ما الذي يحدد الموظف النظامي
إذن الموظف القانوني هو عبارة عن صليب بين مقاول مستقل وموظف . تصنف مصلحة الضرائب الأمريكية أربع فئات مختلفة فقط من الموظف يمكن اعتبارها قانونية:
سائق يوزع المشروبات (غير الحليب) أو اللحوم أو الخضروات أو الفواكه أو منتجات المخابز ؛ أو الذي يقوم بالالتقاط ويسلم الغسيل أو التنظيف الجاف ، إذا كان السائق هو وكيلك أو تم دفعه مقابل عمولة.
وكيل مبيعات للتأمين على الحياة بدوام كامل يكون نشاطه التجاري الرئيسي هو بيع التأمين على الحياة أو عقود الأقساط ، أو كليهما ، في المقام الأول لشركة تأمين على الحياة.
الشخص الذي يعمل في المنزل على المواد أو السلع التي تقوم بتوريدها والتي يجب إعادتها إليك أو إلى شخص تسميته إذا قمت أيضًا بتقديم مواصفات للعمل الذي يتعين القيام به. (في بعض الأحيان يسمى هذا الشخص "عامل قطعة".)
مندوب سفر أو مندوب مبيعات بدوام كامل يعمل نيابةً عنك ويتحول إلى أوامر من تجار الجملة أو تجار التجزئة أو المقاولين أو مشغلي الفنادق أو المطاعم أو غيرها من المؤسسات المماثلة. يجب أن تكون البضاعة المباعة سلعة لإعادة البيع أو الإمدادات لاستخدامها في العمليات التجارية للمشتري. يجب أن يكون العمل الذي يؤديه لك هو النشاط التجاري الرئيسي لمندوب المبيعات.
ما هو النظام القانوني غير الموظف؟
لدى مصلحة الضرائب أيضًا فئة من الموظفين تسمى "غير القانونيين". في الوقت الراهن ، لا يتم اعتبار سوى ثلاثة أنواع من العمال في هذه الفئة: البائعين المباشرين ، ووكلاء العقارات المرخصين ، وبعض المعتقلين المرافقين.
يعتبر وكلاء العقارات والبائعون المباشرون يعملون لحسابهم لأغراض الضريبة إذا كانت جميع خدماتهم مرتبطة بشكل كبير بالمبيعات المباشرة.
يعتبر أيضًا المعتصمون المرافقون الذين لا يتم توظيفهم بواسطة خدمة ذاتية.
فوائد وضع الموظف النظامي
بالنسبة للعمال المؤهلين كموظفين قانونيين ، قد يكون الوضع الضريبي مربكًا ، ولكن له فوائد. أساسا ، لأغراض ضريبية ، موظف قانوني:
- تعامل كموظف لأغراض الضريبة على الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية ، ولكن
- تعامل كمقاول مستقل لأغراض ضريبة الدخل.
هذا يعني أن العامل يجب أن يدفع ضرائب الدخل الخاصة به (وقد يحتاج إلى دفع ضرائب مقدرة) ، لكن صاحب العمل يساهم في ضرائب FICA ، وهو ما يعني دفع ضريبة FICA أقل.
كيف يمكنني توظيف موظف قانوني؟ ما هي المستندات المطلوبة؟
إذا كنت تفكر في تعيين موظف قانوني ، فيجب أن يكون لديك عقد مع ذلك الموظف ، مع توضيح طبيعة علاقة العمل وحالة عمل هذا الشخص. وينبغي أيضا وصف الضرائب التي يجب دفعها.
لأنك لا تحجب ضرائب الدخل من موظف قانوني ، لا يحتاج الشخص إلى إكمال نموذج W-4. ولكن يجب إكمال نموذج W-9 للتحقق من رقم تعريف الضريبة الخاص بالشخص.
كيف أدفع لموظف قانوني؟ ما الضرائب التي يجب حجبها؟
تعتمد طريقة دفع العامل على تفاصيل العمل.
بعض ، مثل وكلاء أو مندوبي المبيعات ، قد يتم دفع عمولة. البعض الآخر ، مثل عامل القطعة ، قد يتم دفعه بالقطعة. لا تتحمل طريقة الدفع الحالة الضريبية للعامل.
الموظف القانوني مسؤول عن دفع ضرائب الدخل الخاصة به ؛ لا يتم حجب هذه من راتب أجر العامل. وهذا مماثل للمقاولين المستقلين ، الذين يجب عليهم دفع ضرائب العمل الحر على دخل العمل.
يعتمد ما إذا كنت مطالبًا بحجب ضرائب FICA ( ضرائب الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية) من هؤلاء العمال على ثلاثة أسئلة تعكس حالة العامل كموظف:
الخدمات الشخصية: إذا كان عقد الخدمة مع ذلك الموظف ينص على أن جميع الخدمات سيتم تنفيذها بشكل شخصي من قبلهم.
الاستثمار في المعدات أو الممتلكات: إذا كان العامل لا يملك استثمارات كبيرة في المعدات والممتلكات المستخدمة لأداء الخدمات. على سبيل المثال ، إذا تم إعطاء عامل القطعة المعدات لأداء المهام بالقطعة ولا يتعين عليه شراء المعدات.
دافع واحد: إذا تم تنفيذ الخدمات على أساس مستمر بالنسبة إلى دافع واحد.
كيف يقوم الموظفون القانونيون بدفع ضرائب الدخل؟
يوفر صاحب العمل الموظف القانوني ليس مع 1099-MISC ، ولكن مع نموذج W-2 له خيار "الموظف القانوني" الذي تم تحديده في المربع 13.
بعد ذلك ، يقوم الموظف القانوني بتدوين جدول C كمتعاقد مستقل ، مما يعني أنه يجوز له اقتطاع نفقات الأعمال (بما في ذلك مصاريف الأميال) وقد يكون له ربح أو خسارة أعمال. يجب دفع ضرائب الدخل على هذه الأرباح ، أو يمكن استخدام الخسائر لتعويض الدخل الآخر.