ضرائب الدخل وضرائب التوظيف الذاتي التي يدفعها أصحاب شركة ذات مسؤولية محدودة
شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) أنا نوع غريب من نوع العمل ، إضافة حديثة لأنواع الشركات. يُطلق على مالكي LLC أسماء الأعضاء.
هناك نوعان من شركة ذات مسؤولية محدودة - مالك واحد LLC (يسمى " عضو واحد LLC ") و متعددة المالك (متعددة أعضاء) LLC.
كيف تعمل عضوية LLC؟
بصفتك عضوًا في شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC) ، سواء كان عضوًا واحدًا أو عضوًا متعددًا في النشاط التجاري ، فأنت مالك نشاط تجاري ، وليس موظفًا في شركتك.
لا تتلقى شيك راتب. وبدلاً من ذلك ، يكون لكل عضو حساب رأسمال ، وهو حصة العضو في ملكية الشركة ذات المسئوولية المحدودة (كما هو موضح في حقوق الملكية للمالك في الميزانية العمومية للأعمال).
في معظم الحالات ، عندما تصبح عضوًا ، إما عند تكوين شركة ذات مسؤولية محدودة أو في وقت لاحق ، ستحتاج إلى المساهمة بالمال لهذا الحساب. عندما تحتاج إلى المال ، فإنك تسحب (تأخذ التوزيع من) حساب رأس المال الخاص بك.
كيف يمكنني الحصول على المال من حسابي الرأسمالي؟
عندما تأخذ المال من شركة ذات مسؤولية محدودة ، فأنت تأخذ المال من حساب الملكية الخاص بك للأعمال التجارية. تظهر هذه الملكية (أو حقوق الملكية) في حساب رأس المال الخاص بك . يظهر حساب رأس المال في الميزانية العمومية للنشاط التجاري.
إذا كنت بحاجة إلى المال لتغطية نفقات المعيشة الشخصية ، فأنت تأخذ من حساب رأس المال الخاص بك. في بعض الأحيان يسمى هذا "التوزيع" أو "التعادل". عادة ما يكون السحب على شكل شيك مكتوب بشكل شخصي على شيك تجاري.
لكن هذا الشيك ليس شيكًا. لا يتم استقطاع أي ضرائب دخل فدرالية أو حكومية من السحب الخاص بك ، كما لا يتم فرض أي ضرائب على FICA (الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية) من السحب الخاص بك. تأكد من دفع الرسم لك من قبل الشركة ، باستخدام حساب التحقق من الأعمال ، وأن السحب يتم إيداعه في حسابك الشخصي.
ملاحظة: نظرًا لأنه لا يتم حجب أي أموال تلقائيًا من السحب ، فقد تحتاج إلى دفع ضرائب مقدرة كل ثلاثة أشهر. تحدث إلى محترفي الضرائب.
إذا لم يكن لديك أي أموال في حساب رأس المال الخاص بك ، لا يمكنك سحب أي أموال لتغطية النفقات الشخصية. على سبيل المثال ، إذا بدأت نشاطًا تجاريًا جديدًا وكان لديك القليل من الدخل والكثير من الأموال التي يجب دفعها - من أجل الإيجار ، أو المعدات ، أو الفائدة على قرض عملك - فليس هناك ما يدفعك لدفع مصروفاتك الشخصية.
هل يتم فرض ضرائب على الأموال التي أحصل عليها؟
لا يتم فرض ضرائب عليك أنت (شخصياً أو أعمالاً) على المال الذي ترسمه للاستخدام الشخصي. يتم تحديد مبلغ ضريبة نشاطك التجاري حسب حصة من صافي الدخل أو الخسارة من نشاطك التجاري لهذا العام.
فقط لأكون واضحا ، إذا كنت تأخذ أكثر من صافي الدخل ، فإنه لا يزيد من ضريبة الدخل الخاصة بك المسؤولية. إذا كنت تأخذ أقل من الدخل الصافي ، فإنه لا يقلل من ضريبة الدخل الخاصة بك المسؤولية.
التوزيعات LLC ذات عضو واحد: مثال
- ويبلغ متوسط الأرباح الشهرية 3000 دولار ، بينما يبلغ صافي دخل الشركة السنوي 36،000 دولار.
- يأخذ عضو واحد / مالك سحبًا شهريًا ، ويبلغ مجموع السحوبات 30،000 دولارًا للسنة.
- يتم احتساب صافي الدخل من 36،000 دولار في الجدول C.
- يتم تضمين الدخل الصافي الجدول C مبلغ 36،000 دولار في الإقرار الضريبي الشخصية المالك.
التوزيعات LLC متعددة الأعضاء: مثال
- يأخذ عضو LLC مبلغًا قدره 2000 دولار في الشهر ، أو 24000 دولار في السنة.
- صافي دخل شركة ذات مسؤولية محدودة هو 000 50 دولار. هناك عضوان ، لكل منهما نصف الملكية. وبالتالي فإن حصة كل عضو من صافي الدخل (الربح) هي 25000 دولار.
- تعطي شركة ذات مسؤولية محدودة العضو جدولاً من الرتبة K-1 يبين حصته من الربح الصافي عند 25000 دولار. يتم فرض ضرائب على عضو شركة ذات مسؤولية محدودة على صافي الربح البالغ 25،000 دولار. لا يتم فرض الضريبة على مبلغ السحب (24000 دولار في هذا العام) حيث يتم تضمينه في صافي الربح. لاحظ أن حصة العضو من صافي الربح تخضع للضريبة حتى وإن لم يتم سحبها من العمل.
حقيقة أن أحد أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة يدفع ضرائب دخل على ربح العمل ، حتى لو لم يتم دفع هذا الربح للفرد ، يعتبر عائقا لنموذج الأعمال LLC .
ماذا عن ضرائب الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية؟
كل من يعمل في الولايات المتحدة يدفع ضرائب الضمان الاجتماعي / الرعاية الطبية على دخلهم.
ﻳﺠﺐ ﻋﻠﻴﻚ دﻓﻊ ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﻌﻤﻞ اﻟﺬاﺗﻲ ، وهﻲ ﺿﺮاﺋﺐ اﻟﻀﻤﺎن اﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻲ / اﻟﺮﻋﺎﻳﺔ اﻟﺼﺤﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺻﺎﻓﻲ اﻟﺪﺧﻞ (اﻟﺮﺑﺢ في الأمثلة المذكورة أعلاه ، سيدفع صاحب الشركة ذات العضو الواحد ضريبة على العمل الحر بمبلغ 36،000 دولار. سيدفع مالك الشركة ذات العضوية المتعددة ضرائب العمل الحر على دخل 25،000 دولار.
قراءة المزيد حول كيفية الحصول على أموال أصحاب الأعمال. بما في ذلك المدفوعات المضمونة LLC ، اعتمادا على نوع العمل.