قائمة مرجعية للمدعوين لأول مرة من الإقرارات الضريبية التجارية
في ما يلي سبع اعتبارات رئيسية يجب مراعاتها عند تقديم أول إقرار ضريبي على نشاطك التجاري.
1. قم بمراجعة النموذج بالكامل
أولاً ، ألق نظرة على نسخة من الإقرار الضريبي لنشاطك التجاري الذي ستقدمه للاطلاع على البنود التي تظهر في المقابل والتي يُتوقع منك أن تملأها بالمبالغ.
أيضا ، إذا كانت هناك أسئلة تطرح على العودة ، تأكد من حصولك على إجابات لتلك الأسئلة. يمكن أن تشمل هذه طبيعة العمل ، هل هو العام الأول في عملك ، وموقع عملك.
تأكد من أن مخطط حساباتك يحتوي على فئات الدخل والمصاريف الصحيحة لك لإدارة نشاطك التجاري وتقديم طلباتك بشكل صحيح. وبينما يجب على جميع الشركات الاحتفاظ بسجلات كاملة ودقيقة ، فإن العديد منها لا يصل إلى هذه الولاية دون جهد لضمان التزامها بالقانون.
2. أساس المحاسبة
أحد القرارات التي يجب على المالك اتخاذها هو ما إذا كان سيتم إعداد الإقرارات الضريبية على أساس النقد أو الاستحقاق . تحت الأساس النقدي ، يتم الإعتراف بالإيرادات عند جمعها ويتم الإعتراف بالمصروفات عند الدفع. تحت أساس الاستحقاق ، يتم الإعتراف بالإيرادات عندما يتم اكتسابها والمصاريف عند تكبدها. وبينما يفضل المقرضون عموما الاطلاع على البيانات المالية على أساس الاستحقاق ، لا يزال بالإمكان إعداد الإقرارات الضريبية على أساس النقدية حتى وإن كانت البيانات المالية تعد على أساس الاستحقاق.
قد يكون لمصنف جديد مصاريف أكثر غير مدفوعة من الدخل غير المُحصَّل في نهاية العام ، وبالتالي قد يفكر في أخذ هذه المصروفات الصافية الإضافية كخصم. سيتم ذلك عن طريق اختيار أساس الاستحقاق. ومع ذلك ، في السنوات اللاحقة عندما تكون الأعمال التجارية مربحة ، يجب أن تكون الذمم المدينة أكبر من الدائنين ، وبالتالي فإن الشركة سوف تسجل دخلًا إضافيًا إضافيًا وتدفع المزيد من الضرائب إذا كانت قد اختارت أساس الاستحقاق بدلاً من الأساس النقدي.
بمجرد اتخاذ القرار على أساس الاستخدام الذي ستستخدمه ، فستبقى معه طوال فترة عملك ، بالرغم من السماح بإجراء تغييرات. يجب أن تقوم بعض الشركات ، بما في ذلك الشركات ذات الإيرادات أو المخزونات الأكبر ، باختيار أساس الاستحقاق.
3. طريقة الاستهلاك
القرار التالي للنظر فيه هو طريقة الاستهلاك المستخدمة. تسمح دائرة الإيرادات الداخلية بخصم يصل إلى 100،000 دولار في السنة الأولى لمعظم الأثاث والمعدات ، بدلاً من شطب التكلفة على مدى خمس أو سبع سنوات. لذا ، فإن معظم أصحاب الأعمال يختارون عادة شطب أول عام.
ومع ذلك ، لا تستطيع الشركات التي لا تملك أرباحاً أن تخصم خصومات استهلاك السنة الأولى ، على الرغم من أنها يمكن أن تحملها إلى سنوات مربحة. قد تفكر الشركة في مراحلها المبكرة في اتخاذ مسار الإهلاك الأبطأ بحيث تكون معظم الخصومات متاحة عندما يكون للدخل دخل تجاري وتكون شريحة ضريبية أعلى من مرحلة بدء التشغيل.
4. وزارة الداخلية خصم
يجب على المالكين الفرديين في مواقع الأعمال المنزلية أن يأخذوا في الاعتبار القدرة على اقتطاع جزء من إقامتهم كخصم تجاري. لتحقيق النجاح في هذا المجال المتنازع عليه على نطاق واسع ، يجب استخدام منطقة الأعمال المستخدمة في المنزل حصريًا للأعمال.
سيقوم صاحب العمل بقياس كل من اللقطات المربعة للمنزل المستخدم للأعمال التجارية وقطر مربع المنزل الإجمالي. سيتم تطبيق النسبة المئوية الناتجة لاستخدام الأعمال على مصروفات المكتب المنزلي لتحديد المبلغ المراد خصمه. إذا كان لدى الشركة خسارة ، فحينئذٍ لا يُسمح بخصم الأعمال المنزلية ولكن يمكن ترحيلها.
من أجل حساب الاستخدام التجاري للمنزل بشكل صحيح ، سيقوم صاحب العمل أولاً بخصم نسبة الضرائب العقارية وفائدة الرهن العقاري التي كان من الممكن أن تؤخذ بطريقة أخرى كخصم مفصل. إذا ما زالت هناك أرباح متبقية ، فسوف يتم تخصيص مصاريف أخرى للمنزل مثل تنسيق الحدائق ، وإصلاحات عامة للمنشآت التجارية والجزء الشخصي ، وسيتم السماح بخصم جزء الأعمال.
وأخيرا ، إذا كان لا يزال هناك ربح ، فإن الإهلاك على المنزل مسموح به في جزء الأعمال.
لحساب الاستهلاك ، يجب أن يتم تخصيص تكلفة المنزل بين تكلفة الأرض (وهو غير قابل للخصم) والمبنى. بعد ذلك يجب تخصيص المبنى بين الأعمال والأجزاء الشخصية حسب النسبة المحسوبة سابقاً. ثم يتم شطب خصم الاستهلاك الناتج خلال فترة تقرب من أربعين سنة ، وعادة لا تزيد نفقات الاستهلاك السنوي الفعلية عن بضع مئات من الدولارات.
5. تعويض غير الموظف
جزء آخر من الإقرارات الضريبية في نهاية العام هو مراجعة المقاولين المستقلين الذين قمت بدفعهم لمعرفة ما إذا كان يجب إخطار الحكومة بتعويضاتهم من غير الموظفين. يتلقى موظفيك نموذج W-2 لتحديد دخلهم واحتساب الضريبة. وبالمثل ، فإن المتعاقدين الذين يحصلون على 600 دولار (اعتبارًا من سنة 2004 الضريبية) أو أكثر سيحصلون على نموذج 1099-MISC منك ، وستتلقى الحكومة الفيدرالية وحكومات الولايات أيضًا نسخة منه.
يتم إعفاء المتعاقدين من الشركات من تلقي هذا النموذج ، ولكن الشراكات والشركات ذات المسئولية المحدودة مع أكثر من عضو واحد يجب أن تستلمها. إذا انتظرت حتى نهاية العام للحصول على رقم التأمين الاجتماعي للمقاول أو رقم تعريف صاحب العمل ، فقد لا تنجح في الحصول على تلك المعلومات المطلوبة. اطلب من المتعاقدين ملء استمارة W-9 لتزويدك بالمعلومات المطلوبة.
6. نفقات السيارات
يمكن أن تكون نفقات السيارات من النفقات الرئيسية على الأعمال التجارية الجديدة أو القائمة. يجب على مالك الشركة الاحتفاظ بسجل للسيارات لتتبع المكان والزمان الذي سافر إليه ، والذي تمت رؤيته ، وإذا كان هناك غرض تجاري للرحلة. في حين أن بعض الأفراد لا يتتبعون سوى استخدام الأعمال ، فإنني أوصي بالاحتفاظ بالسجل لجميع نفقات السيارات ، لأن أولئك الذين يفصّلون استقطاعاتهم يمكنهم أيضًا اقتطاع النقل كمصروفات طبية ، وكخصم مساهمة خيرية إذا كان نشاطًا في مؤسسة خيرية. سوف ترغب إقرارات ضريبية الأعمال في معرفة متى وضعت السيارة في الخدمة ، وكمية الأعمال ، والتنقل ، والأميال الشخصية لكل سيارة في السنة.
7. ضريبة العمالة الذاتية
في بعض الأحيان يفاجأ الملاك الوحيدون المربحون ليجدوا أن ضريبة العمالة الذاتية (الضمان الاجتماعي وضريبة الرعاية الطبية للأفراد العاملين لحسابهم الخاص) يمكن التغاضي عنها وقد تكون جزءًا هامًا من إجمالي فاتورة الضرائب. تأكد من حساب هذه الضرائب كجزء من إجمالي الضرائب المقدرة عند دفع التقديرات الفصلية. أيضا ، كن مستعدا لمفاجأة 15 أبريل. ليس فقط هو الرصيد المستحق لضرائب العام الماضي ، ولكن أيضا بسبب قسط الربع الأول من الضرائب في العام المقبل. يجب مراقبة التدفق النقدي لتوفير هذه الأموال.
تغطي هذه القائمة عددًا قليلاً فقط من العناصر الكثيرة التي يجب على مالك النشاط التجاري الجديد النظر فيها عند التحضير للإقرار الضريبي المبدئي لنشاطك التجاري. يجب على أولئك الذين يعملون مع محلفي الضريبة التجارية أيضا التشاور معهم لتحديد الشكل الذي يجب أن تنقل به بيانات العمل إليهم لإعداد عائداتك.
____________________________________
جوزيف إل روزنبرغ هو محاسب قانوني معتمد في فلورهام بارك ، نيوجيرسي ، متخصص في العمل مع أصحاب المشاريع وأصحاب الأعمال الصغيرة. يمكن الوصول إليه على (973) 443-4332 أو josephlrosenbergcpa@consultant.com.