مكاسب رأس المال على بيع الأصول الرأسمالية
ضريبة الأرباح الرأسمالية هي ضريبة تفرض على جميع المكاسب الرأسمالية (أرباح على مبيعات أنواع محددة من الأصول التجارية وعلى أسهم الشركات الرأسمالية من قبل المساهمين.
بيع أصول الأعمال
الأصول الرأسمالية هي جميع أنواع الممتلكات التي تحتفظ بها شركة للاستثمار وأغراض تجارية مفيدة. الأصول الرأسمالية هي تلك الأصول التي تستخدمها الشركة لتحقيق الربح.
تعتبر معظم أنواع العقارات التجارية أصولًا رأسمالية ، بما في ذلك:
- عقار للبيع للعملاء أو البضائع
- الملكية الفكرية ، مثل براءات الاختراع أو العلامات التجارية أو حقوق النشر
- الحسابات المستحقة القبض أو الأوراق المالية المستحقة القبض ؛ حسابات المدينين لها قيمة ويمكن بيعها ، لذلك تعتبر أصولا.
- الممتلكات القابلة للاستهلاك (المعدات والمركبات ، على سبيل المثال) المستخدمة في عملك
- الملكية العقارية (الأراضي والمباني) المستخدمة في عملك ، و
- الاستثمارات ، مثل الأسهم والسندات ، التي تنتج الدخل على مدى سنوات.
بعض أنواع الممتلكات التجارية التي لم يتم تضمينها في تعريف الأصول الرأسمالية هي المواد الخام والممتلكات الشخصية .
بيع أصول تجارية محددة فقط
تتضمن بعض مبيعات الأعمال بيع أصول تجارية محددة فقط.
في هذه الظروف ، قد لا يكون هناك عملاء أو ممتلكات (أرض ومبنى) ليتم بيعها. في هذه الحالة ، إذا كنت تبيع أصولًا تجارية (معدات وأثاث وتركيبات ، ومركبات مملوكة للشركة) ، فإن المكسب من بيع هذه الأصول يعتبر مكسبًا عاديًا. أي أن المكسب يعتبر دخلاً عادياً للشركة ، بدلاً من المكسب الرأسمالي.
يتم الإبلاغ عن المكاسب العادية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في إقرار الضريبة على نشاطك التجاري ، في نموذج 4797.
بيع الأعمال كحزمة
على الرغم من بيع الأصول كـ "حزمة" ، يجب أن يكون هناك تحديد الربح أو الخسارة على كل أصل. تقول مصلحة الضرائب الأمريكية: "يُعد بيع صفقة أو نشاط تجاري مقابل مبلغ إجمالي عملية بيع لكل مادة عرض فردية بدلاً من بيع أصل واحد".
بيع شركة أو شراكة
الشركة مملوكة من قبل المساهمين. عندما يتم بيع الشركة ، يتم تقييم أسهم الشركة. يعتبر الفرق في القيمة مكسب أو خسارة رأسمالية ، ويتم الإبلاغ عن عائد الضريبة الشخصية للمساهم في الجدول د.
تعتبر حصة الشراكة من الشريك أصولًا رأسمالية وتنتج ربحًا رأسماليًا (أو خسارة) عند بيعها. إن أسهم المساهم هي أرباح أو خسائر رأسمالية عند بيعها ، إما كجزء من صفقة تجارية أو عندما يرغب أحد المساهمين في صرفها.
الأرباح غير المحققة في المستحقات والمخزون
يتم معاملة الجزء من أي ربح أو خسارة من الذمم المدينة غير المحققة (التي لم يتم جمعها بعد) أو بنود المخزون كأرباح أو خسائر عادية (وليس الربح / الخسارة الرأسمالية).
لمزيد من المعلومات ، راجع مقالة مصلحة الضرائب هذه حول التعامل مع الأصول في عملية بيع تجارية.
راجع IRS Publication 544 لمزيد من المعلومات حول الآثار الضريبية على بيع الأصول التجارية.
إخلاء المسؤولية: إن المعالجة الضريبية للمكاسب الرأسمالية معقدة ، والمقصود بالمعلومات الواردة في هذه المقالة وعلى هذا الموقع أن تكون عامة ولا ينبغي اعتبارها بمثابة مشورة ضريبية أو قانونية. كل عمل فريد من نوعه ، وتغير الضرائب واللوائح بشكل متكرر. استشر أخصائي الضرائب قبل إعداد إقرارك الضريبي .