تصف هذه المقالة الشركة ذات المسئوولية المحدودة وتناقش مزايا وعيوب هذا النموذج التجاري.
ما هي شركة ذات مسؤولية محدودة؟
شركة ذات مسؤولية محدودة هي شكل قانوني جديد من الأعمال التجارية من الشركة القديمة أو أشكال الشراكة. يتم تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة من خلال الدولة التي تقوم فيها الشركة بالأعمال التجارية عن طريق تقديم مواد المنظمة ودفع رسوم.
كيف يمكن لشركة ذات مسؤولية محدودة دفع الضرائب على الدخل؟
نظرًا لأن شركة ذات مسؤولية محدودة جديدة إلى حد ما ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية ليس لديها فئة ضريبية محددة لنوع النشاط التجاري هذا ، لذا فإنها تستخدم الفئات الضريبية لأنواع الأنشطة التجارية الأخرى.
يتم فرض الضريبة على الحالة الضريبية الافتراضية لشركة ذات مسؤولية محدودة مع مالك واحد (يسمى عضو ) كمالك وحيد. يجب فرض الضريبة على الحالة الضريبية الافتراضية لشركة ذات مسؤولية محدودة مع أكثر من مالك واحد (عضو) كشراكة.
في كلتا الحالتين ، لا تدفع شركة ذات مسؤولية محدودة ضرائب مباشرة ، ولكن يتم فرض ضرائب على الدخل الصافي لشركات الأعمال من خلال الإقرار الضريبي الشخصي للمالك أو المالكين - كمؤسسة فردية ، لشركة ذات مسئولية محدودة أو كشراكة متعددة عضو ذ. هذا يسمى " ضريبة المرور ".
بالنسبة لمالك وحيد / عضو واحد في شركة ذات مسؤولية محدودة ، يتم احتساب الضريبة على النشاط التجاري باستخدام الجدول C كجزء من الإقرار الضريبي ، ثم يتم إضافة صافي دخل الأعمال إلى الدخل الآخر للمالك في الإقرار الضريبي. بالنسبة لمالك شريك / متعدد الشركات ذات المسؤولية المحدودة ، يتم إعداد الإقرار الضريبي للشراكة في النموذج 1065 ، ويتم احتساب جزء المالك الفردي من الضريبة في جدول K-1 ويتم تضمينه في الإقرار الضريبي الفردي للمالك.
تقوم الشركة بدفع ضرائب الشركات ويعتبر مالكي الشركة موظفين إذا عملوا في العمل (بخلاف ذلك ، يعتبرون مساهمين). هناك مزايا وضرائب ضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة مقابل شركة.
مزايا ضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة
- معدلات الضرائب . معدل الضريبة لشركة ذات مسؤولية محدودة يعتمد على الدخل الإجمالي للمالك. في المستويات الأعلى من صافي الدخل ، قد تكون شركة ذات مسؤولية محدودة تسدد الضرائب بمعدل ضريبي أقل من الشركة. على سبيل المثال ، يبلغ معدل الضريبة على الشركات بالنسبة إلى الدخل الخاضع للضريبة البالغ 75000 دولار أمريكي 34٪ ، في حين يبلغ معدل الضريبة الشخصية لهذا الدخل الخاضع للضريبة نفسه 25٪. (قد يتم تضمين عوامل أخرى وإيرادات أخرى في الدخل الشخصي لصاحب العمل.)
- ضريبة مضاعفة. قد يتعرض أصحاب الشركات للإزدواج الضريبي ، في حين لا يكون مالك الشركة ذات مسؤولية محدودة. أصحاب الشركات لديها الازدواج الضريبي. تدفع الشركة ضرائب على صافي دخل الشركات ، ويجب على مالكي الشركات دفع الضرائب على أي دخل من أرباح الأسهم يحصلون عليه.
- في بعض الولايات ، يجب على الشركات دفع ضرائب امتياز الشركات التابعة للدولة ، لكن بعض الولايات لا تتطلب من شركة ذات مسؤولية محدودة دفع هذه الضريبة. (يختلف هذا بشكل كبير حسب الحالة ، لذا تحقق من مصلحة الضرائب في الولاية لمعرفة متطلباتها).
عيوب ضريبية لشركة ذات مسؤولية محدودة
- جميع الأرباح الخاضعة للضريبة. يجب على أعضاء شركة ذات مسؤولية محدودة دفع الضرائب على حصتهم الموزعة من أرباح الشركة ، حتى لو لم يحصلوا على توزيع تلك الأرباح. لا يدفع أصحاب الشركة ضرائب على الأرباح ما لم يتم توزيعها ، وعادة في شكل أرباح.
- لا يوجد إعفاء من ضريبة الأملاك . بعض الدول تستثني الشركات من ضريبة الأملاك ، ولكن ليس غيرها من الكيانات ، بما في ذلك الشركات ذات المسئوولية المحدودة .
- ضرائب العمل الحر. يجب على مالكي الشركات ذات المسئولية المحدودة دفع ضرائب التوظيف الذاتي (الضمان الاجتماعي / الرعاية الصحية) في حين أن مالكي الشركات الذين يعملون كموظفين يدفعون فقط نصف مبلغ ضريبة العمل الحر على رواتبهم ؛ يتم دفع الباقي من قبل الشركة.
إخلاء المسؤولية: يختلف الوضع الضريبي لكل شركة ، وتتغير الأوضاع الضريبية بمرور الوقت كلما نمت الشركة وأصبحت أكثر ربحية. أنا لست اتفاقية شراء أو محامٍ ولا شيء في هذه المقالة أو في هذا الموقع ينبغي اعتباره كنصيحة ضريبية أو قانونية. هدفي هو تزويدك بمعلومات عامة حول هذا الموضوع حتى تتمكن من مناقشته مع مستشارك الضريبي . تأكد من إجراء هذه المناقشة قبل اتخاذ أي قرارات بشأن بنية عملك أو تغيير ذلك الهيكل.