خصومات تكاليف البدء
يمكنك خصم ما يصل إلى 5000 دولار عند البدء و 5000 دولار في التكاليف التنظيمية للسنة الأولى من العمل. تنطبق هذه الخصومات على المصروفات المدفوعة أو المتكبدة بعد أكتوبر.
22 ، 2004. تختلف القواعد للنفقات قبل هذا التاريخ أو إذا تجاوزت تكاليفك 50،000 دولار. يمكن إطفاء المصروفات التي لم يتم خصمها على مدى 180 شهرًا ، والتي تبدأ عند فتح نشاطك التجاري. يمكنك شطب أو إطفاء أبحاث السوق ، والإعلان ، وتدريب الموظفين ، والسفر المرتبط بالعمل ، والاستشارات القانونية والتكاليف الأخرى.
خصومات التعليم
لدى IRS إرشادات صارمة لخصم نفقات التعليم ، لذلك تأكد من قراءة المنشور 970 ، "خصومات الأعمال على التعليم المرتبط بالعمل" بدقة. بشكل عام ، يمكن لأصحاب العمل خصم نفقات التعليم للموظفين إذا كانت الدورات التدريبية تحافظ على أو تحسين المهارات المتعلقة بالوظيفة ، أو إذا كان الموظفون بحاجة إلى التعليم للاستمرار في وظائفهم الحالية. إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، يمكنك أيضًا شطب بعض المصاريف التعليمية. قد يكون النقل من وإلى الدروس قابلاً للخصم. لا يمكنك شطب أي نفقات تعليمية تدربك في حقل جديد.
خصومات السيارة
يتم تحديد الخصومات التلقائية بوضوح بموجب قواعد مصلحة الضرائب ، وتميل إلى أن تكون من بين العناصر الأكثر تدقيقًا ، لذا فإن حفظ السجلات الدقيق أمر بالغ الأهمية. يمكنك اقتطاع نفقات السيارة إما عن طريق الميل (للسنة الضريبية 2006 ، سمحت مصلحة الضرائب بخصم 44.5 سنت لكل ميل مدفوعة لأغراض تجارية ) أو النفقات الفعلية مثل البنزين والصيانة.
إذا كنت تستخدم سيارتك الشخصية في العمل ، احتفظ بسجلات دقيقة حول المكان الذي ذهبت إليه وطبيعة عملك. يمكنك أيضًا شطب مركبة تم شراؤها حديثًا (حتى إذا تم شراؤها مستعملة) بخصم واحد أو من خلال الاستهلاك ، مما يسمح لك بشطب أجزاء من تكاليف معدات الأعمال على مدار عدة سنوات.
تنص مصلحة الضرائب الأمريكية على أنه لا يمكن شطب الاستخدام التلقائي الشخصي كمصروفات متعلقة بالعمل ، لذا تأكد من اتباع الإرشادات في النشر 463. إذا كان موظفوك يستخدمون سيارة أعمال للاستخدام الشخصي ، فإن مصلحة الضرائب تريدك تسجيل القيمة في نماذج W-2 أو الأجور. للحصول على الائتمانات ، ترقب مبادرات IRS الصديقة للبيئة: يمكنك الحصول على ما يصل إلى 3150 دولارًا من الحكومة إذا كنت قد اشتريت هجينًا لنشاطك التجاري منذ عام 2005. راجع نموذج 8910 للحصول على مزيد من التفاصيل.
خصومات المعدات
يمكن أن تأخذ الشركات الصغيرة خصمًا واحدًا يصل إلى 108000 دولار للمعدات التي تم شراؤها في عام 2006. ويخضع الخصم بموجب المادة 179 من قانون الضرائب ويتم تخفيضه إذا تجاوزت مشتريات هذه المعدات 430،000 دولار. كان الخصم في السنوات السابقة فقط حوالي 25،000 دولار. في عام 2007 ، سترتفع إلى 112000 دولار. ولكن حتى الآن ، لا تكون الخصومات الأعلى جيدة إلا خلال عام 2009.
لا يجب أن تكون الأجهزة جديدة ، طالما أنها تم شراؤها حديثًا وسيتم استخدامها على الأقل لنصف الوقت لنشاطك التجاري. وتشمل المعدات أجهزة الكمبيوتر والآلات والأثاث والسيارات ومجموعة من الضروريات الأخرى. المعدات المنقولة عموما تعول؛ خاصية لا. ستحتاج إلى ملء النموذج 4562 لاتخاذ الخصم. يمكن للشركات التي تختار عدم اتخاذ خصم فوري أن تشطب أجزاء من مشترياتها من المعدات على مدى عدة سنوات من خلال الاستهلاك.
خصومات الترفيه
لا تمانع مصلحة الضرائب الأمريكية في مزج أعمالك مع المتعة - في حدود المعقول. يمكنك خصم ما يصل إلى 50 في المائة من نفقات الترفيه لعقد اجتماعات الأعمال غير المستردة. يجب أن يكون الترفيه ضمن "بيئة عمل واضحة" (كما هو الحال في أي مؤتمر) أو يجب أن يسبق مباشرة اجتماع عمل أو يتبعه.
إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فلن يتم تطبيق حد الخصم بنسبة 50٪.
خصومات السفر
نفقات السفر غير المصروفة هي معفاة من الضرائب. توصي مصلحة الضرائب بالاحتفاظ بسجل للنفقات والإيصالات الخاصة بك. النقل ، (مثل السفر بالطائرة) يمكن اقتطاع الإقامة وحتى التنظيف الجاف ، ونصف أي وجبات تجارية. يمكنك أيضا خصم النفقات لشركائك التجاريين المسافرين معك. لا يمكنك شطب مصاريف أفراد العائلة أو الأصدقاء إذا كانوا يرافقونك ، ما لم يكونوا موظفين وموظفين مهنياً في نهاية أعمال الرحلة ، ولكن لا بأس من استقطاع جزء من الرحلة إذا كان ذلك بغرض العمل.
خصومات البرمجيات
يجب شطب البرمجيات عادة على مدى ثلاث سنوات لأنها ستخدم عملك لأكثر من عام واحد. ومع ذلك ، فإن المادة 179 تسمح للشركات الصغيرة بخصم البرامج الجاهزة بالكامل في العام الذي يتم شراؤها فيه ، طالما يتم استخدامه في نفس العام.
الخصومات الخيرية
تتطلب الشراكات والشركات S والشركات ذات المسؤولية المحدودة أن يقوم أعضاؤها بتقديم ضرائب الشركة على أشكالهم الشخصية ، بما في ذلك التبرعات الخيرية . يتم تمرير التبرعات من خلال الأعضاء ، مثل دخل المؤسسة. يحق للشركات C خصومات الشركات.
يمكن للأفراد خصم ما بين 30 في المئة و 50 في المئة من الدخل الإجمالي المعدل إلى المؤسسات الخيرية المؤهلة 501 (ج) (3). وتستطيع الشركات خصم 10 في المائة من دخلها الخاضع للضريبة ، وفقاً لتحالف "وايز جيفينغ" التابع لمكتب التجارة الأفضل. إذا كنت تريد المساهمة بمبلغ 250 دولارًا أو أكثر وتلقي خصم ، يجب أن يكون لديك خطاب من المؤسسة يثبت تبرعك.
إذا كان نشاطك التجاري يقدم تبرعات غير نقدية ، مثل إعطاء سيارة أو كمبيوتر ، فاعرف مقدار المبلغ الذي يمكنك خصمه. سينخفض الخصم إذا كنت قد تلقيت بالفعل استراحة ضريبية للممتلكات المتبرع بها أو إذا فقدت قيمة كبيرة. تحقق من كل من المنشور 551 و خصم القسم 179.
خصومات إعلانية
الإعلانات والعروض الترويجية المرتبطة مباشرة بعملك قابلة للخصم كمصاريف متنوعة . انظر المنشور 535 لشطب الإعلانات والتكاليف الأخرى.
خصومات الرسوم القانونية والمهنية
يتم اقتطاع رسوم المحاسبين والمحاماة كمصروفات أعمال ، ولكن لا يمكنك اقتطاع رسوم مهنية لشراء أصول تجارية مثل المعدات. يتم تضمين هذه الاتهامات كتكاليف لعملية الشراء. يمكن للمالك الوحيد شطب الرسوم من المتخصصين في الضرائب في الجدول C أو الجدول C-EZ . بالنسبة للمالكين الفرديين ، يمكن خصم أي نفقات إضافية في الجدول A من مبلغ 1040 الخاص بك.
تحقق مع متخصص في الضرائب للحصول على مزيد من الإرشادات حول تفسير خيارات مصلحة الضرائب الأمريكية هذه.
تياري راث صحافية مستقلة وصحافية مالية شخصية سابقة لـ MarketWatch.com.