحترفون المحترفون بإعداد بيان التدفق النقدي كل شهر لأنه ، بالنسبة للعديد من الشركات ، تكون الفواتير الشهرية معتادة ، وعادة ما يتم دفع مصروفات التشغيل - مثل الإيجار والأجور - شهريا. في بعض الحالات ، قد تعمل بيانات التدفق النقدي ربع السنوية. في الحد الأدنى المطلق ، يجب إعداد بيان التدفقات النقدية سنوياً ، ولكن لتتبع الاتجاهات الأساسية الخاصة بك ، قد ترغب في إعداد بيان التدفق النقدي أكثر من مرة.
قبل أن تتمكن من إعداد بيان للتدفقات النقدية ، ستحتاج إلى إعداد مستندين محاسرين آخرين ، وهما بيان الدخل والميزانية .
01 - بيان الدخل
بالنسبة لفترة محاسبية محددة ، يوضح بيان الدخل مقدار المال الذي حصلت عليه - الإيرادات - وما هي نفقاتك. الفرق بين الاثنين هو الربح الإجمالي الخاص بك. يجب إعداد بيان الدخل كلما احتجت إلى المعلومات. بعض الشركات - الكازينوهات هي مثال متطرف - قد تحتاج إلى إعداد بيان الدخل يوميا. معظم الشركات أقل تقلبا بكثير وتتبع الأعمال يتطلب إما بيان دخل أسبوعي أو شهري.
في ما يلي شكل بيان الدخل الشهري لشركة DJ:
بيان الدخل الخاص بشركة GrandMaster المحلي
لشهر تنتهي في 31 أغسطس 2016
إيرادات
مبيعات الأقراص المدمجة $ 470.00
الدخل من النوادي $ 7،030.00
إجمالي الإيرادات $ 7،500.00
نفقات
تكلفة الأقراص المدمجة المباعة 150.00 دولار
تكاليف السفر 700.00 دولار
تأجير المعدات $ 2500.00
إصلاح المعدات 900.00 دولار
إجمالي المصروفات 4،250 دولار
الدخل الصافي 3،250 دولار
02 - الميزانية العمومية
الوثيقة التالية التي ستحتاج إلى إعدادها هي الميزانية العمومية. مرة أخرى ، يمنحك اسم المستند فكرة عما توضحه الميزانية العمومية: التوازن بين الأصول والخصوم. الميزانية العمومية ، من خلال تحديد الفرق بين جميع أصول الشركة وجميع التزامات الشركة ، تمنحك لقطة عن قيمة النشاط التجاري في تاريخ معين.
في ما يلي مثال بسيط يوضح جوهر مستند الميزانية العمومية:
جراندماستر المحلية غي
ورقة التوازن
اعتبارًا من 31 آب 2016
الموجودات المتداولة المطلوبات المتداولة
النقدية: $ 17،500 $
حسابات المقبوضات $ 3،000 حسابات مستحقة الدفع 1،200 $
جرد القرص المضغوط 900 دولار
اجمالي الاصول 21400 $ مجموع الخصوم 6200 $
الأسهم 15200 دولار
مجموع المطلوبات والأسهم 21400 دولار
03 - تطوير جداول الموازنة المقارنة
في هذه المرحلة ، أنت على استعداد لإعداد بيان التدفقات النقدية. ولكن قبل أن تتمكن من القيام بذلك ، لن تحتاج إلى ميزانية واحدة فحسب ، بل اثنان: واحد للفترة المحاسبية السابقة والآخر للفترة الحالية التي قمت بإعدادها للتو.
لماذا ا؟ هذا لأنك تبحث عن تغييرات من فترة محاسبة إلى الفترة التالية. هل الإيرادات أعلى أو منخفضة؟ ماذا عن النفقات؟ كيف يؤثر ذلك على صافي قيمة شركتك؟ يخبرك مقارنة الميزانية السابقة مع الميزانية العمومية المتأخرة كيف يتجه عملك.
يدور بيان التدفق النقدي حول التغيرات في الوضع النقدي للشركة كما هو موضح من خلال مقارنة الميزانية العمومية للسنتين.
إن إعداد ميزانيتين (أو الميزانية المقارنة) يرتبط مباشرة بالخطوة التالية - تطوير بيان التدفقات النقدية.
04 - بيان التدفقات النقدية
أنت الآن على استعداد لإعداد بيان التدفقات النقدية . تتضمن الخطوات الأساسية التي ستتخذها ما يلي:
- تحديد صافي دخلك للفترة
- المحاسبة عن النفقات غير النقدية الخاصة بك
- إجراء التعديلات المناسبة للمكاسب (أو الخسائر) على مبيعات الأصول
- ملاحظة التغييرات في جميع الأصول الحالية (أي الفرق بين إدخالات الميزانية العمومية السابقة وما بعدها)
- المحاسبة عن التغيرات في المطلوبات (الفرق بين إدخالات الميزانية العمومية السابقة واللاحقة.