تتبع معظم الولايات قوانين الضرائب الفيدرالية في تحديد الدخل الصافي (الربح أو الخسارة) ، ولكن كل ولاية تضيف استبعاداتها الخاصة واستقطاعاتها الخاصة ، فقط لجعل الأمور أكثر تعقيدًا. الدول أيضا لديها طرق مختلفة لفرض ضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة ، بسبب موقعها الضريبي الفريد.
الشركات ذات المسئوولية المحدودة مثل الكيانات التجارية - كيف دفع الضرائب لشركة ذات مسؤولية محدودة
شركة ذات مسؤولية محدودة هي نوع غريب من الكيانات التجارية لأن شركة ذات مسؤولية محدودة غير معترف بها كهيئة ضريبية من مصلحة الضرائب.
بدلاً من ذلك ، تدفع شركة ذات مسئولية محدودة ضريبة الدخل الفيدرالية بإحدى طريقتين ، اعتمادًا على ما إذا كان لديهم مالك واحد (يسمى عضوًا) أو ملاك متعددين:
إذا كانت LLC هي كيان متعدد الأعضاء ، فإنها تدفع ضرائب الدخل الفيدرالية كشراكة.
إذا كانت شركة ذات مسؤولية محدودة هي كيان واحد ، فإنها تدفع ضرائب الدخل الفيدرالية كملكية فردية. وهذا يعني في معظم الحالات أن شركة ذات مسئولية محدودة تقوم بدفع ضرائب عن طريق تقديم الجدول C وإضافته إلى ضريبة دخل المالك الشخصية.
شركة ذات مسؤولية محدودة يمكن أن تختار أيضا أن تخضع للضريبة إما شركة أو شركة S ، مما يزيد من الارتباك.
فقط لزيادة الارتباك ، تدعو مصلحة الضرائب الأمريكية وبعض الدول شركة ذات عضو واحد (LLC) باعتبارها كيانًا مهملاً.
ماذا عن ضريبة الدخل للدولة لشركات ذات مسؤولية محدودة؟
بعد التعرف على الحالة الضريبية لشركة LLC ، يمكنك الانتقال إلى قسم الإيرادات في ولايتك لمعرفة كيف يمكن فرض ضريبة على ولايتك.
سوف تحتاج إلى النظر في عاملين:
- ما هو ف الفاسد على أساس ؟ تستخدم معظم الولايات مسؤولية ضريبة الدخل الفيدرالية كأساس ، لكنها تُغير هذا الأساس لضريبة الولاية.
- كيف يؤثر التصنيف الضريبي لشركة (LLC) (المالك الوحيد أو الشراكة أو شركة S أو الشركة) على ضريبة دخل الولاية؟
بعض الدول تسمى ضريبة الدخل على ضريبة الامتياز.
قد تفرض دول أخرى ضرائب على الشركة ذات المسئولية المحدودة كضريبة إجمالية للإيرادات وليس ضريبة دخل.
أمثلة على كيفية ضريبة الدول LLC
(هذه أمثلة موجزة ، اعتبارًا من تاريخ تحديث هذه المقالة ، لا يُقصد بها أن تكون كاملة أو تمثل جميع الحالات الضريبية الممكنة لشركة LLC.)
وتقول فلوريدا أن شركة ذات مسؤولية محدودة تصنف على أنها شركات تدفع ضرائب الشركات ، تلك المصنفة على أنها شراكات تدفع ضرائب الشراكة. شركة ذات مسؤولية محدودة تصنف كمالك وحيد لا تدفع ضريبة تجارية منفصلة. تستخدم ولاية فلوريدا الدخل الخاضع للضريبة الفيدرالية ولكنها تعدله. انظر هذا المقال من دائرة فلوريدا للإيرادات لمزيد من التفاصيل.
في كاليفورنيا ، شركة ذات مسؤولية محدودة تعامل كشركة أو كيان مُهمَل (عضو واحد في شركة ذات مسئولية محدودة) تقوم بإدخال نوع محدد من العائدات وتدفع ضريبة بقيمة 800 دولار. شركة ذات مسئوولية محدودة مضروبة كمؤسسة تقدم نوعًا مختلفًا من العوائد وتدفع "الضريبة المناسبة". راجع هذا المقال من مجلس ضريبة الامتياز في ولاية كاليفورنيا لمزيد من المعلومات.
تصنف ولاية ديلاوير شركة ذات مسؤولية محدودة بنفس طريقة عمل مصلحة الضرائب. لتصنيف الشركات ذات المسئوولية المحدودة مثل الشركات ، فإن معدل الضريبة على دخل الشركات في ولاية ديلاوير هو "8.7 ٪ على دخلها الخاضع للضريبة الفيدرالية المخصصة وتوزيعها على ولاية ديلاوير".
كما تتوافق نيويورك مع التصنيفات الضريبية لنظام IRS لشركة ذات مسؤولية محدودة.
هناك ضريبة مدينة نيويورك إضافية.