مصلحة الضرائب ، وزارة العمل ، إدارة الضمان الاجتماعي
المتعاقد المستقل هو فرد يعمل لصالح فرد أو شركة أخرى. المقاول ، بحكم تعريفه ، مستقل ، وليس موظفا في شركة التوظيف. المثال المثالي للمقاول المستقل هو خدمة التنظيف. تأتي الخدمة إلى مكتبك للقيام بالعمل ، ولكن العاملين في خدمات التنظيف ليسوا موظفين في شركتك.
كيف يتم دفع المقاولين المستقلين؟ ما هي الفوائد والضرائب المدفوعة؟
يجوز دفع المتعاقدين بالساعة أو حسب المشروع ، اعتمادًا على نوع العمل المنجز.
المقاول ليس موظفا في الشركة ولا يتلقى أي مخصصات عمل. لا تدفع شركة التوظيف ضرائب العمل نيابة عن المقاول المستقل ، بما في ذلك ضريبة الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية وضريبة البطالة. كما لا تمنع شركة التوظيف ضريبة الدخل وضرائب العمل من المقاول المستقل. قراءة المزيد حول كيفية دفع مقاول مستقل.
ما القوانين المتعلقة بالمقاولين المستقلين؟
دائرة الإيرادات الداخلية
تتطلب مصلحة الضرائب الأمريكية تصنيف العمال بشكل صحيح إما كموظفين أو متعاقدين مستقلين. وهي تضع عوامل للمراجعين لمراجعتها عند النظر في حالة العامل: الضوابط السلوكية والضوابط المالية وطبيعة العلاقة. تفترض مصلحة الضرائب أن العامل هو موظف ما لم يثبت أن العامل هو مقاول مستقل.
تحديد حالة العمال
تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للعامل أو لشركة التوظيف بالتقدم بطلب لتحديد وضع العامل أو العامل كمقاول مستقل أو موظف مستقل.
استخدم نموذج SS-8 لهذا الطلب لتحديده.
ضريبة الدخل وضريبة الدخل للمقاولين المستقلين
- يُطلب من أصحاب العمل إرسال مقاولين (أولئك الذين يحصلون على 600 دولار أو أكثر خلال العام) على شكل 1099-MISC يعرض إجمالي الأرباح للسنة. التاريخ المستحق لاستمارات MASC 1099 هو نهاية يناير للسنة السابقة.
- يجب على المقاولين المستقلين تقديم رقم تعريف دافع ضرائب صالح (رقم الضمان الاجتماعي ، رقم هوية صاحب العمل ، أو غير ذلك) إلى شركة التوظيف. إذا كان معرف دافع الضرائب غير صالح أو غير صحيح ، فإن شركة التوظيف مطالبة بخصم دفعة احتياطية من مدفوعات المقاول.
- لأن المقاولين المستقلين هم أصحاب الأعمال ، يجب عليهم دفع ضرائب التوظيف الذاتي على دخلهم من العمل الحر. لا تنطبق ضرائب التوظيف الذاتي إذا كان المقاول هو مالك الشركة.
قسم لوائح العمل والمقاولين المستقلين
ويدعو قسم العمل ، قسم الأجور والساعات ، العلاقة بين العمال المستقلين / أصحاب الأعمال وشركات التوظيف الخاصة بهم على أنها "تعاقدية فقط" وليست علاقة عمل لأغراض لوائح قانون معايير العمل العادلة (FLSA) . وﺑﺎﻟﺗﺎﻟﻲ ، ﻻ ﺗﺧﺿﻊ ﻋﻼﻗﺎت اﻟﻣﻘﺎوﻟﯾن اﻟﻣﺳﺗﻘﻟﺔ ﻟﻣﺧﺻﺻﺎت FLSA ﻟﻟﺣد اﻷدﻧﯽ ﻟﻸﺟور واﻟﻌﻣل اﻹﺿﺎﻓﻲ وﺗوظﯾف اﻟﺷﺑﺎب وﺣﻔظ اﻟﺳﺟﻼت.
اختبار IRS لحالة المتعاقد المستقل
تقوم إدارة العمل ، مثل مصلحة الضرائب الأمريكية ، بمراجعة العمال لتحديد ما إذا كانوا يستوفون معايير الموظفين الخاصة بمخصصات FLSA. تناقش وزارة العمل قرارات المحكمة العليا بشأن المتعاقدين المستقلين ، التي قضت بعدم وجود قاعدة واحدة أو اختبار واحد للمقاول أو الموظف المستقل لأغراض شركة FLSA.
ورأت المحكمة أن هذا هو النشاط أو الوضع الكلي الذي يتحكم فيه. من بين العوامل التي تعتبر هامة:
- إن مدى تقديم الخدمات جزء لا يتجزأ من أعمال المدير
- ديمومة العلاقة
- مبلغ استثمارات المقاول المزعوم في المنشآت والمعدات
- فرص المقاول المزعومة للربح والخسارة
- مبلغ المبادرة ، الحكم ، أو التبصر في المنافسة في السوق المفتوحة مع غيرها المطلوبة لنجاح المقاول المستقل المطالب به.
- درجة تنظيم العمل المستقل وتشغيله.
هناك عوامل أخرى تعتبر غير مادية على السؤال:
- المكان الذي يتم فيه العمل
- عدم وجود اتفاق عمل رسمي
- ما إذا كان المقاول المستقل المزعوم مرخصًا من قبل حكومة الولاية / الحكومة المحلية
- لا يتحكم وقت أو طريقة الدفع في تحديد حالة الموظف.
ولأنهم أصحاب عمل مستقلين ، فإن قوانين التوظيف هذه ليست ذات صلة بالمقاولين المستقلين:
- قانون الأمريكيين المعاقين (ADA)
- OSHA (قانون السلامة والصحة المهنية)
- تعويض البطالة
- تعويضات العمال
انظر DOL Fact Sheet 13