ما هي السنة الضريبية التي يجب أن يكون عليها الموظف العام؟

أي سنة W-2 للأغراض الضريبية؟

ما هي السنة الضريبية التي يجب أن يكون فيها راتب الموظف؟

السؤال: هل شيكات نهاية العام خاضعة للضريبة في سنة العمل أم سنة شيك الأجور؟

القاعدة هي: يعتبر شيك الراتب كدخل خاضع للضريبة في السنة التي يتم فيها سداد الراتب ( حتى تاريخه) ، حتى إذا تم إنجاز العمل وتم الحصول على الراتب في سنة مختلفة (ولكن اقرأ الاستثناء أدناه).

فمثلا:

أنت تدفع للموظفين في 2 يناير 2018 ، للعمل المنجز في الأسبوع الأخير من ديسمبر 2017.

إجمالي الأجور خاضع للضريبة في عام 2018 ، وليس 2017. إذا كنت تدفع للموظفين في آخر يوم من ديسمبر لهذا العمل ، فإن تاريخ صرف الراتب في 31 ديسمبر 2017 ، يعني أن الدخل هو دخل خاضع للضريبة في عام 2017.

لماذا تعتبر سنة شيك راتب الموظف مهمة؟

السنة التي يتم فرض ضريبة على راتبها يؤثر على الدخل الخاضع للضريبة للموظف. إذا كان لدى الموظف مكافأة كبيرة في نهاية العام ، على سبيل المثال ، فقد يؤثر ذلك على معدل الضريبة على الموظف. في بعض السنوات ، هناك فترة دفع إضافية ، والتي يمكن أن تتسبب في تلقي الموظفين ما يبدو أنه شيك أجر إضافي. إن إبلاغ الموظف بالفرق قبل أن يتم دفعه يمنح الموظف الوقت لتغيير نموذج الشخص W-4 لإضافة المزيد من الاستقطاع إلى ذلك الراتب.

تظهر المشكلة عندما لا تنتهي فترة الدفع في اليوم الأخير من العام. إذا انتهت فترة الدفع قبل نهاية العام ، فستكون هناك أيام قليلة في السنة الأولى سيتم دفعها في العام التالي.

إذا انتهت فترة الدفع بعد نهاية العام ، فهناك بضعة أيام إضافية في دفع السنة المقبلة.

استثناء: الاستلام البناء

إذا قمت بإتاحة شيكات الرواتب للموظفين قبل نهاية العام - من خلال الإيداع المباشر ، على سبيل المثال - يجب اعتبار الدفع مستلمًا (وخاضعًا للضريبة) في ذلك العام ، حتى إذا تم تأريخ شيك الإيداع المباشر في السنة التالية.

تقول مصلحة الضرائب إن الموظفين يجب أن يكون لهم حق الوصول إلى شيك أجر "دون قيود أو قيود جوهرية". وهذا ما يسمى " الإيصال البنّاء ". الإيصال البناء هو مصطلح محاسبي يشير إلى متى يعتبر الدخل في حوزة شخص ما وعندما يكون متاحًا لإنفاقه. أي متى يكون لدى الشخص السيطرة على المال؟

شيكات مسبقة الدفع والاستلام البنائي

بشكل عام ، عندما يتلقى الشخص دفعة عن طريق البريد ، يمكن اعتبار أن الشخص قد حصل على أموال بناءة. لكن هذا ليس صحيحًا دائمًا. الشيك قد يكون مؤرّخًا. شيك مؤجل هو شيك له تاريخ مستقبلي عليه. إذا تلقيت شيكًا عام 2017 بتاريخ 2018 ، فلا يمكنك صرفه إلا في العام التالي. فقط لأنك تملك الشيك في يدك ، لأنه مؤرخ في السنة القادمة - وليس قابل للكسر حتى ذلك الحين - سيتم تضمين الشيك في ضرائب العام المقبل.

كيف تؤثر هذه القاعدة على نماذج الموظفين W-2؟

نماذج W-2 هي النماذج التي تعطيها للموظفين في شهر يناير لتقديم معلومات عن أجورهم ومبالغهم المحجوزة لضرائب الدخل الفيدرالية وضرائب FICA (الضمان الاجتماعي و Medicare).

يتم تضمين آخر مبلغ للشهر بتاريخ ديسمبر في أرباح W-2 لهذا العام.

تم تضمين أول شيك راتب في يناير في أرباح W-2 للعام الجديد.

بعد إعداد نماذج W-2 ، يجب توزيعها على الموظفين وتقديمها إلى إدارة الضمان الاجتماعي. وفيما يلي التواريخ التي يجب تذكرها: يجب تقديم نماذج W-2 إلى الموظفين بحلول نهاية يناير ، مقابل أجور السنة السابقة. يجب أيضًا تقديم نموذج W-2 مع إدارة الضمان الاجتماعي بحلول 31 كانون الثاني (وليس 28 شباط ، كما في السنوات السابقة. يبدأ تاريخ الإيداع W-2 الجديد هذا عام 2017 ، مقابل الضرائب لعام 2016). إذا كنت تستخدم برنامج محاسبة الرواتب ، يجب أن تهتم البرامج بالمسألة الضريبية للموظف W-2s.

كيف التعامل مع برامج الرواتب هذه المشكلة؟

تقول شركة Patriot Software: "سيختار المستخدم [هذا أنت ، النشاط التجاري] تاريخ الدفع الذي سيشمل اليوم والشهر والسنة. لكن لكي تكون واضحًا ، عادةً ما يكون تاريخ إيداع الراتب هو" تاريخ الدفع ". أي تأخير لسبب ما في إيداع الأموال ، سيظل الموظف W2 يعكس تاريخ الدفع في جدول الرواتب. "

كيف أتعامل مع هذه المشكلة؟

بعض الاقتراحات:

1. لا تتقدم على نفسك ولا تحاول الإفراط في التفكير في هذا الأمر. تسليم شيكات الراتب عندما يتم توزيعها عادة. إذا كنت تحاول حساب ضرائب الرواتب بنفسك ، فقد يكون من الحكمة التفكير في الحصول على برامج الرواتب.

2. إبلاغ الموظفين. دع الموظفين يعرفون أي سنة ضريبية سوف يكون آخر راتبهم فيها. من الأفضل تحذير الموظفين على الدوام أكثر من أن يكتشفوا ذلك في وقت لاحق وأن يشعروا بالضيق.

3. يمكنك الحصول على مساعدة من CPA أو أي اختصاصي ضريبي آخر. إذا كنت حائرا حقا ، قد ترغب في النظر في الحصول على خدمة الرواتب للمساعدة في هذه الأنواع من القضايا.