الاستثمار مقابل إقراض المال لعملك
حتى إذا لم تكن مضطرًا للحصول على المال من أحد البنوك ، فربما تحتاج إلى وضع المال في عملك في البداية. إذا كنت تفتح شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ، في معظم الحالات ، ستحتاج إلى تقديم مساهمة كنسبة من عملك.
في هذه الحالة ، سوف تقوم باستثمار ، وليس قرض.
لذا ، فأنت مع التحقق في يدك ويقول صاحب الحساب: "كيف تريد أن تحجز هذا؟ هل هو قرض؟ أم استثمار؟" هناك عواقب ومخاطر ضريبية لكل دورة.
إقراض المال لعملك
يمكنك بالتأكيد إقراض المال لعملك أنت مقرض. وهذا يعني أنك شخصياً تقوم بإعطاء المال إلى العمل في شكل قرض رسمي ، مع الاهتمام. تأكد من أن شروط القرض مكتوبة حتى تكون بمثابة صفقة مالية تفصلك عن العمل بشكل واضح وتضع كل شيء مكتوبًا - سعر الفائدة على القرض ، وكيف سيتم سداد القرض ، والعواقب إذا لم تكن كذلك. ر سدادها.
إن الفائدة على القرض تخضع للضريبة عليك شخصيًا عند سدادها. إن سداد الأصل لا يخضع للضريبة حيث أنك قمت بالفعل بدفع الضرائب عليه.
استثمار المال في عملك
إذا كنت تستثمر في عملك ، فأنت تضع المال في أسهم المالكين (الأرباح المحتجزة في الشركة).
يمكنك الحصول على المال في أي وقت دون عواقب ضريبية ، ولكن إذا كنت تحصل على مكاسب أو تحصل على أرباح ، فأنت تدفع ضرائب أرباح رأس المال على هذه المدفوعات.
مخاطر كل خيار
قرضك لعملك يجعلك دائنا ، تماما مثل البنك أو غيره من الأعمال التجارية الخاصة بك يدين المال ل. إذا لم يكن باستطاعة المنشأة دفع فواتيرها ، فإن وضع وثيقة القرض سيضعك في مجموعة الدائنين وسيعطيك فرصة لاستعادة بعض أموالك في إجراءات الإفلاس .
يأتي الدائنين قبل المستثمرين في قائمة الأولويات للإفلاس.
إذا كنت تستثمر في عملك وتذهب إلى إفلاس التصفية (الفصل 7) ، فربما لن تستعيد أموالك. الدائنين (أولئك الذين تدين لهم الشركة بالأموال) يتقاضون رواتبهم أولاً.
كيفية تجنب القضايا الضريبية مع مساهمتك
سواء قررت إقراض المال لعملك أو للقيام باستثمار ، فإن كيفية معاملتك لهذا الغرض الضريبي أمر مهم. يوضح قرار محكمة الضرائب لعام 2008 هذه القضية.
في هذه الحالة ، ادعى صاحب العمل أنه قد دفع مصروفات لنشاطه التجاري ولم يتم سدادها وأنه يريد المطالبة بالنفقات كديون سيئة. ولاحظت محكمة الضرائب في استنتاجاتها للوقائع أن المالك "لم يطلب أو يتلقى أي مدفوعات عن أي من النفقات التي دفعها نيابة عن شركته".
ولاحظت محكمة الضرائب أيضا أن القرض "يجب أن ينشأ من العلاقات بين المدين والدائن بناء على التزامات سارية وقابلة للتنفيذ لدفع مبالغ ثابتة أو محددة من الأموال". بمعنى آخر ، يجب أن يكون هناك:
- أوراق مكتوبة تخلق علاقة واضحة بين صاحب العمل (الدائن) والأعمال (المدين)
وصف المبالغ المستعارة
- توقع واضح أن السداد متوقعة ، وشروط وأحكام ذلك السداد ، و
- وبيان واضح للعواقب إذا لم يتم سداد الدين.
في حالة عدم وجود هذه الأحكام مكتوبة ، لا يوجد قرض ، ولا يمثل دفع فواتير الأعمال التزامًا من جانب النشاط التجاري لسداد المالك.
كيف تعاملت محكمة الضرائب مع دفعات المالك
وجدت محكمة الضرائب أن مدفوعات المالك كانت مساهمات رأسمالية وليست قرضًا. هذا هو ، المالك يستثمر المزيد من المال في الأعمال التجارية. لا يعتبر هذا الاستثمار دخلًا تجاريًا ، وإذا قام المالك باستثماره ، فيجب دفع أرباح رأس المال على هذا السحب.
إذا كنت ترغب في إقراض المال لعملك ، تأكد من وجود الأوراق المعمول بها في المكان الذي يحدد شروط القرض ، والتزام السداد ، والعقوبات لعدم السداد. اطلب من المحامي إعداد اتفاقية القرض بحيث يتم تضمين جميع الشروط المطلوبة.
بعد ذلك ، تأكد من أن الشركة تسدد الدين أو أنه يتم الحفاظ على نتائج عدم السداد.
إذا كنت ترغب في الاستثمار في عملك ، ينطبق الأمر نفسه: تأكد من إنشاء مستندات ووثائق للمساهمين لإثبات أنك في الواقع أحد المساهمين ، بما في ذلك قيمة الأسهم التي تشتريها وتغير قيمتها مع مرور الوقت.
إذن ، ما هي أفضل طريقة لوضع المال في عملك؟
يعتمد ذلك على ضرائبك الفردية وظروفك المالية. مهما قررت،
1. مناقشة الخيارات مع كل من محترفي الضرائب والمستشارين القانونيين ،
2. وضع الاتفاقية (قرض أو مساهمة رأس المال) في الكتابة ، و
3. الاحتفاظ بسجلات جيدة للمعاملة والتأكد من أنه من الواضح كيف سيتم احتساب الأموال في دفاتر الشركة.
إخلاء المسؤولية: إن محتوى هذه المقالة وجميع المحتويات الموجودة في هذا الموقع ، مخصصة للمعلومات العامة فقط. المؤلف ليس CPA أو محام ضريبي أو وكيل مسجل. كل حالة تجارية محددة ، وتغيير القوانين واللوائح الضريبية وكل دولة لديها لوائح مختلفة. استشر أخصائي الضرائب للحصول على معلومات تتعلق بموقفك المحدد.
المصدر: مذكرة محكمة الضرائب 2008-14 (في شكل PDF).