كيفية اعداد بيان التدفقات النقدية

إعداد بيان التدفقات النقدية باستخدام الطريقة غير المباشرة

يوفر بيان التدفقات النقدية معلومات قيمة حول المدفوعات والإيصالات الإجمالية للشركة ، ويتيح الاطلاع على احتياجاتها المستقبلية من الدخل.

البيانات التي تحتاجها لإعداد بيان التدفقات النقدية

من أجل إعداد بيان التدفقات النقدية ، عليك أن تنظر إلى الميزانيات العمومية المقارنة لشركة XYZ. من بيانات الميزانية العمومية لعامين وبعض بيانات بيان الدخل ، يمكنك إنشاء بيان التدفقات النقدية الخاص بك.

مثال على بيان التدفقات النقدية

في المثال التالي ، سنفترض أن صافي الدخل هو $ 110،500 دولار ، والاستهلاك هو $ 50،000 ، وتؤجل الشركة أرباحاً بمبلغ 65،000 دولار.

بيان شركة XYZ للتدفقات النقدية مثال

شركة XYZ بيان التدفقات النقدية
1. صافي الدخل	110500 دولار
2.Depreciation	50000
3.Inc في Accts Rec	(30000)
4.Inc في المخزون	(20000)
5.Dec في إكسب مسبق الدفع	10000
6.Inc في الحسابات المستحقة الدفع	35000
7.Dec في المستحقات	(5000)
8.Net التدفق النقدي من الأنشطة التشغيلية	$ 150500
9.Inc في الاستثمارات	(30000
10.Inc في المصنع والمعدات	(100000)
11.Net Cash Flows من أنشطة الاستثمار	(130000)
12.Inc في القروض بنك LT	50000
13. الأرباح المدفوعة	(65،000)
14.Net النقدية التدفقات من أنشطة التمويل	(15000)
15. صافي الزيادة في التدفقات النقدية	$ 5500

القسم الأول: التدفقات النقدية من العمليات

يحتوي بيان التدفقات النقدية على ثلاثة أقسام. القسم الأول هو التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية. السطر الأول من هذا القسم هو صافي الدخل.

إلى صافي الدخل ، أضف السطر 2 ، وهو الاستهلاك. بعد أخذ صافي الدخل والإهلاك في الاعتبار في القسم الخاص بأنشطة التشغيل ، فإنك تأخذ في الاعتبار أي زيادات أو نقصان في حسابات الأصول والخصوم المتداولة لديك بين معلومات الميزانية العمومية لعامين والمقدمة من الميزانية العمومية المقارنة .

وبالنظر إلى الميزانيات العمومية ، زادت الحسابات المستحقة القبض ، السطر 3 ، من 000 170 دولار إلى 000 200 دولار بزيادة قدرها 000 30 دولار. وحيث أن هذه الزيادة حدثت في جانب الموجودات في الميزانية العمومية ، فإنها تظهر كشكل سلبي. لماذا ا؟ إذا كانت الشركة تمدّد 30،000 دولار أمريكي إضافي إلى العملاء ، فقد كان عندها 30،000 دولار أقل لاستخدامها. وبالمثل ، ارتفع المخزون ، السطر 4 ، بمقدار 20،000 دولار. انخفضت المصروفات المدفوعة مقدمًا ، السطر 5 ، بمقدار 10000 دولار. انخفاض في حساب الأصول ، وهو مصدر للأموال للشركة ، هو رقم موجب. زادت النقدية بمقدار 35،000 دولار ولكنها لم يتم تضمينها في تحليلنا الأولي. سوف يتضح قريبا لماذا.

الآن ، انظر إلى قسم الخصوم في الميزانية العمومية. زاد الخط 6 ، الحسابات المستحقة الدفع ، بمقدار 000 35 دولار. القروض المصرفية قصيرة الأجل لم يتغير. النفقات المتراكمة ، السطر 7 ، مثل الضرائب والأجور ، انخفضت بمقدار 5000 دولار. وحيث أن هذا هو انخفاض في حساب الخصوم ، فهو استخدام الأموال للشركة وعدد سالب.

الخط 8 هو صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية ، ملخص القسم الأول من بيان التدفقات النقدية. عندما تضيف التعديلات إلى صافي الدخل والإهلاك ، تحصل على 150،500 دولار. تقوم الشركة بتوليد التدفق النقدي الصافي الايجابي من أنشطتها التشغيلية.

التدفق النقدي من الأنشطة الاستثمارية

القسم التالي من بيان التدفقات النقدية هو التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية. عادة ، يشمل هذا القسم أي استثمارات طويلة الأجل تقوم بها الشركة بالإضافة إلى أي استثمار في الأصول الثابتة ، مثل المصانع والمعدات. ويبين الخط 9 أن الشركة استثمرت مبلغ 30،000 دولار أمريكي إضافي في استثمارات طويلة الأجل في عام 2009. ويظهر ذلك على أنه رقم سلبي لأنه كان يستخدم للأصول. كما أنفقت الشركة 100،000 دولار نظير المزيد من المصانع والمعدات كما هو مذكور في السطر 10.

الخط 11 هو صافي التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية ، ملخص القسم الثاني من قائمة التدفقات النقدية. وهو مبلغ سلبي يبلغ 130 ألف دولار لأن هذا كان الإنفاق في عام 2009.

التدفق النقدي من الأنشطة التمويلية

القسم الأخير من بيان التدفقات النقدية هو التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية. في هذه الحالة ، قمت بتمويل مؤسستك بقروض مصرفية طويلة الأجل زادت بمبلغ 50.000 دولار كما هو موضح في السطر 12.

كما تم دفع توزيعات نقدية للمستثمرين بمبلغ 65000 دولار ، وهو تدفق نقدي ورقم سالب كما هو موضح في السطر 13. صافي التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية ، السطر 14 ، هو مبلغ سلبي قدره 15000 دولار.

صافي التدفق النقدي: الخط القاعدي

الآن ، نقوم بدمج الأقسام الثلاثة من بيان التدفقات النقدية لمعرفة أين تكون الشركة من منظور التدفق النقدي. عندما تقوم بتجميع التدفق النقدي الصافي من كل قسم (السطر 15) ، تحصل على 5،500 دولار إيجابي. هذه هي الزيادة الصافية في التدفقات النقدية على مدار العام لشركة الأعمال. بالنظر إلى الحساب النقدي على الميزانيات العمومية المقارنة ، فإن التحليل صحيح. ارتفع النقد بمبلغ 5،500 دولار من سنة لأخرى.