مصروفات الأعمال المتنوعة في الجدول C
إننا نتعامل مع الجدول C-Profit أو Loss of Business في هذه المقالة ، لكن المبادئ نفسها تنطبق على جميع نماذج ضريبة الدخل على العمل ، بما في ذلك تلك الخاصة بالشراكات ، والشركات ، والشركات S.
ما هي مصاريف الأعمال القابلة للاقتطاع؟
على خلاف النفقات الشخصية ، تكون مصروفات الأعمال ، في معظمها ، قابلة للخصم. لكن بعض المشتريات التجارية قد لا تكون قابلة للخصم. فيما يلي قائمة بأكثر مصاريف الأعمال غير القابلة للعلاج شيوعًا ، مثل النفقات السياسية أو تكاليف الضغط ، وتكاليف رسوم النادي والرسوم ، والغرامات ، والعقوبات.
مصروفات الأعمال المتنوعة في الجدول C
يُعرّف مصطلح "متنوع" بأنه "متنوع ، متنوع ، مختلط" ، ونستخدمه عادة للظروف التي لا نستطيع فيها معرفة أي فئة لوضع عنصر فيها. يسرد الجدول "ج" نفقات أعمال محددة يمكنك خصمها ، السطور من 8 إلى 26 ، ثم "مصروفات أخرى" في السطر 27 أ. "النفقات الأخرى" متنوعة.
عند تحديد النفقات التي سيتم تضمينها في "المصروفات الأخرى ، السطر 27 أ" ، ستحتاج إلى إدراج هذه النفقات بالتفصيل في الجزء الخامس من الجدول C ، ثم تحويل إجمالي المبلغ إلى الخط 27 أ. كلما زادت التفاصيل كان ذلك أفضل.
ما هي مصاريف "متفرقات؟
يجب أن تتناسب جميع نفقات عملك إما مع فئة محددة (الخطوط من 8 إلى 26) أو في "المصروفات الأخرى (السطر 27 أ).
عند إكمال الجدول C ، ابدأ بالنظر في جميع نفقات عملك من بيان الدخل في نهاية السنة (P & L).
ضع النفقات في فئات محددة قدر الإمكان. يجب أن تتطابق الفئات في P & L الخاص بك مع فئات المصاريف المحددة في الجدول C. إذا لم تتطابق ، خذ بعض الوقت لوضع إجماليات نهاية العام الخاصة بك للمصروفات في هذه الفئات. فقط تلك النفقات التي لا تتناسب بدقة مع الفئات تدخل في "نفقات أخرى (متنوعة).
المصروفات المتنوعة: قائمة
توضح القائمة التالية مصروفات الأعمال المختلفة التي قد تكون أو لا تكون متنوعة ("مصروفات أخرى" على السطر 27 أ في الجدول C) ، مع اقتراحات حول المكان الذي يمكن تصنيفها فيه. تعتبر مؤهلات اقتطاع بعض المصروفات معقدة ، وقد يلزم إطفاء بعض النفقات أو استهلاكها بمرور الوقت ، بدلاً من خصمها كمصروفات في سنة واحدة.
تستند الاقتراحات في هذه القائمة إلى منشور IRS 535: نفقات الأعمال. هذه المعلومات عامة ولا يجب تفسيرها على أنها ضرائب أو مشورة قانونية. تحقق مع المستشار الضريبي حول الأسئلة أو المواقف الفردية.
- نفقات الإعلان : الإعلان ، السطر 8.
- الرسوم البنكية ، بما في ذلك رسوم السحب على المكشوف: مصروفات أخرى.
- نفقات السيارات والشاحنات: نفقات السفر ، خط 24 أ.
- رسوم النادي ورسوم العضوية: مصروفات أخرى. يمكنك خصم تكاليف المستحقات للمنظمات المهنية ، وتلك المنظمات التي يمكنك إظهارها ضرورية للقيام بعملك. لا يجوز لك استقطاع مستحقات المستفيدين من النوادي أو المجموعات الشخصية أو الهواية ، أو المستحقات / الأجر المدفوع إلى الأندية الريفية أو الترفيه أو المجموعات الاجتماعية.
- رسوم راحة بطاقة الائتمان والرسوم المتأخرة: مصروفات أخرى.
- مصاريف التعليم والتدريب ، لنفسك كمالك تجاري أو لموظفيك: مصاريف أخرى. لا يجوز خصم نفقات التعليم لأصحاب الأعمال إلا إذا "حافظ على أو يحسن المهارات المطلوبة في تجارتك أو عملك" ، أو أنه مطلوب بموجب القانون أو اللوائح للحفاظ على ترخيص للممارسة أو المركز أو الوظيفة. اقرأ المزيد حول الخصومات المتعلقة بالمصروفات التعليمية للملاك والموظفين في منشور IRS 970 . يتم تضمين نفقات السفر المتعلقة بنفقات التعليم القابلة للخصم ، لأصحاب الأعمال أو الموظفين ، في نفقات السفر.
- نفقات المكتب المنزلي ، بما في ذلك الهاتف والمرافق العامة ، ليست قابلة للخصم بنفس طريقة مصروفات العمل الخاصة بموقع غير المنزل. راجع هذه المقالة حول نفقات المكتب المنزلي لمزيد من المعلومات.
- الرسوم المرتبطة بشراء علامة تجارية أو علامة تجارية / خدمة أو اسم تجاري : نفقات أخرى. ولكن إذا كانت هذه النفقات جزءًا من شرائك لنشاط تجاري أو شركة ناشئة ، فقد تحتاج إلى استهلاكها بدلاً من إدراجها كمصروفات. تحقق مع المستشار الضريبي الخاص بك.
- رسوم إعداد الضريبة لعائداتك الضريبية (ليس إقرارك الضريبي الشخصي) وخدمات المحاسبة التجارية : الخدمات القانونية والمهنية (الخط 17 أ).
- النفقات المتعلقة بالإنترنت. إذا كنت قد بدأت للتو في العمل ، يجب أن تخضع رسوم إعداد الإنترنت لتكاليف بدء التشغيل ، وقد تحتاج إلى إطفاءها. خلاف ذلك ، قد تكون مدرجة في نفقات أخرى.
- اﻟﺘﺮاﺧﻴﺺ واﻟﺮﺳﻮم اﻟﺘﻨﻈﻴﻤﻴﺔ: اﻟﺘﺮاﺧﻴﺺ واﻟﺮﺳﻮم اﻟﺘﻨﻈﻴﻤﻴﺔ اﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﺘﺠﺎرة أو اﻷﻋﻤﺎل اﻟﺘﺠﺎرﻳﺔ اﻟﻤﺪﻓﻮﻋﺔ ﺳﻨﻮﻳﺎً إﻟﻰ اﻟﻮﻻﻳﺎت أو اﻟﺤﻜﻮﻣﺎت اﻟﻤﺤﻠﻴﺔ ﻋﻤﻮﻣﺎً ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺨﺼﻢ ﻛﻤﺼﺎرﻳﻒ أﺧﺮى يجب إطفاء بعض أنواع التراخيص.
- قد يتم إدراج المبالغ التي تنفق مع المصروفات النثرية ، مثل الطعام للاجتماعات أو رسوم وقوف السيارات ، في النفقات الأخرى.
- نقل الآلات والمعدات المكتبية والتجارية . يقول مصلحة الضرائب:
بشكل عام ، فإن تكلفة نقل الآلات من مدينة إلى أخرى هي تكلفة قابلة للخصم. وكذلك تكلفة نقل الآلات من مصنع لآخر ، أو من جزء من مصنعك إلى آخر. يمكنك خصم تكلفة تثبيت الآلات في الموقع الجديد. ومع ذلك ، يجب عليك الاستفادة من تكاليف تثبيت أو نقل الآلات المشتراة حديثًا.
- الخدمات الخارجية : نفقات أخرى.
- مصاريف الإصلاح والصيانة : الإصلاح والصيانة ، الخط 21 من الجدول C.
- الاشتراكات في التجارة والمجلات الفنية والتقنية التي تستخدمها أنت وموظفيك قابلة للخصم كمصروفات أخرى. الاشتراكات في المجلات العامة المستخدمة في غرفة الانتظار أو لاستخدام العملاء غير قابلة للخصم.
- المرافق قابلة للخصم على الخط 25. وتشمل هذه الحرارة ، والأضواء ، والطاقة ، وخدمة الهاتف ، والمياه والصرف الصحي. يمكنك أيضًا اعتبار خدمات الإنترنت الشهرية بمثابة أدوات مساعدة.
إخلاء المسئولية: المؤلف ليس CPA أو محام ، ولا يهدف أي شيء على هذا الموقع في المقالات أو الرسائل الإلكترونية أو مشاركات المدونات أو وسائل الاتصال الأخرى إلى تقديم أية استشارات ضريبية أو قانونية. الغرض من هذا الموقع هو توفير معلومات عامة للقراء. لا يتم تقديم أي مطالبة بخصوص دقة أو حالة المعلومات القانونية على هذا الموقع. القوانين واللوائح الاتحادية والولائية والمحلية ، وكل وضع تجاري فريد. لا ينبغي للقراء اتخاذ إجراء بشأن أي ضريبة أو مسألة قانونية دون مراجعة الخيارات مع مستشار ضريبي أو محامٍ.
المصدر: IRS Publication 535: Business Expenses