كيف تحدد مصلحة الضرائب وضع المقاول المستقل

ثلاثة عوامل يستعرضها IRS للحالة التوظيفية

سؤال: ما هي العوامل التي تبحث عنها مصلحة الضرائب في تحديد وضع المتعاقد المستقل؟

في الماضي ، تم استخدام "اختبار 20 عامل" لتقييم العمال لتحديد ما إذا كانوا مقاولين مستقلين أو موظفين . تم ضغط هذه العوامل في ثلاث فئات عامة:

عندما تنظر إلى العوامل التالية ، يجب أن تكون على دراية بأن مصلحة الضرائب لا تبدو على وجه التحديد في أي عامل واحد ، ولكن يمكن أن يكون أحد العوامل كافياً لجعل مصلحة الضرائب تحدد أن العامل هو موظف.

لا يوجد "عدد سحري" من العوامل التي تحدد الحالة.

من المهم أيضًا أن تتذكر أن مصلحة الضرائب تفترض أن العامل هو موظف ما لم يثبت خلاف ذلك.

اختبار المقاول المستقل

عندما تنظر إلى العوامل الثلاثة التالية ، يجب أن تدرك أن مصلحة الضرائب لا تنظر تحديدًا في أي عامل واحد ، ولكن يمكن أن يكون أحد العوامل كافياً ليسبب أن مصلحة الضرائب تحدد أن العامل هو موظف.

لإعطائك المزيد من الإرشادات حول القضايا المتعلقة بالمقاولين المستقلين مقابل الموظفين هنا ، نناقش هذه العوامل:

  1. تعليمات فعلية أو توجيهات للعامل.
    العامل المطلوب منه الالتزام بالتعليمات حول متى وأين وكيف يعمل هو عادة الموظف. قد تكون التعليمات في شكل أدلة أو إجراءات مكتوبة توضح كيف يتم تحقيق النتيجة المرجوة.
  2. تدريب
    إن تدريب عامل من قبل موظف متمرس يعمل معه بالمراسلة ، عن طريق الحضور المطلوب في الاجتماعات وبواسطة طرق أخرى ، هو عامل يشير إلى تحكم صاحب العمل على طريقة الأداء الخاصة.
  1. تكامل الخدمات
    يظهر تكامل خدمات الشخص في العمليات التجارية بشكل عام أنه يخضع للتوجيه والتحكم.
  2. الطبيعة الشخصية للخدمات
    إذا كان يجب تقديم الخدمات شخصياً ، فإنه يشير إلى اهتمام بالطرق ، فضلاً عن النتائج. يمكن الإشارة إلى غياب السيطرة عندما يكون للشخص الحق في استئجار بديل بإذن أو معرفة صاحب العمل.
  1. عمال مشابهون
    التعيين ، والإشراف ، والمدفوعات للمساعدين في نفس الوظيفة ، حيث يُظهر العامل عمومًا سيطرة صاحب العمل على الوظيفة.
  2. علاقة مستمرة
    إن وجود علاقة مستمرة بين الفرد والشخص الذي يمارس من أجله الخدمات يميل إلى الإشارة إلى علاقة بين صاحب العمل والموظف.
  3. ساعات العمل
    إن تحديد ساعات العمل المحددة من قبل صاحب العمل يمنع العامل من أن يكون سيدًا في وقته الخاص ، وهو حق المقاول المستقل.
  4. العمل بدوام كامل
    العمل بدوام كامل المطلوب للأعمال يشير إلى السيطرة من قبل صاحب العمل لأنه يقيد العامل من القيام بأعمال مربحة أخرى.
  5. العمل على المباني
    إذا كان العامل مطلوبًا للقيام بالعمل في مقر صاحب العمل ، فإن ضم صاحب العمل يعني ضمنيًا ، خاصة عندما يكون العمل ذا طبيعة يمكن القيام به في مكان آخر.
  6. ترتيب الأداء
    إذا كان ترتيب أداء الخدمات أو قد يتم تحديده من قبل صاحب العمل ، فيمكن الإشارة إلى التحكم من قبل صاحب العمل.
  7. تقديم التقارير
    يشير تقديم التقارير الشفوية أو الخطية المنتظمة إلى السيطرة حيث يجب على العامل حساب أعماله.
  8. طريقة الدفع
    إذا كانت طريقة الدفع حسب الساعة أو الأسبوع أو الشهر ، فإن العلاقة بين صاحب العمل والموظف قد تكون موجودة ؛ في حين أن السداد على أساس العمولة أو العمل يكون معتادًا عندما يكون العامل متعاقدًا مستقلاً.
  1. دفع المصروفات
    دفع نفقات العمل للعمال من قبل صاحب العمل يدل على السيطرة على العامل.
  2. أدوات ومواد
    يشير تأثيث الأدوات والمواد ، وما إلى ذلك ، من قبل صاحب العمل ، إلى السيطرة على العامل.
  3. استثمار
    يميل الاستثمار الكبير من جانب العامل في المنشآت المستخدمة في أداء الخدمات لآخر إلى إظهار وضع مستقل.
  4. الربح أو الخسارة
    إن إمكانية الربح أو الخسارة للعامل نتيجة للخدمات المقدمة تظهر بشكل عام حالة المتعهد المستقل.
  5. التفرد من العمل
    إن العمل لعدد من الأشخاص في نفس الوقت يشير في كثير من الأحيان إلى وضع المتعاقد المستقل لأن العامل عادة ما يكون حرًا ، في مثل هذه الحالات ، من سيطرة أي من الشركات.
  6. متاح للجمهور العام
    يشير توفر الخدمات إلى عامة الناس عادة إلى حالة المتعهد المستقل.
  1. حق الإبراء
    حق الإبراء هو حق صاحب العمل. أما المقاول المستقل ، من ناحية أخرى ، فلا يمكن "طرده" دون تحمل المسؤولية إذا كان هو أو هي تنتج نتيجة تقيس مواصفات عقده.
  2. الحق في الإقلاع عن التدخين
    يشير الحق في الإقلاع في أي وقت دون تحمل المسؤولية إلى وجود علاقة بين صاحب العمل والموظف.

لمزيد من المعلومات ، راجع مقالة مصلحة الضرائب هذه حول الموظفين مقابل المتعاقدين المستقلين.

العودة إلى كل شيء عن الموظفين مقابل المقاولين المستقلة